99996 (614020), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Классификация типов аудита персонала.
| Признаки классификации | Тип аудита | Основные характеристики |
| Периодичность проведения | а) текущий б) оперативный в) регулярный г) панельный | проводится по заранее установленному регламенту за определенный период времени; по оперативному распоряжению руководства; через определенные промежутки времени; неизменная методика на тех же группах людей и тех же объектах. |
| Полнота охвата изучаемых объектов | а) полный б) локальный в) тематический | охват всех объектов; охват отдельно выделенной группы объектов; все объекты, но по одной тематике. |
| Методика анализа | а) комплексный б) выборочный | все методы; анализу подвергаются работники, выбранные по специальной методике-выборке. |
| Уровень проведения | а) стратегический б)управленческий в) тактический | на уровне высшего руководства; на уровне линейных руководителей; на уровне службы управления персоналом. |
| Способ проведения проверки | а) внешний б) внутренний | проводится сторонними специализированными организациями; проводится рабочими самой организации. |
Этапы аудиторской проверки персонала:
-
Подготовительный этап – определение целей проверки, предполагаемой эффективности для организации, подбор персонала (внутри или вне организации) для организации проверки, его обучение, разработка внутрифирменного документа (приказ, распоряжение), сроков, задач, инструктаж исполнителей, разработка плана сбора, предоставления и программы рассмотрения анализов информации.
-
Сбор информации – проверка документации и отчетности, беседы с сотрудниками, предварительная обработка данных статистики.
-
Обработка и анализ информации – информация оформляется в виде таблиц, схем, диаграмм, вводится в ЭВМ. Анализ и оценка данных о деятельности персонала путем сравнения с аналогичными особо преуспевающей организацией, научно-обоснованными нормативами, путем применения методов экспертной оценки и т.д.
-
Обобщение и представление оценочных результатов, выводов и рекомендаций – итоговый материал, включая отчет об аудите персонала. Указываются пути усовершенствования управления персоналом (внедрение новых технологий – коммуникационной, офисной, информационной), предложения по модификации управления персоналом, уточнение документации. Здесь же оценка результативности аудита персонала , заключаются в предложенных рационализаторских мероприятиях в области труда, кадровой службы.
-
Аудит персонала ООО «Гранд Тур»
2.1 Подготовительные работы
Перед проведение аудита в организации составляется письмо-обязательство о согласии на проведение аудита (Приложение 1) и договор, где оговариваются предмет договора, права и обязанности сторон, стоимость аудиторских услуг и порядок их расчета, порядок оказания и сдачи услуг и ответственность сторон и т.д.
Объектом аудита являются кадры ООО «Гранд Тур», туристического агентства и магазина розничной торговли детскими товарами. Применяемая система налогообложения УСН и ЕНВД. Источниками информации для проведения аудита служит документация экономического субъекта, собранная в процессе проведения аудиторских процедур.
Документальные источники информации ООО «Гранд Тур»:
-
Форма №4 – «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
-
Регистры аналитического и синтетического бухгалтерского учета:
-
Учредительные документы;
-
Решения о назначении в должности;
-
Штатное расписание;
-
Правила внутреннего трудового распорядка, положение о персональных данных;
-
Приказы;
-
Трудовые книжки;
-
Личные карточки по форме Т-2;
-
Анкеты.
2.2 Оценка эффективности системы внутреннего контроля
На основании нижеприведенных данных оценим эффективности системы внутреннего контроля ООО «Гранд Тур», таблица 3.
Таблица 3
Эффективность систем внутреннего контроля.
| № п\п | Фактор | Надежность контрольной среды | ||||
| Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| 1 | Организационная структура. Понимание руководства к бух. и налоговому учету | Полная | Понимание их роли | Частичное не соответствие | ||
| 2 | Порядок исполнения трудовых договоров | Соответствует законодательству РФ | Средняя | Не обнаружены нарушения | ||
| 3 | Выполнение рекомендаций аудиторов | Полностью проигнорирована | Средняя | Низкая | ||
| 4 | Компетентность сотрудников. Наличие должностных инструкций. | Разработаны. Высокая. | Средняя | Не выявлена | ||
| 5 | Распределение ответственности. Установка материально ответственных лиц | Распределена | Установлена | Низкая | ||
| 6 | Учет поступления и движения ТМЦ | Ведется | Частично | Не установлен | ||
| 8 | Наличие служб контроля и комиссий | Имеется | Не полной мере понимает свои обязанности | Нет службы контроля | ||
| 9 | Наличие всех лицензий | Высокая | Средняя | Низкая | ||
| 10 | Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства | Отсутствует | Частично присутствует | Ограниченно присутствует | ||
| 11 | Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота | Присутствует | Средняя | Не отсутствует | ||
| 12 | Наличие охранной системы и соответствующих мер безопасности. Несанкционированный доступ | Имеется | Установлена частично | Не обнаружен | ||
| 14 | Правильность оформления документации. | Не правильность оформления | Допуск ошибок | Нарушение сроков | ||
| Итого оценок: | 1 | 6 | 4 | |||
| Итоговая оценка надежности контрольной среды | - | Средняя | - | |||
2.3 План и программа аудита
Составим общий план и программу аудита персонала ООО «Гранд Тур»
1. ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ ООО «ГРАНД ТУР»
Проверяемый период - с 15.07.2008 по 01.05.2010 гг.;
Планируемый аудиторский риск – R=0,6;
Планируемый уровень существенности – равен 1,59%
Планируемая трудоемкость – 30 чел.час
Планируемый состав аудиторской группы:
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В.
Аудитор – Иванова Е.В.
Таблица 4
Перечень планируемых работ.
| Планируемые работы | Период проведения (трудоемкость) | Исполнители (кол. человек и их квалификация) |
| Формирование аудиторской группы | 1 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита | 1 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита | 3 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Проведение аудита согласно программы | 13 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. Аудитор – Иванова Е.В. |
| Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
| Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур | 1,5 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита | 1,5 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
| Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита | 3 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
| Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
Руководитель группы аудиторов ____________________ Соколова Е.В.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
