162676 (623989), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Далее необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности Сбербанка РФ, который состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №102 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение В).
Доходы Сбербанка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления банковских операций.
Целью структурного анализа доходов Сбербанка Российской Федерации является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.
Расходы Сбербанка – это вся сумма расходов по банковским операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
Основными задачами анализа расходов Сбербанка являются определение структуры расходов за отчетный период и сравнение ее с предыдущим периодом, пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов Сбербанка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым он занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.
Таблица 4 – Доходы и расходы Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России в 2006-2008 годах, тыс. руб.
| ДОХОДЫ | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| 1 Процентные доходы, в том числе: доля в общих доходах | 313 949 75,7 % | 398 888 75,1 % | 444 880 72,3 % |
Доля в процентных доходах | 61 827 19,7 % | 101 030 25,3 % | 81 678 18,4 % |
Доля в процентных доходах | 252 122 80,3 % | 297 858 74,7 % | 363 202 81,6 % |
Доля в общих доходах | 100 642 24,3 % | 132 073 24,9 % | 170 164 27,7 % |
Доля в непроцентных доходах | 3 086 3,1 % | 5 703 4,3 % | 7 655 4,5 % |
доля в непроцентных доходах | 97 556 96,9 % | 126 370 95,7 % | 162 509 95,5 % |
| ИТОГО ДОХОДОВ В процентах к прошлому году | 414 591 - | 530 961 128,1 % | 615 044 115,8 % |
| РАСХОДЫ | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| 1 Процентные расходы, в том числе: доля в общих расходах | 857 95,12 36,3 % | 117 644 37,2 % | 136 452 40,1 % |
доля в процентных расходах | 82 352,32 96,0 % | 113 646,2 96,6 % | 130 643 95,7 % |
доля в процентных расходах | 3 185,4 3,7 % | 3 663,2 3,1 % | 4 505 33,0 % |
доля в процентных расходах | 257,4 0,3 % | 334,6 0,3 % | 1 304 0,9 % |
| Маржа абсолютная В процентах к прошлому году | 228153,88 - | 281244 123,3 % | 308 428 109,7 % |
Доля в общих расходах | 150 555,08 63,7 % | 198 795 62,8 % | 203 913 59,9 % |
доля в непроцентных расходах | 210,780 0,14 % | 235 0,12 % | 307 0,15 % |
доля в непроцентных расходах | 73 555,6 48,9 % | 107 391,2 54,0 % | 116 251 57,0 % |
доля в непроцентных расходах | 6 769,2 4,5 % | 9 277 4,7 % | 9 864 4,8 % |
доля в непроцентных расходах | 22 583,2 15,0 % | 25 765,2 13,0 % | 32 359 15,9 % |
доля в непроцентных расходах | 47 436,3 31,5 % | 56 126,6 28,2 % | 45 132 22,1 % |
| ИТОГО РАСХОДОВ В процентах к прошлому году | 236 350,2 - | 316 439 133,8 % | 340 365 107,6 % |
| ПРИБЫЛЬ (после уплаты налогов) В процентах к прошлому году | 150 970 - | 181 700 120,3 % | 245 014 134,8 % |
| Рентабельность общая (отношение чистой прибыли к общим расходам банка) | 63,88 % | 57,4 % | 72,0 % |
Как видно из таблицы 4, процентные доходы Котласского отделения на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2008 году по сравнению с 2006 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что Котласское отделение размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным. Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2008 году их доля в процентных доходах составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2007 году по сравнению с 2006 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2008 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2008 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2006 году.
В статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2008 году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентные расходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2008 году по сравнению с 2006 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35 раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2008 году - 57,0 %). Общие расходы за 2008 год составили 340 365 тыс.руб., что на 44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2006 году.
В итоге, прибыль Котласского отделения увеличивалась в 2008 году по сравнению с 2006 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.
Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в том числе и в сфере банковского бизнеса. Прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации.
Таблица 5 – Анализ динамики прибыли Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы, в руб.
| Показатели | 2006 год, руб. | 2007 год, руб. | 2008 год, руб. | Изменения от предыдущего года | |
| руб. | % | ||||
| 1. Полученные проценты | 313 949 000 | 398 888 000 | 444 880 000 | 45 992 000 | 111,53 |
| 2. Уплаченные проценты | 85 795 120 | 117 644 000 | 136 452 000 | 18 808 000 | 115,99 |
| 3. Доходы, полученные от процентной политики | 228 153 880 | 281 244 000 | 308 428 000 | 27 184 000 | 109,67 |
| 5. Всего доходов | 414 591 000 | 530 961 000 | 615 044 000 | 84 083 000 | 115,84 |
| 6. Всего расходов | 236 350 200 | 316 439 000 | 340 365 000 | 23 926 000 | 107,56 |
| 7. Прибыль до налогообложения | 178 240 800 | 214 522 000 | 274 679 000 | 60 157 000 | 128,04 |
| 9. Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 27 270 800 | 32 822 000 | 29 665 000 | -3 157 000 | 90,38 |
| 10. Прибыль (убыток) за отчетный период | 150 970 000 | 181 700 000 | 245 014 000 | 63 314 000 | 134,85 |
Согласно приведенным в таблице 5 расчетам, прибыль Котласского ОСБ за три анализируемых периода увеличилась на 62% или на 94 млн. рублей и составила в 2008 году 245 млн. рублей. А за предшествующий год прибыль увеличилась на 35 % или на 63 млн. рублей. Увеличение прибыли произошло в основном за счет доходов, полученных от процентной политики, которые возросли на 35%. Сумма полученных процентов в течение всего рассматриваемого периода значительно превышала сумму уплаченных процентов
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
