162934 (624095), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Графа 12 = (графа 6 x графу 11) / 100.

По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения:

Графа 12 = (графа 8 x графу 11) / 100.

Сумма расходов по графе 12 разд. II Книги учета доходов и расходов за отчетный (налоговый) период отражается в последний день последнего квартала налогового периода в графе 7 разд. I Книги учета доходов;

• в графе 13 - сумму расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, включаемую в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за налоговый период:

Графа 13 = графа 12 x графу 9;

• в графе 14 - сумму расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, учтенную в составе расходов при исчислении базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды);

• в графе 15 - оставшуюся часть расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, подлежащую списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (графа 8 - графа 13 - графа 14);

• в графе 16 - число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения "упрощенки", графы 7, 8, 14 и 15 не заполняются.

По итоговой строке разд. II Книги учета доходов и расходов за отчетный (налоговый) период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 - 15.

Порядок заполнения раздела III Книги учета.

Раздел III Книги учета заполняется исключительно по итогам налогового периода и только в случае, если по итогам предыдущего периода были получены убытки. В случае превышения доходов над расходами этот раздел не заполняется.

В соответствующих графах разд. III Книги учета доходов и расходов указывается:

- по коду строк 010 - 110 - вся сумма не перенесенного убытка на начало налогового периода, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150 - 250 разд. III Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период);

- по коду строки 120 - налоговая база за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части разд. I Книги доходов и расходов за истекший налоговый период);

- по коду строки 130 - сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120;

- по коду строки 140 - сумма убытка за налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части разд. I Книги учета за предыдущий налоговый период);

- по коду строки 150 - сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода - всего (код строки 010 - код строки 130 + код строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в разд. III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010;

- по кодам строк 160 - 250 - суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 - 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 разд. III Книги доходов и расходов. Значения показателей по кодам строк 160 - 250 переносятся в разд. III Книги доходов и расходов за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020 - 110.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 N167н

3. Приказ Министерства финансов Российской Федерациии и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430

4. Полонский Ю.Д. Предприниматель без образования юридического лица. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Ось-89», 2000. – 464 с.

5. "Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2. И.В.Паклин «Порядок учета доходов и расходов при общей системе налогообложения».

6. "Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N8,9. Т.М.Ухина «Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов».

ЗАДАЧА №20:

Определить реальную стоимость расходов по уплате процентов за кредит при следующих исходных данных: получен кредит на сумму 180 млн.руб. на срок 24 дня под 18% годовых, ставка Центрального банка РФ - 13%, величина налогооблагаемой прибыли - 232 млн.руб., ставка налога на прибыль - 24%.

Решение:

1. Определим общую сумму уплачиваемых процентов:

, где

К_Р = 180 млн.руб. – сумма полученного кредита

С_КР = 18% – процентная ставка кредита

Т_КР = 24 дня – срок предоставления кредита

Т_К = 365 дней – календарная продолжительность года

1. Расходы по банковским процентам в той части, в которой они были отнесены на себестоимость реализованной продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль, т.е. снижают налог на прибыль на величину:

, где

К_Р = 180 млн.руб. – сумма полученного кредита

С_КР.О.С. = 13% – ставка кредита (в пределах, относимых на себестоимость)

С_НП = 24% – ставка налога на прибыль

Т_К = 365 дней – календарная продолжительность года

1. Определим реальную стоимость расходов по уплате процентов за кредит:

Ответ: реальная стоимость расходов по уплате процентов за кредит – 2,115 млн.руб.

ТЕСТ:

1. Какой документ не нужно предоставлять в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя:

1. подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;

2. копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;

3. документ об уплате государственной пошлины;

4. документ об образовании гражданина.

1. Как определяются доходы от реализации основных средств и нематериальных активов:

   1. как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью;

   2. как сумма начисленной амортизации;

   3. как цена реализации минус расходы по доставке и транспортировке;

   4. как остаточная стоимость.

1. фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности – это:

   1. недостачи и потери;

   2. расходы;

   3. убытки.

1. Сколько по времени осуществляется государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с момента подачи в регистрирующий орган необходимых документов:

   1. не более 5 рабочих дней;

   2. месяц;

   3. пол года;

   4. на усмотрение регистрирующего органа.

1. Для чего предназначена Книга учета доходов и расходов:

   1. для сокрытия доходов;

   2. для выявления виновных в недостачи лиц;

   3. для обобщения, систематизации и накопления информации.

1. Каким способом отражаются хозяйственные операции в Книге учета доходов и расходов:

   1. нарастающим итогом с начала года;

   2. позиционным, в хронологическом порядке;

   3. в хаотичном порядке;

   4. любым.

2. Какой первичный документ не содержит подпись индивидуального предпринимателя:

   1. кассовый чек;

   2. товарный чек;

   3. платежное поручение.

1. Сколько разделов содержит Книга учета доходов и расходов:

   1. 7;

   2. 5;

   3. 4;

   4. 3.

1. Потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли относятся к:

   1. материальным расходам;

   2. прочим расходы;

   3. убыткам.

1. К нематериальным активам относится:

   1. исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;

   2. не давшие положительного результата научно - исследовательские, опытно - конструкторские и технологические работы;

   3. интеллектуальные и деловые качества работников, их квалификация и способность к труду.

1. Каким методом отражаются доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов:

   1. идентификационным;

   2. операционным;

   3. начисления;

   4. кассовым.

1. Какие налогоплательщики заполняют 3 раздел Книги учета доходов и расходов:

   1. которые выбрали в качестве объекта налогообложения прибыль;

   2. которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получили прибыль;

   3. которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получили убытки;

   4. которые выбрали в качестве объекта налогообложения расходы, уменьшенные на величину расходов, и получили прибыль.

Сколько существует амортизационных групп для амортизируемых основных средств:

1. 5;

2. 10;

3. 15;

4. 20.

1. В расходы, какого налогового периода, включается стоимость приобретенных материальных ресурсов:

   1. текущего;

   2. в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

   3. следующего за отчетным.

1. Что указывается в титульном листе Книги учета доходов и расходов:

   1. все необходимые сведения об индивидуальном предпринимателе;

   2. всё имущество индивидуального предпринимателя;

   3. перечень хозяйственных операций.

1. Какие основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества:

   1. все;

   2. приобретенные у других индивидуальных предпринимателей;

   3. переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование.

1. Что не относится к доходу от предпринимательской деятельности:

   1. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

   2. доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

   3. суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности;

   4. получение гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, наследства.

1. К расходам на оплату труда не относятся:

   1. суммы начисленной и фактически выплаченной заработной платы;

   2. расходы на любые виды вознаграждений, выплачиваемые не на основании трудового договора;

   3. стоимость товаров (работ, услуг), предоставляемых в порядке натуральной оплаты труда;

   4. суммы вознаграждений по заключенным договорам гражданско - правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам.

1. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных по договору меня, признается:

   1. рыночная стоимость обмениваемого имущества;

   2. договорная стоимость;

   3. остаточная стоимость.

1. Переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей является:

   1. достройкой;

   2. техническим перевооружением;

   3. дооборудованием;

   4. реконструкцией.

1. Какое имущество не подлежит амортизации:

   1. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей;

   2. имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации;

   3. имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования.

1. По какой стоимости принимается на учет амортизируемое имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности:

   1. рыночной стоимости;

   2. договорной стоимости;

   3. остаточной стоимости;

   4. первоначальной стоимости.

1. Чем должно подтверждаться выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:

   1. первичными документами;

   2. расчетными листками;

   3. оборотно-сальдовой ведомостью.

1. На каком языке осуществлянтся ведение Книги учета доходов и расходов:

   1. английском;

   2. русском;

   3. любом.

1. Возвратными отходами являются:

   1. остатки сырья (материалов), полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе изготовления товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению;

   2. остатки товарно - материальных ценностей, которые в соответствии с технологическим процессом направляются в качестве полноценного сырья (материалов) для изготовления других видов товаров (работ, услуг);

   3. попутная (сопряженная) продукция, получаемая в результате осуществления технологического процесса.

1. Чем определяется отнесение тары к одной из категорий «возвратная» или «невозвратная»:

   1. нормативно-правовыми актами;

   2. Правительством РФ;

   3. условиями договора на приобретение товарно-материальных ценностей.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТ:

№ вопроса	Вариант ответа
1	г
2	а
3	б
4	а
5	в
6	б
7	а
8	г
9	а
10	а
11	г
12	в
13	б
14	б
15	а
16	в
17	г
18	б
19	а
20	г
21	в
22	г
23	а
24	б
25	а
26	в

Характеристики

Список файлов курсовой работы