163909 (624533), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Рис.3.3 Повний розподіл джерел і витрат грошових коштів

Баланс	1 кв.	2 кв.	Джерела	Витрати
Активи
Необоротні активи	22500	32500		10000
Оборотні активи
Товарно-матеріальні запаси	12500	14350		1850
Дебіторська заборгованість	15500	16000		1000
Грошові кошти	1750	0	1750
Всього активів	51750	62850
Зобов’язання/ власний капітал
Акціонерний капітал	18000	18000
Нерозподілений прибуток	9500	10750	1250
Довгострокові зобов’язання	8000	9000	1000
Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість	13750	17000	3250
Короткострокові кредити банків	0	5100	5100
Податкові зобов’язання	2500	3000	500
Всього зобов’язань	51750	62850	12850	12850

Рис.3.4 Звіт про рух грошових коштів: примирення рахунків (в грн..)

Звіт про рух грошових коштів

(А) Сальдо на початок періоду			1750
Відтік грошових коштів
Необоротні активи	(10000)
Запаси	(1850)
Дебіторська заборгованість	(1000)
(Б) Разом витрата грошових коштів		(12850)
Надходження грошових коштів (джерела)
резерви	1250
Довгострокові зобов’язання	1000
Кредиторська заборгованість	3250
Податкові зобов’язання	500
(В) Разом надходження грошових коштів (джерела)		6000
(Г) Чистий потік грошових коштів (В-Б)			(6850)
Сальдо на кінець періоду			(5100)

Рис.3.5 Довгостроковий та короткостроковий аналіз джерел фінансування та використання коштів (в грн.)

Баланс	1 кв.	2 кв.	Джерела	Витрати
Активи
Необоротні активи	22500	32500		10000
Оборотні активи
Товарно-матеріальні запаси	12500	14350		1850
Дебіторська заборгованість	15500	16000		1000
Грошові кошти	1750	0	1750
Всього активів	51750	62850
Зобов’язання/ власний капітал
Акціонерний капітал	18000	18000
Нерозподілений прибуток	9500	10750	1250
Довгострокові зобов’язання	8000	9000	1000
Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість	13750	17000	3250
Короткострокові кредити банків	0	5100	5100
Податкові зобов’язання	2500	3000	500
Всього зобов’язань	51750	62850	12850	12850

Звіт про рух грошових коштів

	Джерела	Витрати
Довгострокові	Нерозподілений прибуток 1250 Довгострокові зобов’язання 1000 2250	Необоротні активи 1000 1000
Поточні	Позики банків 5100 Кредиторська заборгованість 3250 Податкові зобов’язання 500 Грошові кошти 1750 10600	Запаси 1850 Дебіторська заборгованість 1000 2850

Рис.3.6. Стратегія довгострокового та короткострокового руху коштів

	Джерела	Витрати
Довгострокові	2250 2250	10000
Поточні	7750 2850 10600	2850

Найбільший рух коштів на зображеній схемі 7750 дол. отримана з короткострокового джерела та інвестована у довгострокове використання коли підприємство отримує кошти з короткострокових джерел

Ідеальна модель руху коштів

	Джерела	Витрати
Довгострокові
Поточні

Впродовж тривалого періоду часу хотілося б бачити подібну модель руху коштів, що передбачає три умови.

Довгострокові інвестиції забезпечуються коштами з довгострокових джерел короткострокові інвестиції забезпечуються коштами з короткострокових джерел за рахунок деяких довгострокових джерел фінансується оборотні активи.

Підставою для умови три є необхідність зростання робочого капіталу відповідно загальному зростанню підприємства. Кошти для цієї потреби повинні надходити з довгострокових джерел.

Висновки та пропозиції

Метою написання роботи стала розробка заходів для підвищення ефективного використання грошових надходжень Акціонерного товариства “Сумихліб" Хлібокомбінат №1, на основі теоретичного огляду питання і його аналізу по фактичним даним.

Об'єктом дослідження даної роботи виступає АТ “Сумихліб" Хлібокомбінат №1. Основною метою підприємства є отримання прибутку. Це підприємство харчової промисловості, яке займається випуском і реалізацією хлібобулочних та кондитерських виробів.60% грошових надходжень - від хлібобулочного виробництва та кондитерського виробництва в загальному обсязі реалізації і 40% - інші надходження.

Управління фінансовими ресурсами - це сукупність цілеспрямованих методів, операцій, важелів, прийомів впливу на різноманітні види фінансів для досягнення певного результату.

Розглянуто фінансовий ліверідж, що вимірює ефект, який полягає в підвищенні рентабельності власного капіталу за допомогою збільшення частки позикового капіталу в загальній його сумі.

Аналіз складу і структури джерел ресурсів по хлібокомбінату №1 показав, що найбільшу частку джерел займає власний капітал 76% у відношенні до всього активу балансу. Частка позикових джерел засобів зросла на 9,7 відсотків при одночасному зниженні частки власного капіталу на 3 відсотки. У складі позикових джерел головну частину займає кредиторська заборгованість.

Позитивним є те, що у підприємства немає короткострокових і довгострокових зобов’язань.

Отже основні недоліки, які виявилися при аналізі, це, по - перше, великий обсяг запасів, в результаті того, що підприємство має не конкурентноздатний вид продукції. В наслідок чого, на підприємстві збільшуються обсяги кредиторської заборгованості, яка спрямована на покриття потреб у власних оборотних активах. Має місце нарощування і дебіторської заборгованості.

Виходячи з наведених в другій частині недоліків на підприємстві, з метою підвищення ефективності використання фінансовими ресурсами, підприємству пропонується організувати:

випуск додаткового об’єму продукції;

зменшення запасів;

зменшення дебіторської заборгованості;

зменшення поточних зобов’язань.

Список використаної літератури

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие М.: Издательство “Дело и Сервис", 2009.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник. ". - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 288с.

3. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2009.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000.

5. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 432с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2001.

7. Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки". - М. .: ИКЦ "Дис", 2007г - 224с. .

8. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій. Затв. Наказом Агенства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 21 березня 2007 р., №37.

9. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС, 2006.

10. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2003.

11. "Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2006.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА - М, 2006г. - 176с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО "Новое знание", 2008.

Додатки

Баланс

Актив	Код рядка	За 2007 рік		За 2008 рік	За 2009 рік
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	11,2		15,8	37,4
Первісна вартість	011	13,3		24,0	52,8
Знос	012	2,1		8,2	15,4
Незавершене будівництво	020	1,7		9,1	451,4
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	8930,3		9385,1	10592,7
Первісна вартість	031	13257,0		14104,2	15756,5
Знос	032	4326,7		4719,1	5163,8
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040			0,0	0,0
інші фінансові інвестиції	045			0,0	0,0
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	162,5		381,4	432,7
Відстрочені податкові активи	060			0,0	0,0
Інші необоротні активи	070				0,0
Усього за розділом I	080	9105,7		9791,4	11514,2
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	1287,6		1824,1	2327,0
незавершене виробництво	120			0,0	0,0
готова продукція	130	4,0		27,3	66,5
Товари	140	22,1		20,6	28,0
Векселі одержані	150			0,0	0,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	251,7		349,0	366,4
первісна вартість	161			443,4	421,1
резерв сумнівних боргів	162			94,4	54,7
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	7,9		54,2	97,6
за виданими авансами	180			67,5	98,6
з нарахованих доходів	190	144,6		0,0	0,0
із внутрішніх розрахунків	200	333		0,0	0,0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	40,9		42,0	56,5
Поточні фінансові інвестиції	220			0,0	1,7
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	74,9		186,0	181,3
Інші оборотні активи	250			0,0	250,4
Усього за розділом II	260	2166,7		2570,7	3474,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	13,9		16,9	40,5
Баланс	280	11286,3		12379,0	15028,7

Пасив	Код рядка	За 2007 рік	За 2008 рік	За 2009 рік
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	996,4	996,4	996,4
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	7617,7	8628,2	9152,0
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		126,4	1338,6
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370		0,0	0,0
Усього за розділом І	380	8614,1	9751,0	11487,0
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410	11,7	0,0	0,0
Цільове фінансування	420	279,0	0,0	0,0
Усього за розділом ІІ	430	290,7	0,0	0,0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460		0,0	0,0
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ.	480		0,0	0,0
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	116,6	1134,1	1637,2
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540		146,2	379,6
з бюджетом	550	307,6	349,3	726,1
з позабюджетних платежів	560	34,1	43,2	51,4
зі страхування	570	99,6	104,4	143,2
з оплати праці	580	245,9	237,9	308,8
з учасниками	590	9,1	0,0	286,2
із внутрішніх розрахунків	600	1145,0	610,5	0,0
Інші поточні зобов'язання	610	423,6	0,0	0,0
Усього за розділом IV	620	2381,5	2628,0	3532,5
V. Доходи майбутніх періодів	630		2,4	9,2
Баланс	640	11286,3	12379,0	15028,7

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Характеристики

Список файлов курсовой работы