96808 (613618), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Основные документы финансового плана предприятия:

1. Смета затрат на производство

Смета затрат на производство отражает все затраты предприятия на выпуск годового объема продукции. Затраты группируются по статьям калькуляции и экономическим элементам, взаимно дополняют друг друга и дают возможность более полно раскрыть содержание отдельных видов затрат в себестоимости продукции. На основе сметы затрат на производство определяется структура затрат.

В данному курсовому проекту плановая смета затрат составляется по пяти экономическим элементам.

1. Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Целью данного прогноза является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и прежде всего чистой прибыли. Этот документ обычно готовится одним из первых среди финансовых прогнозов, потому что сумма прибыли остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, в последствии отражается в прогнозном балансе в качестве показателя «нераспределенная прибыль».

Исходной точкой для разработки прогноза финансовых результатов являются планы по производству и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.

1. План денежных потоков

План денежных потоков (кассовый бюджет) является инструментом ежеквартального, ежемесячного планирования денежных поступлений и отчислений. Он показывает сумму излишка или недостатка денежных средств в течении планового периода. При этом указания на конец периода по кассовому бюджету будет соответствовать аналогичному показателю по прогнозному балансу.

План денежных потоков – это матричная форма баланса доходов и расходов. Он обеспечивает специальное детальное планирование поступлений и отчислений денежных средств, позволяет увидеть пики их дефицита и составить график получения информации, необходимого для анализа финансового состояния предприятия на перспективу.

1. Прогнозный баланс

Прогнозный баланс – это заключительный документ финансового плана. При его составлении опираются на баланс за отчетный период, план денежных потоков, прогноз финансовых результатов работы предприятия, а также прогнозы по поступлению и использования средств (по производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, кредиторской задолженности и др.). Так же должно быть соблюдено требование о сбалансированности показателей баланса, то есть сумма активов должна быть равна сумме пассивов.

Исходные данные

В финансовый отдел предприятия, осуществляющего массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь.

1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):

Таблица 2

В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму:

Таблица 3

Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года, тыс.руб.

2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах 4 и 5:

Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.

Таблица 1

Объем производства продукции на планируемый год, шт.

Таблица 4

Нормы расхода основных материалов, кг/шт.

Таблица 5

Стоимость основных материалов, тыс.руб./кг

Таблица 6

Вспомогательные материальные затраты в квартал

3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами.

Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца.

Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:

Таблица 7

Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы

Таблица 8

Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)

4. Прочие расходы включаемые в смету затрат – таблица 9:

Таблица 9

5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. В планируемом году предполагается сократить задолженность покупателей по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику:

Таблица 10

Срок оплаты счетов покупателями, дни

6. Закупка и оплата материальных ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней.

7. Нормы незавершенного производства на 1 и 2 полугодие представлены в таблице 11:

Таблица 11

Нормы незавершенного производства, дни

8. Коммерческие расходы составляют 2% от выручки от реализации.

Управленческие расходы составляют 0,5% от выручки от реализации.

9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок службы - 10 лет.

10. В планируемом году предприятие должно произвести выплаты по предъявленным векселям – таблица 12. А также получить по векселям от должников – таблица 13.

Таблица 12

Выплаты по векселям

Таблица 13

Поступление платежей по векселям

11. В марте планируемого года предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице 14:

Таблица 14

12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года – таблица 15.

Таблица 15

Баланс предприятия на 31.12 отчетного года

Продолжение таблицы 15

Задание

1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.

Характеристики

Список файлов курсовой работы