164077 (624601), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Таблица 2.4. Движение собственного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.

Наименование источников средств	2008 г.		Поступило в 2009 г.		Использовано в 2009 г.		2009 г.		Изменение (+. -)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
Уставный капитал	20	0,07	0	0,00	0	0,00	20	0,07	0	0,00
Добавочный капитал	26388	86,49	3219	92,69	0	0,00	29607	98,59	3219	12,1
Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль (убыток)	3802	12,46	209	6,02	3648	92,24	363	1,21	-3439	-11,25
Доходы будущих периодов	301	0,98	45	1,29	307	7,76	39	0,13	-262	-0,85
Итого	30511	100,00	3473	100,00	3955	100,00	30029	100,00	-482	-

Из таблицы 2.4 видно, что в 2009 г. в организации происходит сокращение собственного капитала за счет сокращения нераспределенной прибыли (на 3439 тыс. руб.) и доходов будущих периодов (на 262 тыс. руб.). Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2009 г. составил 3219 тыс. руб., в том числе за счет дооценки основных средств – 1466 тыс. руб.

Уставный капитал в 2009 г., так же как и в 2008 г. составляет 20 тыс. руб., резервный капитал по-прежнему отсутствует.

К источникам заемных средств ООО «Вектор» относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

Анализ движения заемного капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств по данным формы №1 в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Движение кредитов банков и займов ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.

Наименование источников средств	2008 г.		Поступило в 2009 г.		Использовано в 2009 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	%
Долгосрочные кредиты банков, в том числе: не погашенные в срок	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Долгосрочные займы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Краткосрочные кредиты банков	0	0,00	470	58,75	0	0,00	470	58,75	470	58,75
Краткосрочные займы	0	0,00	330	41,25	0	0,00	330	41,25	330	41,25
Итого кредитов и займов	0	0,00	800	100,00	0	0,00	800	100,00	800	-

Из таблицы 2.5 видно, что в ООО «Вектор» в 2009 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2009 г. организацией были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.

В 2008 г. в организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок. В 2009 г. вследствие падения спроса на продукцию ООО «Вектор» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2009 г. их объем составил 289 тыс. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации.

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости организации.

Данные о движении кредиторской задолженности по данным формы №1 в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Движение кредиторской задолженности ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.

Виды кредиторской задолженности	2008 г.	Возникло обязательств	Погашено обязательств	2009 г.	Изменение (+.–)
Кредиторская задолженность – всего,	2656	686	730	2612	-44
в том числе:
– за товары, работы, услуги	2114	246	350	2010	-104
– по оплате труда	154	21	122	53	-101
– по социальному страхо-ванию и обеспечению	74	40	66	48	-26
– перед бюджетом	38	17	32	23	-15
– по прочим кредиторам	276	362	160	478	202

По данным таблицы 2.6 видно, что в 2009 г. в ООО «Вектор» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности.

Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2009 г. на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности работникам по оплате труда на 101 тыс. руб.

В таблице 2.7 представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов (обязательств).

Анализ состояния расчетов с кредиторами, представленный в табл. 2.7, показывает его улучшение в 2009 г. По сравнению с 2008 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44 тыс. руб., или на 1,66%.

Оценка стоимости чистых активов ООО «Вектор» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.7. Оценка состояния расчетов с кредиторами ООО «Вектор» за 2008–2009 гг., тыс. руб.

Статьи	2008 г.	2009 г.	В том числе по срокам образования
			срок уплаты не наступил	не оплачены в срок
				до 45 дн.	от 45 дн.	от 91 до 180 дн.	свыше 180 дн.
Поставщики и подрядчики, в том числе неотфактурованные поставки	2114	2010	243	73			115
По оплате труда	154	53	27	66	66
По социальному страхованию и обеспечению	74	48	19	8	7
Перед бюджетом	38	23		11	9	7
Прочие кредиторы	276	478		478
Итого	2656	2612	289	636	82	7	115
В том числе: неоправданная задолженность % к итогу	659	657

Расчет чистых активов организации приведен в табл. 2.8.

Таблица 2.8. Расчет оценки стоимости чистых активов ООО «Вектор» за 2008–2009 гг. (тыс. руб.)

Показатели	Чистые активы 2008 г.	Чистые активы 2009 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Активы
1. Нематериальные активы	45	141	96	213,33
2. Основные средства	7032	8396	1364	19,40
3. Незавершенное строительство	19540	18335	-1205	-6,17
4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0,00
5. Долгосрочные финансовые вложения	43	43	0	0,00
6. Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0,00
7. Запасы	6408	6213	-195	-3,04
8. Налог на добавленную стоимость	372	580	208	55,91
9. Дебиторская задолженность	191	352	161	84,29
10. Денежные средства	171	95	-76	-44,44
11. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0,00
12. Прочие оборотные активы	0	0	0	0,00
1 3. Итого активы, принимаемые к расчету	33802	34155	353	1,04
Пассивы
14. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	0	0	0	0,00
15. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0,00
16. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	0	800	800	100,00
17. Кредиторская задолженность	2656	2612	-44	-1,66
18. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	0	0,00
19. Резервы предстоящих расходов	246	249	3	1,22
20. Прочие краткосрочные обязательства	389	465	76	19,54
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету	3291	4126	835	25,37
22. Стоимость чистых активов	30511	30029	-482	-1,58

Таким образом, можно констатировать, что снижение чистых активов в 2009 г. составило 482 тыс. руб. или 1,58%. Причинами такого изменения стали: уменьшение незавершенного производства, дебиторской задолженности и денежных средств.

Характеристики

Список файлов курсовой работы