100996 (614355), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Эп = (105510/1500 - 105510/2000) = 17,6 руб. /т

Сводный подсчет резервов возможного снижения себестоимости 1 тонны цемента приведен в таблице 11.

Сводный подсчет эффективности инвестиционных проектов за счет снижения себестоимости 1 тонны цемента.

№ п/п	Вид резерва	Сумма, руб.
1. 2.	Сокращение затрат на технологическое топливо в результате перевода цементного завода с мазута на природный газ Экономия на условно-постоянных расходах за счет наиболее полного использования производственной мощности завода	18,10 17,60
	Всего:	35,70

Таким образом, при использовании указанных резервов себестоимость 1 тонны цемента составит 316,20 руб. (351,90-35,70), т.е. снизится на 10%, что позволит повысить конкурентоспособность предприятия.

После того как предложенные мероприятия окончательно введены в действие, процесс принятия решений не может считаться полностью завершенным, так как необходимо убедиться, оправдывает ли оно себя.

Этой цели и служит этап контроля, выполняющий в данном процессе функцию обратной связи. На этом этапе производятся измерение и оценка последствий решения или сопоставление фактических результатов с теми, которые руководитель надеялся получить.

По оценке специалистов предприятия, увеличение объема продаж вследствие внедрения комплекса вышеперечисленных мероприятий произойдет: по оптимистическим расчетам на 20%; по реалистическим расчетам на 15%; по пессимистическим расчетам на 5%.

Рассмотрим изменение статей калькуляции при введении данных мероприятий.

Изменение соотношения калькуляционных статей по прогнозу

Статьи калькуляции	Текущие данные		Планируемые		Изменение
	На весь v, тыс. руб.	На м 2, руб.	На весь v, тыс. руб.	На 1м2, руб.	На весь v, тыс. руб.	На 1 м2, руб.
1. Сырье и материалы	994000	49,7	996000	49,8	2000	0,01
2. Эл. энергия и топливо	494000	23,7	494000	23,7	0	0,00
3. Заработная плата	512000	25,6	550000	27,5	38000	1,9
4. ЕСН	185856	9,29	199650	9,98	13794	0,69
5. Общезаводские расходы	2185856	116,99	2239650	120,68	53794	3,69
6. Коммерческие расходы	435944	14,1	500000	25	64056	10,9
7. Полная себестоимость	2621800	131,09	2739650	145,68	117850	14,59

Плановая выручка от реализации составит:

по оптимистическим расчетам на 20%;

1) 7000000*1, 20*2,2 = 18480 тыс. руб.

по реалистическим расчетам на 15%;

2) 7000000*1,15*2,2 = 17710 тыс. руб.

по пессимистическим расчетам на 5%.

3) 7000000*1,05*2,2 = 16170 тыс. руб.

Следующим этапом инвестиционного проекта является создание собственного специализированного фирменного магазина и разработки системы агентских отношений с магазинами розничной торговли. Здесь необходимы дополнительные коммерческие расходы. Данные затраты окупятся вследствие увеличения объема продаж на 30% и увеличения чистой прибыли на 50%.

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия по трём вариантам:

1) 18480000 - 2739650 = 15740350 руб.

2) 17710000 - 2739650 = 14970350 руб.

3) 16170000 - 2739650 = 13430350 руб.

В результате, после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж по оптимистическим расчетам увеличится до 15740350 рублей, по реалистическим расчетам увеличится до 14970350 рублей, по пессимистическим расчётам до 13430350 рублей.

3.2 Оценка инвестиционной привлекательности предложенных проектов

Для комплексной оценки эффективности предложенных альтернатив стратегии распределения и продвижения составим прогнозный баланс предприятия, отражающий пессимистический и оптимистический вариант.

Прогнозный баланс

Показатели	Базовый баланс	Прогнозный баланс
		Оптимистический вариант (рост продаж на 50%)	Пессимистический вариант (рост продаж на 15%)
I Внеоборотные активы
ОС	1914	2484	2484
ИТОГО	1914	2484	2484
II Оборотные активы
Запасы	36533	37154	36988
НДС	3155	3265	3190
ДЗ	13010	10120	10150
ДС	32	1790	1340
ИТОГО	52730	52329	51668
БАЛАНС	54644	54813	54152

III Капитал и резервы
УК	133	133	133
ДК	-
РК	-
НП	515	13310	12569
Убытки	-
Целевое финанс.	-
ИТОГО	648	13443	12702
IV. Краткосрочные пассивы
ЗС	2000	-	-
КЗ	51996	41370	41450
Прочие пассивы	-
ИТОГО	53996	41370	41450
БАЛАНС	54644	54813	54152

Исходя из расчётов прогнозного баланса, сделаем следующие выводы.

При пессимистическом варианте развития событий планируется только базовый рост продаж на 15%, который в принципе закладывается ежегодно. Пассив не намного больше актива на 549 тыс. руб. Хотя нераспределённая прибыль увеличится незначительно (на 55 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом) прибыль предприятия понизится за счёт планового снижения себестоимости продукции.

При оптимистическом варианте объём производства увеличится на 50%. Пассив больше актива на 3032 тыс. руб. В результате произойдёт приток денежных средств и составит 1340 тыс. руб. вместо 1032 тыс. руб. Данный подход является наиболее оптимальным вариантом для достижения эффективности работы.

На основании прогнозного баланса можно оценить платежеспособность предприятия до внедрения предложенных мероприятий и после. Для этого используются основные критерии платежеспособности:

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 52730/53996 = 0,97

Коэффициент текущей ликвидности = 52329/41370 = 1,3

Коэффициент текущей ликвидности = 51668/41450 = 1,4

Для данного предприятия коэффициент текущей ликвидности намного меньше нормативного значения.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает, на сколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. На рассматриваемом предприятии он не достигает необходимого значения, это обусловлено снижением скорости оборота капитала.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования компании всех имеющихся в распоряжении ресурсов, не зависимо от источников их привлечения. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств также имеет небольшое значение, что свидетельствует о медленной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота снизились, что свидетельствует об ускорении расчетов с предприятием.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации этих запасов, т.е. сколько дней требуется для продажи (без оплаты) материально - производственных запасов. В данном случае он больше единицы, что является положительной тенденцией, но период оборота запасов составляет более двух месяцев.

Показатели оборачиваемости за прогнозный период

Показатели	Базовый баланс	Прогнозный баланс
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	0,904	0,95	0,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,947	1,15	0,95
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,847	0,96	0,73
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,465	1,92	1,53
Период оборачиваемости дебиторской задолженности	1,396	1,05	1,21
Период оборота запасов	61,419	54,52	60,52
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	0,958	1,29	0,95
Период оборота кредиторской задолженности	93,866	74,86	94,65
Оборачиваемость собственного капитала	29,372	27,37	29,37
Продолжительность операционного цикла	93,866	91,86	94,86
Продолжительность финансового цикла	0	0	0

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает на сколько эффективно компания использует собственный капитал и как его использование влияет на предприятие в целом. В рассматриваемом случае оборачиваемость происходит в течение трёх месяцев, что свидетельствует о бездействии части собственных средств, то есть о нерациональности их структуры и распределения.

Характеристики

Список файлов курсовой работы