175459 (626334), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:
-
систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;
-
определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
-
выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;
-
оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;
5.1. Выполнение плана по прибыли от реализации продукции
Анализ прибыли от реализации продукции выполняется по форме табл. 20. Подобный анализ можно выполнить при сопоставлении фактических данных с данными прошлого периода.
| Анализ прибыли от реализации продукции | Таблица 20 | ||||||||||||||||||
| Вид продукции | Полная себестоимость 1 шт. продукции, д.е. | Цена 1 шт. | Объем реализованной продукции, д.е. | Себестоимость реализованной продукции, д.е. | Прибыль от реализации, д.е. | Выполнение плана по прибыли, % | |||||||||||||
| план | факт | план | факт | план | факт по плановым ценам | факт | план | факт по плановым ценам | факт | план | факт | ||||||||
| 1 | 75,00 | 70,00 | 87,00 | 78,40 | 20880,00 | 6090,00 | 16464,00 | 15750,00 | 18270,00 | 14700,00 | 5130,00 | 1764,00 | 34,39 | ||||||
| 2 | 13,00 | 16,00 | 16,12 | 19,68 | 596,44 | 257,92 | 590,40 | 390,00 | 483,60 | 480,00 | 206,44 | 110,40 | 53,48 | ||||||
| 3 | 450,00 | 500,00 | 517,50 | 600,00 | 5692,50 | 258750,00 | 9000,00 | 6750,00 | 7762,50 | 7500,00 | -1057,50 | 1500,00 | 141,84 | ||||||
| 4 | 15,00 | 16,00 | 18,00 | 18,08 | 15984,00 | 288,00 | 14464,00 | 12000,00 | 14400,00 | 12800,00 | 3984,00 | 1664,00 | 41,77 | ||||||
| итого | 553,00 | 602,00 | 159,66 | 179,04 | 43152,94 | 265385,92 | 40518,40 | 34890,00 | 40916,10 | 35480,00 | 8262,94 | 5038,40 | 60,98 | ||||||
По факту прибыль от реализации продукции по сравнению с планом увеличилась на 60,98% и составила 5038,40 д.е. за счет увеличения цены изделий (кроме 1 вида, где наблюдается снижение), снижения объема реализованной продукции (кроме 3 вида) и увеличения себестоимости реализованной продукции (кроме продукции 1).
5.2. Анализ влияния факторов на изменение прибыли
Для факторного анализа прибыли от реализации продукции в динамике производится сбор исходных данных, которые могут быть представлены в форме табл. 21.
| Исходные данные для факторного анализа | Таблица 21 | |||
| Показатель | Прошлый период | Факт в ценах прошлого года | Отчетный период | |
| Выручка, д.е. | 169697,99 | 175177,48 | 188887,20 | |
| Полная себестоимость, д.е. | 34890,00 | 40916,10 | 35480,00 | |
| Прибыль (убыток) от продаж, д.е. | 134807,99 | 134261,38 | 153407,20 | |
Расчет влияния факторов на изменение величины прибыли от реализации продукции производится по формулам.
Расчет изменения прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции (П
) и изменения объема реализации (П
) по формуле:
П
=Пусл-Пб,
где Пб – базовая прибыль, д.е.;
Пусл –фактическая прибыль в ценах прошлого периода, д.е.
Расчет изменения прибыли за счет изменения объема продаж (П )
П =665229,90-642040,96 = 23188,94 д.е.
П =Пб*(Iv-1),
где Iv – индекс, показывающий во сколько раз объем реализации в отчетном периоде больше объема реализации в базисном периоде.
Расчет изменения прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции (П )
П =642040,96*(0,85-1) = -96306,144 д.е.
П =П -П ,
П =23188,94 +96306,144 = 119495,084д.е.
Расчет изменения прибыли за счет изменения цены реализованной продукции (П
)
П =Вф-Вусл,
где Вусл – выручка фактическая в ценах прошлого периода, д.е.;
Вф -- фактическая выручка, д.е.
Расчет изменения прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции (П
)
П =755548,80 – 700709,90 = 54838,90 д.е.
П =Сусл-Сф,
где Сусл – фактическая себестоимость в ценах прошлого периода, д.е.;
Сф – фактическая себестоимость, д.е.
П =673744,10-35480,00= 638264,1 д.е.
Для дальнейшего повышения размеров прибыли необходимо осуществление мероприятий по улучшению выполнения плана по производству и реализации продукции, по улучшению использования основных фондов и предметов труда, а также мероприятий по снижению себестоимости продукции.
| Оценка структуры постоянных и переменных затрат | Таблица 22.1 | ||||
| Показатель | Прошлый период | Отчетный период | |||
| руб. | % | руб. | % | ||
| Величина переменных затрат | 20934,00 | 60,00 | 23062,00 | 65,00 | |
| Величина постоянных затрат, в т.ч. | 13956,00 | 40,00 | 35480,00 | 100,00 | |
| - коммерческие расходы | 12211,50 | 35,00 | 13127,60 | 37,00 | |
| - управленческие расходы | 1744,50 | 5,00 | 22352,40 | 63,00 | |
| Исходные данные для факторного анализа, д.е. | Таблица 22 | ||
| Показатель | Прошлый период | Факт в ценах прошлого года | Отчетный период |
| Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг) | 169697,99 | 175177,48 | 188887,20 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) | 20934,00 | 23062,00 | 35480,00 |
| Коммерческие расходы | 12211,50 | 13127,60 | 13127,60 |
| Управленческие расходы | 1744,50 | 22352,40 | 22352,40 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 148763,99 | 166826,62 | 153407,20 |
Расчет влияния факторов на изменение величины прибыли от реализации продукции производится по формулам.
Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах проводится по формуле
Тр=
*100,
Тр = (700709,90/678791,96)*100 = 103,23%
Расчет прироста прибыли в связи с увеличением объема продаж (П )
П =
,
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
