103564 (615337), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Таблица 12
Определение финансовых результатов
| Показатель | Базовый год | Плановый год |
| количество, усл.ед. | 6000 | 6600 |
| выручка-брутто | 17742,5 | 19516,7 |
| НДС | 2706,5 | 2977,1 |
| объем реализации | 15036,0 | 16539,6 |
| себестоимость без управленческих и коммерческих расходов | 8776,0 | 9570,8 |
| валовая прибыль | 6260,0 | 6968,8 |
| управленческие расходы | 549,7 | 549,7 |
| коммерческие расходы | 942,4 | 942,4 |
| прибыль от реализации | 4768,0 | 5476,7 |
| прочие расходы, в т.ч. | 94,6 | 100,0 |
| налог на имущество-2% | 16,4 | 16,4 |
| транспортный налог-1% | 1,0 | 1,0 |
| услуги банка | 77,2 | 82,6 |
| балансовая прибыль | 4673,3 | 5376,7 |
| налог на прибыль | 1121,6 | 1290,4 |
| чистая прибыль | 3551,7 | 4086,3 |
| рентабельность продукции | 34,6 | 36,9 |
| рентабельность продаж | 20,0 | 20,9 |
| рентабельность затрат | 46,4 | 49,5 |
Из данных таблицы 12 следует, что в плановом году предполагается изготовить 6600 шт. ролл-штор и жалюзи, это на 600 шт. больше базового года. В связи с этим, при неизменной отпускной цене 2957,1 руб. за 1 ед. изделия, выручка в плановом году увеличится на 1774,2 тыс. руб. или на 9,9 %. В новом году планируется реализовать продукции на 16539,6 тыс. руб. Показатель валовой прибыли рассчитали как разницу между объемом реализации и себестоимостью без управленческих и коммерческих расходов и составляет 6260,0 тыс. руб. в базовом году, что меньше на 708,8 тыс. руб. планового года. Необходимо отметить, что в результате увеличения выручки увеличиваются:
-
расходы кассового обслуживания банка на 5,4 тыс. руб.
-
налог на прибыль на 168,4 тыс. руб.
После всех расчетов, видно, что балансовая прибыль составляет 4673,3 тыс. руб. в плановом году и 5376,7 тыс. руб. в отчетном (увеличение на 703,4 тыс. руб. или на 15,0%). Таким образом, результаты хозяйственной деятельности предприятия, изготавливающего ролл-шторы и жалюзи положительно.
Приложение 1
Исходные данные для решения задачи 2
| Количество приемных пунктов | 2 | |||
| Балансовая стоимость оборудования цеха | 400 | т.р. | ||
| Балансовая стоимость оборудования 1 премного пункта | 210 | т.р. | ||
| всех | 420 | т.р. | ||
| Норма амортизации | 12% | |||
| План на текущий год | 6000 | шт | ||
| Нормы расхода на 1 усл.изделие (шт.) | ||||
| материалы | 210 | руб. | 1260 | т.р. |
| комплектующие | 810 | руб. | 4860 | т.р. |
| з/пл основная | 200 | руб. | 1200 | т.р. |
| з/пл дополнительная | 20% | |||
| 40 | руб. | 240 | т.р. | |
| итого | 1260 | руб. | ||
| итого весь выпуск | 7560000 | руб. | 7560 | т.р. |
| Затраты на содержание 1 приемного пункта | мес | год | ||
| аренда помещения | 7 | т.р. | 84 | т.р. |
| з/п приемщицы | 4 | т.р. | 48 | т.р. |
| коммунальные платежи | 3 | т.р. | 36 | т.р. |
| освещение | 0,210 | т.р. | 2,52 | т.р. |
| расходы на ремонт | 2,67 | т.р. | 32 | т.р. |
| итого | 16,9 | т.р. | 202,6 | т.р. |
| итого 2 пункта | 33,8 | т.р. | 405,1 | т.р. |
| Затраты на содержание оборудования | мес | год | ||
| з/пл ремонтника | 5 | т.р. | 60 | т.р. |
| з/части | 9,17 | т.р. | 110,0 | т.р. |
| вспомонательные материалы | 6 | т.р. | 72,0 | т.р. |
| итого | 20,2 | т.р. | 242,0 | т.р. |
| Затраты на содержание цеха | мес | год | ||
| аренда | 20 | т.р. | 240 | т.р. |
| коммунальные платежи | 2,2 | т.р. | 26,4 | т.р. |
| электроэнергия | 0,9 | т.р. | 10,8 | т.р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| з/пл мастера | 14 | т.р. | 168 | т.р. |
| итого | 37,1 | т.р. | 445,2 | т.р. |
| Затраты на управление | мес | год | ||
| з/пл директора | 7 | т.р. | 84 | т.р. |
| з/пл бухгалтера | 6 | т.р. | 72 | т.р. |
| з/пл уборщицы | 3 | т.р. | 36 | т.р. |
| услуги связи | 2,2 | т.р. | 26,4 | т.р. |
| командировочные расходы | 0,34 | т.р. | 4,08 | т.р. |
| содержание автомобиля | 3,34 | т.р. | 40,08 | т.р. |
| бензин | 12 | т.р. | 144 | т.р. |
| итого | 33,9 | т.р. | 406,6 | т.р. |
| Затраты на реализацию | мес | год | ||
| реклама | 1,42 | т.р. | 17,04 | т.р. |
| участие в выставках | 1,08 | т.р. | 13,0 | т.р. |
| итого | 2,5 | т.р. | 30,0 | т.р. |
| Услуги банка (за год) | ||||
| расчетно-кассовое обслуживание | 24 | т.р. | ||
| инкассация | 0,3 | % | ||
| Налоги (за год) | ||||
| НДС | 18 | % | ||
| ЕСН | 26 | % | ||
| обязательное страхование | 1 | % | ||
| налог на прибыль | 24 | % | ||
| налог на имущество | 2 | % | ||
| транспортный налог | 1 | т.р. | ||
| Плановая рентабельность продукции | 27 | % | ||
| Плановый прирост выручка продукции | 11 | % | ||
Приложение 2
Распределение затрат по элементам
| Элементы затрат | Прямые расходы | РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования) | Цеховые расходы (содержание цеха) | Управленческие расходы | Коммерческие расходы (содержание приемных пунктов и затраты на реализацию) | ИТОГО |
| 1. материальные | 6120,0 | 182,0 | 10,8 | 144,0 | 10,1 | 6466,9 |
| в т.ч. | ||||||
| материалы | 1260,0 | 72,0 | 1332,0 | |||
| комплектующие | 4860,0 | 4860,0 | ||||
| запчасти | 110,0 | 110,0 | ||||
| топливо | 144,0 | 144,0 | ||||
| электроэнергия | 10,8 | 10,1 | 20,9 | |||
| 2. оплата труда | 3929,3 | 106,6 | 213,4 | 335,2 | 243,8 | 4828,3 |
| в т.ч. | ||||||
| основная зарплата | 1200,0 | 60,0 | 168,0 | 192,0 | 192,0 | 1812,0 |
| дополнительная | 240,0 | 240,0 | ||||
| ЕСН-26% | 374,4 | 15,6 | 43,7 | 49,9 | 49,9 | 533,5 |
| обяз.страхование-1% | 14,4 | 0,6 | 1,7 | 1,9 | 1,9 | 20,5 |
| 3. амортизация | 48,0 | 50,4 | 98,4 | |||
| норма 20% | ||||||
| 4. прочие | 266,4 | 70,5 | 638,0 | 974,9 | ||
| в т.ч. | ||||||
| аренда | 240,0 | 336,0 | 576,0 | |||
| коммунальные | 26,4 | 144,0 | 170,4 | |||
| реклама | 17,0 | 17,0 | ||||
| ремонт | 128,0 | 128,0 | ||||
| остальное | 70,5 | 13,0 | 83,5 | |||
| ИТОГО | 10049,3 | 288,6 | 538,6 | 549,7 | 942,4 | 12368,5 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
