175850 (626597), страница 4
Текст из файла (страница 4)
С/В=
= 
Висновок: в 2005р. порівняно з 2004р. фонд оплати праці зменшився на 62,5 тис. грн. або на 1,9%. Причинами цього були:
зменшення чисельності робітників на 13 осіб або на 29% (такий показник дуже значний для даного підприємства, адже допустиме значення становить 1,5%), що зумовило зменшення фонду оплати праці на 33,93 тис. грн.;
зменшення середньорічної заробітної плати на одного працівника на 0,89 тис. грн. або на 34%, внаслідок чого фонд оплати праці зменшився на 28,48 тис. грн.
При цьому відносне відхилення з фонду оплати праці склало 174,125 тис. грн. Для більш детального аналізу визначили, що собівартість продукції зменшилася на 0,014 тис грн. при такій зміні зарплати з урахуванням нарахувань на останню.
Завдання 2. Використовуючи отримані результати в завданнях даного етапу, визначити вплив факторів на фінансові результати:
Зміни прибутку за рахунок зміни фондовіддачі (реальної). При розрахунках можна використовувати наступну формулу:
,
де 
– фондовіддача відповідно у звітному та попередньому періодах;
– середньорічна вартість основних виробничих фондів у звітному періоді;
– питома вага прибутку від звичайної діяльності у вартості продукції (обсяг
товарного випуску в оптових цінах) за попередній період.
Зміна прибутку за рахунок змін кількості обертів, можливо використовувати наступну формулу:
де 
– кількість обертів оборотних фондів в звітному та попередньому періодах;
– середньорічні залишки нормованих оборотних коштів в звітному періоді.
зміна прибутку за рахунок зміни виробітку:
,
де 
– виробіток одного працюючого у звітному і попередньому періодах;
– середньоспискова чисельність робітників.
Таблиця 4.2—Аналіз впливу факторів на фінансові результати
| Фактори | Розрахунок коригуючого значення | Величина впливу фактора |
| 1. Зміни прибутку за рахунок зміни фондовіддачі (реальної) | =(0,329-0,159)*8804,9* | +658,61 |
| 2. Зміна прибутку за рахунок змін кількості обертів | n=(3,4-1,79)*850,35*0,44=602,39 | +602,39 |
| 3. Зміна прибутку за рахунок зміни виробітку | В=(90,48-32,96)*32*0,44=809,88 | +809,88 |
=0,17*88084,9*0,44=658,61Загальне відхилення: +n+В=658,61+602,39+809,88=2070,88
Висновок: на фінансові результати будь-якого підприємства мають вплив безліч факторів. Проаналізуємо найголовніші з них, а саме: вплив зміни фондовіддачі, кількості обертів оборотних коштів та продуктивності праці. Так, за рахунок збільшення реальної фондовіддачі на 107% підприємство додатково отримало в 2005р. прибуток в сумі 658,61 тис. грн. За рахунок збільшення кількості обертів оборотних коштів на 90% підприємству вдалося збільшити прибуток на 602,3 тис. грн. А зростання продуктивності праці на 175% додатково збільшило прибуток на 809,88 тис. грн.
Завдання3. Визначити вплив на загальну рентабельність виробництва наступних факторів: прибутку від звичайної діяльності, фондовіддачі, кількості оборотів оборотних фондів. Розрахунки виконати методом ланцюгових підстановок. Факторний аналіз можна здійснити з використанням формули загальної рентабельності виробництва, отриманої в результаті застосування прийому скорочення факторних моделей:
,
Таблиця 4.3—Аналіз впливу факторів на загальну рентабельність
| Фактори | Розрахунок коригуючого значення | Величина впливу Фактора |
| 1. Зміна загальної рентабельності за рахунок зміни прибутку від звичайної діяльності |
| R=R’-Rб=0,0985- |
| 2. Зміна загальної рентабельності за рахунок зміни фондовіддачі |
| R=R’’-R’=0.1875-0.0985=0.089 |
| 3. Зміна загальної рентабельності за рахунок зміни кількості оборотів оборотних фондів |
| Rn=R’’’-R’’=0.20249-0.1875=0.01499 |
=
Загальне відхилення: R+R+Rn =0.0344+0.089+0.01499=0.13839
Перевірка: R= Rзв- Rб=0,020249-0,0641=0,13839
Висновок: у 2005р. порівняно з 2004р. загальна рентабельність виробництва збільшилась на 0,13839 тис. грн. або на 315%. Це збільшення відбулося внаслідок збільшення прибутку від звичайної діяльності на 1302,3 тис. грн. або на 200%, що зумовило збільшення результуючого фактора на 0,0344 тис. грн. За рахунок більш ефективного використання основних виробничих фондів на 107% загальна рентабельність збільшилась на 0,089 тис. грн., а також за рахунок підвищення оборотності оборотних коштів на 90% – на 0,01499 тис. грн. Як бачимо найбільший вплив мало підвищення ефективності використання основних виробничих фондів.
5. Аналіз фінансових показників
Завдання1. Охарактеризувати структуру витрат по економічним елементам звітного року. Проаналізувати зміни в структурі витрат в звітному році в порівнянні з попереднім роком. Визначити рівень живої та упредметненої праці, матеріаломісткість виробництва.
Таблиця 5.1 – Аналіз витрат за економічними елементами
| Статті затрат за економічними елементами | Попередній період | Звітний період | Відхилення | |||||
| абсолютне значення | питома вага | абсолютне значення | питома вага | абсолютне значення | питома вага | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Матеріальні витрати | 371,2 | 8,9 | 11689,9 | 77,9 | +11318,7 | +69,0 | ||
| Витрати на оплату праці | 2074,4 | 50,0 | 1306,9 | 8,7 | -767,5 | -41,3 | ||
| Відрахування на соціальні заходи | 79,9 | 1,9 | 16,8 | 0,1 | -63,1 | -1,8 | ||
| Амортизація | 1116,8 | 26,9 | 1283,3 | 8,6 | +166,5 | -18,4 | ||
| Інші операційні витрати | 507,2 | 12,2 | 705 | 4,7 | +197,8 | -7,5 | ||
| Всього собівартість випущеної продукції | 4149,5 | 100 | 15001,9 | 100 | +10852,4 | |||
| Рівень живої праці Рівень упредметненої праці Матеріаломісткість виробництва | 0,10 0,90 0,56 | Х Х Х | 0,08 0,92 0,60 | Х Х Х | -0,02 +0,02 +0,04 | Х Х Х | ||
Висновок: в цілому собівартість товарної продукції в 2005р. порівняно з 2004р. збільшилась на 10852,4 тис. грн. або на 361%. Отже, детально проаналізуємо зміни в структурі собівартості з даний період. Так, матеріальні витрати збільшились в абсолютному вираженні на 11318,7 тис. грн., їх питома вага у собівартості продукції також збільшилася на 69,0 %. Так як, чисельність робітників зменшилась на 13 чол. або на 29%, то відповідно і витрати на оплату праці зменшились на 767,5 тис. грн. або на 37%, а їх питома вага у собівартості продукції зменшилась на 41,3%. Це зумовило зниження рівня живої праці на 2%. Відрахування на соціальні заходи в 2005р. зменшились на 63,1 тис. грн., це пов’язано із зниженням витрат на заробітну плату. Амортизація збільшилась на 166,5 тис. грн. Інші операційні витрати зросли на 197,8 тис. грн. або на 28%. Рівень упредметненої праці збільшився на 2%. Таким чином, найбільший вплив на зміни в структурі собівартості продукції мали зміни матеріальних витрат, інших операційних витрат, а також витрат на оплату праці.
Завдання 2. Проаналізувати вплив на собівартість продукції випередження (відставання) темпу росту продуктивності праці в порівнянні з темпом росту середньої заробітної плати.
Таблиця 5.2 – Аналіз собівартості продукції
| Показники | Попередній період | Звітний період | Індекс зміни показника | Величина впливу фактора на зміну собівартості |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Виробіток на одного працюючого, грн./чол. | 32960 | 90480 | Jв=2,745 | Зниження собівартості в % |
| Середньорічна заробітна плата працюючого, грн. | 2610 | 1720 | Jз=0,659 | 3d=( Jв / Jз–1)dз= |
| Питома вага заробітної плати у собівартості в базисному періоді в ,% (d3) | 10 | Зміна собівартості Эз= Зполmn3d / 100%= | ||
| Собівартість товарної продукції (Зполmn) | 1171,4 | 683,6 | 0,58 |
-7,6%
-51.95 тис.грн.Визначимо також вплив на собівартість продукції зміни обсягу товарної продукції за рахунок відновних змін умовно-постійних витрат за такою формулою:
, де 3dn– відсоток зниження собівартості;
dm – питома вага умовно-постійних витрат в собівартості продукції в попередньому періоді, %
yв - приріст обсягу виробництва в звітному періоді в % до попереднього рівня
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
