10352-1 (625541), страница 2
Текст из файла (страница 2)
доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Таблица 4
| Агре-гат | Доходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | |||||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | |||||
| Д1 | Суммарный доход Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | |||||||||
| Д2 | Доходы от операционной деятельности Д3+Д4 | |||||||||
| Д3 | Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 | |||||||||
| Д4 | Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 | |||||||||
| Д5 | Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 | |||||||||
| Д6 | Доходы от неоперационной деятельности Д7+Д10 | |||||||||
| Д7 | Дивиденды 822 | |||||||||
| Д8 | Возмещение клиентами расходов 8138+8278 | |||||||||
| Д10 | Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 | |||||||||
| Д11 | Прочие доходы Д12+Д13+Д14+Д15 | |||||||||
| Д12 | Штрафы 838 | |||||||||
| Д13 | Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 | |||||||||
| Д14 | Уменьшение резервов 84 | |||||||||
| Д15 | Непредвиденные доходы 85 | |||||||||
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.
Расходы по операциям с ценными бумагами.
Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
| Агре-гат | Расходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | |||||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | |||||
| Р1 | Суммарный расход Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | |||||||||
| Р2 | Расходы от операционной деятельности Р3+ Р4 | |||||||||
| Р3 | Проценты уплаченные 900+901+908+909 | |||||||||
| Р4 | Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 | |||||||||
| Р5 | Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 | |||||||||
| Р6 | Комиссионные расходы 910+912+913+915+918+919 | |||||||||
| Р7 | Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 | |||||||||
| Р8 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9+Р10+Р11+Р12 | |||||||||
| Р9 | Расходы на содержание АУП 930 | |||||||||
| Р10 | Хозяйственные расходы 931+932 | |||||||||
| Р11 | Налоги и внебюджетные платежи 933 | |||||||||
| Р12 | Амортизационные отчисления 934 | |||||||||
| Р13 | Прочие расходы Р14+Р15 | |||||||||
| Р14 | Штрафы, пени, неустойки 938 | |||||||||
| Р15 | Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935+939 | |||||||||
| Р16 | Отчисления и резервы 94 | |||||||||
| Р17 | Непредвиденные потери 95 | |||||||||
| Р18 | Налог на прибыль 96 | |||||||||
Структура таблиц 6 и 7.
| Агрегат | Показатель и порядок расчета | Единица измерения | Значение показателя | ||||
| t1 | t2-t1 | t3-t2 | в процентах | ||||
| t2-t1 | t3-t2 | ||||||
Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Таблица 6
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| OD | Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2+Д5 (см. Табл.4) |
| 1 | Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл.4) |
| V | Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12 |
| R | Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0:V0) |
| 2 | Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V |
Примечание: Значение показателей с индексом “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по
платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,
где :
ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
