177180 (627308), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

В общей сумме расходы по обычным видам деятельности увеличились на 1670 т.р., а на 1 рубль продаж снизились на 0,05 руб./руб. Прибыль при этом увеличилась на 1964 т.р., а рентабельность доходов возросла на 6,27 %. Эти данные говорят о том, что организация увеличила выпуск более прибыльной продукции, в общем затраты при этом увеличились, а на 1 рубль продаж снизились, следовательно, предприятие смогло получить больше прибыли.

Таблицу 18 и приложение к ней заполняем по Отчету о прибылях и убытках по форме 2. Изменение по графе 3 считаем как разность между показателями за отчетный и предыдущий период. Темп роста по графе 4 получаем путем деления показателя за отчетный период на показатель за предыдущий год и умножения на 100:

Темп роста общ. величины доходов = (25942 / 15988) * 100 =162,26 %,

Темп роста валовой прибыли = (11634 / 7390) * 100 =157,43 %, И .т.д.

Удельный вес каждой статьи получаем путем деления данной статьи на общую величину доходов. В абсолютном выражении все показателя имели склонность к увеличению, а в относительном увеличились все статьи расходов, кроме валовой прибыли.

Доля валовой прибыли снизилась на 1,37 % в основном за счет того, что остальные виды расходов увеличивались быстрее, чем валовая прибыль. Особое опасение вызывает увеличение штрафов, пеней и неустоек с 29 т.р. до 125 т.р., что говорит о том, что организация не погашает свои обязательства в срок. Увеличение списания безнадежной дебиторской задолженности с 10 т.р. на 84 т.р. свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике организации.

2.13. Задание 13

Таблицу 19 заполняем на основе Отчета о прибылях и убытках по форме № 2. Изменение за год считаем как разность между показателями за отчетный и предыдущий периоды. Для расчета влияния показателей на прибыль воспользуемся методом пересчета:

П _{Прош. г.} = N _{Прош. г.} – С _{Прош. г.} – КР _{Прош. г.} – УР _{Прош. г.} =

= 29670 – 22280 – 1480 – 3020 = 2890 т.р.

П _{отч. г.} = N _{отч. г.} – С _{отч. г.} – КР _{отч. г.} – УР _{отч. г.} = 33304 – 21670 – 2550 – 4230 = 4854 т.р.

Рассчитаем влияние фактора «Объем реализации». Для это рассчитаем прибыль исходя из объема реализации за отчетный период по ценам и расходам предыдущего года :

П _объем = 30600 – 23180 – 1520 – 3020 = 2880 т.р.

2880 – 2890 = – 10 т.р.

Вывод: Прибыль уменьшилась на 10 т.р. за счет увеличения объема реализации на 930 т.р. (30600 – 29670).

Рассчитаем влияние фактора «цена» на сумму прибыли:

П _цена = П _{отч. г} = 4854 т.р.

4854 – 2880 = + 1974 т.р.

Вывод: Прибыль увеличилась на 1974 т.р. за счет увеличения стоимости продукции на 2704 т.р. (33304 – 30600).

2.14. Задание 14

Таблицу № 20 заполняем на основании Отчета о прибылях и убытках по форме 2.

Итого условно – постоянные расходы получаем путем сложения коммерческих и управленческих расходов:

S _{пост. прош. г.} = 1480+3020 = 4500 т.р.

S _{пост. отч. г.} = 2550+4230 = 6780 т.р.

Маржинальный доход рассчитываем по формуле:

Д_м = N – S_пр.

Д_{м прош. г.} = N _{прош. г.} – S_{пр. прош. г.} = 29670 – 22280 = 7390 т.р.

Д_{м отч. г.} = N _{отч. г.} – S_{пр. отч. г.} = 33304 – 21670 = 11634 т.р.

Доля маржинального дохода в выручке:

d_мд = Д_м / N

d_{мд прош. г.} = Д_{м прош. г.} / N _{прош. г.} = 7390 / 29670 = 0,249,

d_{мд отч. г.} = Д_{м отч. г.} / N _{отч. г.} = 11634 / 33304 = 0,349.

Критическая точка безубыточности:

N _кр. = S _пост. / d_мд

N _{кр. прош. г.} = S _{пост. прош. г.} / d_{мд. прош. г.} = 4500 / 0,249 = 18072 т.р.

N _{кр. отч. г.} = S _{пост. отч. г.} / d_{мд. отч. г.} = 6780 / 0,349 = 19427 т.р.

Запас финансовой прочности:

ЗФП = N – N _кр.

ЗФП _{прош. г} = N _{прош. г} – N _{кр. прош. г} = 29670 – 18072 = 11598 т.р.,

ЗФП _{отч. г} = N _{отч. г} – N _{кр. отч. г} = 33304 – 19427 = 13877 т.р.

Уровень запаса финансовой прочности:

К _ЗФП = ЗФП / N * 100

К _{ЗФП прош. г.} = ЗФП _{прош. г.}/ N _{прош. г.} = 11598 / 29670 * 100 = 39,09

К _{ЗФП отч. г.} = ЗФП _{отч. г.}/ N _{отч. г.} = 13877 / 33304 * 100 = 41,67.

Операционный рычаг:

МД / Р = Д_м / Р_N

МД / Р _{прош. г.} = Д_{м прош. г.} / Р_{N прош. г.} = 7390 / 2890 = 2,557,

МД / Р _{отч. г.} = Д_{м отч. г.} / Р_{N отч. г.} = 11634 / 4854 = 2,397.

Сила воздействия операционного рычага:

СВОР = Р / N = 1964 / 3634 = 0,540

2.15. Задание 15

Таблицу № 21 заполняем по данным Отчета о движении денежных средств. Структуру положительного и отрицательного потока считаем как отношение потока денежных средств по определенному виду деятельности к общему потоку денежных средств. В поступлении и расходовании денег большую долю занимают поступление денежных средств от текущей деятельности (по приходу - 98,65 %, по расходу – 96,2 %), а наименьшую – от финансовой (0,14 % по приходу и 0,05 % по расходу). Чистый положительный поток наблюдается по текущей и финансовой деятельности в размере 1148 т.р. и 40 т.р. соответственно. Чистый отрицательный поток денег в инвестиционной деятельности организации в размере 1092 т.р. В общем по предприятию остаток денежных средств на конец года составляет 270 т.р., что гораздо больше, чем на начало – 174 т.р. Чистый поток всех денежных средств составляет при это 96 т.р. С одной стороны превышение прихода денежных средств над расходом может говорить об улучшении финансового состояния Фирмы, с другой – что предприятие в этом году размещает средства нерационально, замораживая их в денежных средствах, которые сами по себе приносить доход не могут.

Платежеспособность организации рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ = ^{остаток денежных средств на начало года + поступило денежных средств}

^{Израсходовано денежных средств}

ПЛ = (174 + 43104) / 43008 = 1,006

2.16. Задание 16

Данные для заполнения таблицы 22 берем из следующих источников:

Выручку от продаж и чистую прибыль (стр. 1, 3) возьмем из отчета о прибылях и убытках по форме 2. Среднесписочную численность (стр. 2) берем из приложения к балансу по форме № 5 раздела 7 «Социальные показатели». Среднегодовую стоимость активов и оборотных активов (стр. 4,5) мы уже рассчитали в таблице 11 и 14. Среднегодовую стоимость основных средств (стр. 6) рассчитываем как среднеарифметическую остатков основных средств по балансу на начало и конец года. Материальные затраты (стр. 7) берутся из приложения к бухгалтерскому балансу по форме 5 раздела 6 «Расходы по обычным видам деятельности. Выручка от продаж на 1 работника (стр. 8) рассчитывается как отношение выручки к численности работников:

^R = N / R

^R _{Прош. г.} = N _{Прош. г.} / R _{Прош. г.} = 29670 / 190 = 156,16 т.р.,

^R _{отч. г.} = N _{отч. г.} / R _{отч. г.} = 33304 / 210 = 158,59 т.р.,

Рентабельность продаж, коэффициент оборачиваемости активов (стр. 9,10) возьмем из таблицы 14, коэффициент оборачиваемости оборотных активов (стр. 11) возьмем из таблицы 13.

Фондоотдача (стр. 12) рассчитывается как отношение выручки к среднегодовым остаткам основных средств.

^F = N / F

^F _{Прош. г.} = N _{Прош. г.} / F _{Прош. г.} = 29670 / 2000 = 14,835 т.р.,

^F _{отч. г.} = N _{отч. г.} / F _{отч. г.} = 33304 / 2248 = 14,815 т.р.,

Материалоотдача (стр. 13) рассчитывается отношением выручки к материальным расходам:

^М = N / М

^М _{Прош. г.} = N _{Прош. г.} / М _{Прош. г.} = 29670 / 17520 = 1,693 т.р.,

^М _{отч. г.} = N _{отч. г.} / М _{отч. г.} = 33304 / 18699 = 1,781 т.р.,

Темпы роста всех показателей рассчитывается отношением показателя отчетного года к показателю предыдущего периода и умножением на 100:

Темп роста N = 33304 / 29670 * 100 = 112,25 %

Темп роста R = 210 / 190 * 100 = 110,53 %

И т.д.

Для расчета интенсификации и экстенсификации деятельности организации построим вспомогательную таблицу:

Количественный показатель	прирост	Соответствующий количественному качественный показатель	Темп роста
Среднесписочная численность	10,53	Производительность труда	101,56
Среднегодовая стоимость основных средств	9,41	Фондоотдача	99,87
Материальные затраты	6,73	Материалоотдача	105,2
Чистая прибыль	67,52	Рентабельность продаж	149,27

Для заполнения таблица 23 колонки 1, темпы роста качественных показателей возьмем из вспомогательной таблицы по соответствующим строкам. Прирост ресурсов на 1 % прироста рассчитывается следующим образом:

Прирост выручки составляет разницу темпа роста и 100 %. Он равен 12,25 (112,25 – 100). Аналогичным образом рассчитывается прирост количественных показателей. Результаты прироста приведены во вспомогательной таблице. Затем прирост показателя делим на прирост выручки, и результат заносим в колонку 2 по соответствующим строкам.

Долю экстенсивности в колонке 3 получаем путем умножения прироста ресурсов на 1 % прироста продаж на 100. Долю интенсивности определяем как разницу между 100 и долей экстенсивности.

Комплексная оценка отражает деятельность предприятия в целом.

Общие темпы роста качественных показателей рассчитываются как средняя геометрическая всех частных показателей. Коэффициент экстенсивности, доля влияния экстенсивных и интенсивных факторов рассчитывается как средняя арифметическая всех частных показателей.

Общий темп роста всех качественных показателей составляет 112,34 %. Это значение > 100, следовательно качественный уровень ресурсов повысился. Однако для всех показателей характерно преимущественно экстенсивное использование, а для основных средств только экстенсивное с отрицательной интенсификацией. Из общей картины складывается вывод, что организация, решив модернизировать производство, приобрело более производительное и ресурсосберегающее оборудование. В частности экстенсификация использования основных средств повысилась, но за счет этого удалось сэкономить на материальных затратах и затратах на оплату труда.

2.17. Задание 17

Оценивая итоги деятельности предприятия, следует отметить, что организация в отчетном году сработала хорошо. Многие показатели, хотя и не достигли нормативного значения, но все же значительно изменились в лучшую сторону. Это такие коэффициенты, как коэффициент абсолютной, текущей ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости и другие. Если данная динамика будет сохраняться, то за 1 – 2 года вышеуказанные коэффициенты вполне могут достигнуть необходимого значения. А такие показатели, как коэффициент финансовой независимости, финансирования, инвестирования, финансового рычага уже достигли нужного значения, хотя на начало года были далеки от требуемой величины.

Увеличились коэффициенты оборачиваемости активов и оборотных активов, что позволило организации высвободить ресурсы. Значительно увеличилась рентабельность многих показателей за счет увеличения прибыли. Организации удалось снизить просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской также желательно для предприятия, т.к. снижение дебиторской задолженности свидетельствует о более быстрой ее оборачиваемости, а кредиторская задолженность является коммерческим кредитом за который не надо платить процентов. Увеличилась прибыль за счет производства более прибыльной продукции, это увеличило собственный капитал и повысило устойчивость организации. Увеличение чистого притока денежных средств может трактоваться неоднозначно. С одной стороны это повышает абсолютную ликвидность организации, с другой снижает доходность ресурсов. Значительно увеличились чистые активы, что повысило независимость организации. Увеличение запаса финансовой прочности увеличивает устойчивость предприятия. Уменьшение расходов на 1 рубль продаж показывает, что организация использует ресурсы для производства продукции в основном интенсивным путем. Доля влияния экстенсивности на выручку составляет 198,3 %, а интенсивности имеет отрицательное значение.

Характеристики

Список файлов курсовой работы