153937 (622312), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Таблица 14. Смета косвенных расходов за 1 месяц

Статья расходов	Порядок расчета	Сумма, (в руб.)
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования	Стоимость оборудование см. итог таблицы №8 *10–12% норма амортизации	695
1.2. Подключение к сетям	200 (сумма была известна)	200
1.3. Прочие расходы	8–10% от суммы затрат по п.п. 1.1. – 1.2.	89,5
ИТОГО РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ		984,5
2. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
2.1. Содержание аппарата управления	Фонд зарплаты за месяц руководителей, специалистов, обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные нужды	7727,5
2.2. Аренда помещения под офис	Площадь арендуемых помещений умножается на арендную плату за 1 кв. м. в месяц. Начисляется если офис здание арендуется.	600
2.3. Электроэнергия на освещение помещения	350кВт/ч на 1 кв. м. площади офиса и затем умножают на тариф 1 кВт-ч.	200
2.4. Прочие затраты	10% от суммы расходов по ст. 2.1. – 2.3.	10 415,5
ИТОГО ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ		12 122,5
ВСЕГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ		18 942,5
МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ		5 500
ПРОЦЕНТ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ОТНОШЕНИЮ К ЗАРПЛАТЕ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ		1344,25
КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ (БЕЗ АМОРТИЗАЦИИ)		18 247,5

2.2.5 Расчет себестоимости продукции и обоснование цены

Полную себестоимость единицы услуги получают составлением постатейной калькуляции. Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта. Калькуляцию себестоимости единицы продукции (услуги) составляют по форме.

Таблица 15. Калькуляция себестоимости услуги

Статья калькулирования	Сумма, в рублях	Порядок расчета
1. Основные материалы	4 000	См. подпункт 4.2.
2. Покупные комплектующие изделия	8427,5	См. подпункт 4.2.
3. Энергия на технологические нужды	200
4. Заработная плата основных рабочих	1900	Фонд заработной платы нужно поделить на выпуск услуги
5. Отчисления на социальные цели	70	Единый социальный налог –35,6% от зарплаты основных рабочих
6. Итого переменные затраты	20 355	Сумма по строкам 1–5
На ед. услуги	6820
7. Косвенные расходы	1344,25	См. таблицу 14 п. 5
8. Коммерческие расходы	1017,75	Примерно 5% от суммы по строкам 1 – 5,6
Итого полная себестоимость	22717	Сумма по строкам 1–5,7 и 8

Ранее был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.

Определим показатель рентабельности продаж (долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:

Где

Ц – цена услуги (без НДС);

Сп – полная себестоимость услуги.

Если Кр 10%. то изделие считается низкорентабельным.

Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.

При Кр 20% – изделие признается высокорентабельным.

По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение о размере цены на услуги.

Рассчитаем рентабельность наших услуг: Кр = 22%.

Рентабельность данных видов услуг считается высокорентабельным.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить комментарием о том какой ценовой политике будет придерживаться наша фирма.

У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей будет стратегия премиальных наценок, так как:

• наблюдается достаточно высокий уровень текущего спроса со стороны многих покупателей;

• выгодно производить даже небольшой объем услуг;

• высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.

Наша фирма планирует производить новую оригинальную услугу по предоставлению туристских услуг на рынке туристического бизнеса, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем рентабельности (около 15–20%), в нашем случае она 22%

Где

Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.

Рассчитаем цену на наши услуги:

Ц= 4543 рублей.

3. Рекомендательная часть

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта. На основании которых проще дать рекомендации по проекту.

Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.

В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.

3.1 Анализ проекта качественный

Содержание бизнес-плана заключается в организации фирмы по оказанию туристских услуг на рынке туристического бизнеса. Срок жизни проекта равен 3-м годам.

Возможные источники возникновения рисков:

• недостаточная информация о спросе на данный товар / услугу

• недостаточный анализ рынка;

• недооценка конкурентов;

• падение спроса на данный товар / услугу.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-план по оказанию туристических услуг фирмой «Нова Тур» приведены в таблице 16.

Таблица 16. Качественный анализ рисков бизнес-плана по оказанию туристских услуг фирмой «Нова Тур».

Характер риска	Причина	Последствия
недостаточная информация о спросе на данную услугу	Недостаточная информированность о аналогичных услугах оказываемых конкурирующими фирмами	Ухудшение качества оказываемых услуг, потеря клиентов
недостаточный анализ рынка	Недостаточная информированность о ситуации на рынке туристических услуг	Ухудшение качества оказываемых услуг, потеря клиентов
недооценка конкурентов	Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм	Потеря фирмой своей ниши на рынке. Потеря клиентов.
падение спроса на данный товар / услугу	Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме, недостаток информации о ситуации на рынке.	Потеря клиентов. Падение объема производства. Снижение прибыли фирмы. Другое.

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приходящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании.

Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

• непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;

• непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.

3.2 Анализ проекта количественный

Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном анализе рисков.

Количественный анализ рисков выполняют в такой последовательности:

1) оценивают вероятные изменения влияющих и зависимых показателей, характеризующих факторы риска в бизнес-плане;

2) рассчитывают значения экономического эффекта (интегрального или сравнительного – в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности;

3) рассчитывают абсолютное и относительное изменение экономического эффекта;

4) рассчитывают коэффициент эластичности эффекта к каждому фактору и по величине этого коэффициента назначают ранги значимости рисков;

5) выявляют наиболее значимые риски и по ним прогнозируют пессимистический сценарий;

6) намечают меры нейтрализации рисков в случае пессимистического сценария.

Количественный анализ рисков проиллюстрируем на приведенном выше примере бизнес-плана по оказанию туристских услуг на примере фирмы «Нова Тур».

Таблица 17. Расчет показателей фактора риска в рублях.

Влияющий показатель	Изменение влияющего показателя	Зависимый показатель в бизнес-плане	Базисное значение	Относительное изменение, %	Новое значение	Примечание
1. Ставка дисконта	+5%	Ставка дисконта	18	+27,7%	23
2. Цена на выпускаемые услуги	-10%	Выручка от реализации	40 000	-10%	36 000
3. Тарифы на транспортные услуги	+30%	Коммерческие	1017,75	+24%	2279,76	80% коммерческих расходов увеличиваются на 30%
4. Арендная плата помещения	+15%	Годовые арендные платежи	7200	+15%	8280
5. Цены на исходный материал	+10%	Затраты на основные материалы	4000	+10%	4400
б. Средний заработок работника	+20%	Оплата труда работников	1000	+20%	1200
7. Косвенные расходы	+10%	Косвенные расходы	1344,25	+10%	1478,65

3.3 Точка безубыточности проекта

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные. Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы – к постоянным затратам.

Точка безубыточности или критический объем продаж в натуральных единицах определяют по формуле:

Характеристики

Список файлов курсовой работы