161104 (623365), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Проделанные расчеты позволяют сформировать оценку стоимости реализованной продукции в плановом периоде (табл. 1.13).
Таблица 1.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
| Вид запаса | Расчет величины запаса | Величина запаса | |||
| 1. | Сырье и материалы: | ||||
| Материал Х | 800 * 2,1 * 1,3 / 1000 | 2,184 | |||
| Материал Y | 750* 3 * 0,8 / 1000 | 1,8 | |||
| Итого | 3,984 | ||||
| 2. | Готовая продукция: | ||||
| продукция А | 800 * 8,377 / 1000 | 6,7016 | |||
| продукция Б | 750* 11,31 / 1000 | 8,4852 | |||
| Итого | 15,1841 | ||||
Таблица 1.13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
| Показатель | Значение |
| Запасы сырья и материалов на начало планового периода | 4,46 |
| + Закупки материалов | 28,596 |
| = Наличные сырье и материалы для производства | 33,056 |
| - Запасы сырья и материалов на конец планового периода | 3,984 |
| = Стоимость использованных сырья и материалов | 29,072 |
| + Затраты на производственную рабочую силу | 59,8614 |
| + Накладные расходы | 76,96 |
| = Себестоимость выпущенной продукции | 165,8934 |
| + Запасы готовой продукции на начало планового периода | 16,27 |
| - Запасы готовой продукции на конец планового периода | 15,1841 |
| = Итого себестоимость реализованной продукции | 166,9793 |
Следующим этапом расчетов является составление очень ответственного документа – бюджета движения денежных средств предприятия (табл. 1.14).
Это план денежных поступлений и платежей. Формируется сальдовым методом и отражает будущие поступления и предполагаемые выплаты по всем направлениям деятельности предприятия.
Цель составления:
-
проверить реальность поступлений денежных средств и обоснованность расходов;
-
оценить способность предприятия выполнять свои обязательства;
-
проанализировать синхронность возникновения притоков и оттоков денежных средств;
-
определить возможную величину потребностей предприятия в заемных средствах.
При расчете бюджета движения денежных средств принципиально важно определить время поступлений и платежей, а не время исполнения хозяйственных операций.
Таблица 1.14. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
| Показатель | Квартал | За год | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Начальное сальдо | 14,38 | 25,0174 | 37,3179 | 44,4253 | 14,38 | |
| Поступления | ||||||
| Дебиторы предыдущего периода | 54 | 48,83 | 41,15 | 41,15 | 185,13 | |
| Реализация текущего периода | 48,83 | 41,15 | 41,15 | 48,83 | 179,96 | |
| Общая сумма поступлений | 102,83 | 89,98 | 82,3 | 89,98 | 365,09 | |
| Платежи | ||||||
| Закупки сырья и материалов | 7,149 | 6,33 | 7,149 | 7,968 | 28,596 | |
| Производственная рабочая сила | 14,9661 | 13,662 | 14,9661 | 16,2672 | 59,8614 | |
| Заводские накладные расходы (без амортизации) | 12,49 | 12,1 | 12,49 | 12,88 | 49,96 | |
| Торговые и административные расходы | 23,5 | 23,5 | 23,5 | 23,5 | 94 | |
| Капитальные вложения | 27 | 15 | 10 | 30 | 82 | |
| Погашение задолженности по налогам | 7,0875 | 7,0875 | 7,0875 | 7,0875 | 28,35 | |
| Общая сумма выплат | 92,1926 | 77,6795 | 75,1926 | 97,7027 | 342,7674 | |
| Конечное сальдо денежных средств | 25,0174 | 37,3179 | 44,4253 | 36,7026 | 36,7026 | |
Завершаются расчеты прогнозом прибыли (табл. 1.15) и баланса (табл. 1.16) предприятия.
Таблица 1.15. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
| Показатель | Значение |
| Выручка от продаж | 359,92 |
| - Себестоимость реализованной продукции | 166,9793 |
| - Торговые и административные расходы | 94 |
| = Прибыль до уплаты налогов | 98,9407 |
| - Налог на прибыль (ставка 24 %) | 23,7457 |
| = Чистая прибыль | 75,195 |
Прогнозный баланс предприятия содержит информацию о прогнозном состоянии активов и пассивов предприятия.
Его назначение: показать, как изменяется балансовая стоимость предприятия в результате прогнозируемой деятельности.
Прогнозный баланс составляется на основе баланса на начало периода с учетом изменения каждой статьи баланса.
Таблица 1.16. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
| Показатель | Значение | |||
| АКТИВ | ||||
| 1. | Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе: | 649 | ||
| 1.1. | Оборудование и техника (по балансовой стоимости) | 757 | ||
| 1.2. | Амортизация | 108 | ||
| 2. | Оборотные активы – всего, в том числе: | 104,7007 | ||
| 2.1. | Запасы готовой продукции | 15,1841 | ||
| 2.2. | Запасы сырья и материалов | 3,984 | ||
| 2.3. | Дебиторская задолженность | 48,83 | ||
| 2.4. | Денежные средства | 36,7026 | ||
| Баланс | 753,7007 | |||
| ПАССИВ | ||||
| 1. | Источники собственных средств – всего, в том числе: | 712,405 | ||
| 1.1. | Уставный (акционерный) капитал | 567 | ||
| 1.2. | Нераспределенная прибыль | 145,405 | ||
| 1.2.1. Начальное сальдо | 70,21 | |||
| 1.2.2. Прибыль на плановый год | 75,195 | |||
| 2. | Долгосрочные кредиты | 0 | ||
| 3. | Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: | 41,2957 | ||
| 3.1. | Кредиторская задолженность по налогам | 23,7457 | ||
| 3.2. | Прочая кредиторская задолженность | 17,55 | ||
| Баланс | 753,7007 | |||
Изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде по сравнению с предшествующем (отчетном) годом целесообразно оценить показателем рентабельности активов:
Рак = 
%,
где Рак – рентабельность активов;
ЧП – чистая прибыль соответствующего периода;
АК – активы предприятия.
Рентабельность активов отчетного года составляла:
Ракотч = 
% = 9%
В отчетном периоде 1 руб. актива приносил 9 коп. чистой прибыли.
Рентабельность активов в планируемом периоде составит:
Ракпл = 
% = 10%
В планируемом периоде 1 руб. актива принесет 10 коп. чистой прибыли.
Увеличение рентабельности капитала является привлекательным изменением для акционеров и инвесторов.
Проанализировать итоги деятельности предприятия можно с помощью «золотого правила экономики». Соответствие этому правилу выражается следующей зависимостью:
ТП > ТВР > ТАК ≥ 100 %,
где ТП – темп роста прибыли;
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
