30550 (604542), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Аналитический баланс предприятия
| Структура | Изменения | |||||||
| Начало | Конец | Начало | Конец | Абсолютная величина (гр.2 - гр.1) | Уд. вес (гр.4 - гр.3) | % (гр.5: гр.1 * 100) | % (гр.5: ∆В * 100) | |
| АКТИВ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| I. Внеоборотные активы, F | 128260 | 129520 | 40,2% | 39,1% | 1260 | -1,1% | 1,0% | 10,3% |
| II. Оборотные активы R а | 190409 | 201342 | 59,8% | 60,9% | 10933 | 1,1% | 5,7% | 89,7% |
| в том числе: | ||||||||
| • запасы, Z | 119176 | 130309 | 37,4% | 39,4% | 11133 | 2,0% | 9,3% | 91,3% |
| • дебиторская задолженность, rd | 61352 | 63174 | 19,3% | 19,1% | 1822 | -0,2% | 3,0% | 14,9% |
| • денежные средств и КФВ, d | 9881 | 7859 | 3,1% | 2,4% | -2022 | -0,7% | -20,5% | -16,6% |
| • прочие оборотные активы, r а | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Баланс, В | 318669 | 330862 | 100,0% | 100,0% | 12193 | 0,0% | 3,8% | 100,0% |
| ПАССИВ | ||||||||
| Ш. Капитал и резервы, Ис | 199166 | 202076 | 62,5% | 61,1% | 2910 | -1,4% | 1,5% | 23,9% |
| IV. Долгосрочные обязательства, КT | 7822 | 7075 | 2,5% | 2,1% | -747 | -0,3% | -9,5% | -6,1% |
| V. Краткосрочные обязательства, Rp | 111681 | 121711 | 35,0% | 36,8% | 10030 | 1,7% | 9,0% | 82,3% |
| в том числе: | ||||||||
| • заемные средства, Кt | 79462 | 59277 | 24,9% | 17,9% | -20185 | -7,0% | -25,4% | -165,5% |
| • кредиторская задолженность, r k | 25664 | 47210 | 8,1% | 14,3% | 21546 | 6,2% | 84,0% | 176,7% |
| • прочие пассивы, rp | 6555 | 15224 | 2,1% | 4,6% | 8669 | 2,5% | 132,3% | 71,1% |
| Баланс, В | 318669 | 330862 | 100,0% | 100,0% | 12193 | 0,0% | 3,8% | 100,0% |
Как можно видеть по данным таблицы 2, общая валюта баланса в течение отчетного года увеличилась с 318669 тыс. руб. до 330862 тыс. руб., на 12193 тыс. руб., что составило 3,8% к начальной величине. В активе баланса отмечено увеличение внеоборотных активов с 128260 тыс. руб. до 129520 тыс. руб., на 1260 тыс. руб., или на 1,0,%. Оборотные активы увеличились со 190409 тыс. руб. до 201342 тыс. руб. на 10933 тыс. руб., или на 5,7%. В пассиве увеличились краткосрочные обязательства с 111681 тыс. руб. до 121711 тыс. руб., на 10030 тыс. руб., или на 9,0%. Капитал и резервы возросли с 199166 тыс. руб. до 202076 тыс. руб., на 2910 тыс. руб., что составило 1,5%. Долгосрочные обязательства уменьшились с 7822 тыс. руб. до 7075 тыс. руб., или на 747 тыс. руб., что составило 9,5%.
Структура актива баланса изменилась в сторону увеличения доли оборотных активов. Так, если на начало периода доля внеоборотных активов составляла 40,2%, за отчетный период она снизилась на 1,1% и составила 39,1%. Доля оборотных активов, соответственно, составляла 59,8% и возросла на 1,1%, на конец периода составила 60,9%.
Структура пассива изменилась также незначительно. На начало периода доля капитала и резервов составила 62,5%, снизившись на 1,4% за год до величины 61,1%. Доля долгосрочных обязательств также уменьшилась - на 0,3%, с 2,5% до 2,1%. Возросла в структуре пассива только доля краткосрочных обязательств, составлявшая на начало периода 35,0%, а на конец периода - 36,8%. Увеличение доли составило 1,7%.
На увеличение валюты баланса повлияли следующие показатели. В активе на 89,7% увеличение баланса обусловлено ростом оборотных активов, на 10,3% - ростом внеоборотных активов. В пассиве наибольшее влияние оказал рост краткосрочных обязательств, за счет чего валюта баланса увеличилась на 82,3%. Рост капитала и резервов обеспечил увеличение баланса на 23,9%, а снижение долгосрочных обязательств уменьшило рост валюты баланса на 6,1%.
Таким образом, можно сделать вывод, что приток новых средств в основном был через краткосрочные обязательства, эти новые средства были вложены в основном в оборотные активы. Рассмотрим эти показатели более детально.
В составе оборотных активов выделяются запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые обязательства. Прочие оборотные активы в балансе отсутствуют.
Запасы предприятия увеличились со 119176 тыс. руб. до 130309 тыс. руб., на 11133 тыс. руб., что составило 9,3%. Дебиторская задолженность возросла с 61352 тыс. руб. до 63174 тыс. руб., или на 1822 тыс. руб., что составило 3%. Денежные средства и КФВ уменьшились с 9881 тыс. руб. до 7859 тыс. руб., на 2022 тыс. руб., что составило 20,5%.
Несколько изменилась структура оборотных активов. Доля запасов составляла 37,4% активов баланса на начало периода и возросла за год на 2,0% до показателя 39,4%. Доля дебиторской задолженности снизилась на 0,2% - с 19,3% активов до 19,1%. Доля денежных средств и КФВ снизилась несколько больше - на 0,7%, с 3,1% до 2,4% активов баланса. Общее изменение оборотных активов составило 1,1% активов баланса.
На увеличение валюты баланса повлияло увеличение оборотных активов на 89,7%, в том числе: увеличение запасов - на 91,3%, увеличение дебиторской задолженности - на 14,9%. Снижение денежных средств и КФВ уменьшило общий итог на 16,6%.
В пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств выделяются заемные средства, кредиторская задолженность и прочие пассивы.
Краткосрочные заемные средства существенно уменьшились - с 79462 тыс. руб. до 59277 тыс. руб., или на 20185 тыс. руб., что составило - 25,4%. Кредиторская задолженность резко увеличилась - с 25664 тыс. руб. до 47210 тыс. руб., на 21546 тыс. руб., или на 84%. Прочие пассивы увеличились с 6555 тыс. руб. до 15224 тыс. руб., на 8669 тыс. руб., что составило 132,3%.
Изменилась структура краткосрочных обязательств. Так, если доля краткосрочных заемных средств составляла 24,9% пассива баланса, к концу периода она снизилась на 7,0% и составила 17,9%. Доля кредиторской задолженности увеличилась с 8,1% до 14,3% пассива, или на 6,2%. Доля прочих пассивов составляла 2,1% к пассиву баланса, увеличилась на 2,5% и составила к концу периода 4,6%.
На увеличение валюты баланса повлияло увеличение краткосрочных обязательств: рост кредиторской задолженности обусловил 176,7% прироста баланса, увеличение прочих пассивов - 71,1%, а снижение краткосрочных заемных средств уменьшило на 165,5%. Общее влияние роста краткосрочных обязательств составило 82,3%.
Таким образом, в течение отчетного года предприятие получило приток новых средств, прежде всего, в виде кредиторской задолженности, существенно снизив краткосрочные заемные средства. Полученные ресурсы были направлены в основном в запасы.
4.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Для характеристики источников формирования запасов и затрат определяют три основных показателя:
1. Наличие собственных оборотных средств, как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами. Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
Ф1 = Р490 - А190 - (А210 + А220)
2. Излишек (+) или недостаток (-) и долгосрочных основных источников формирования запасов и затрат:
Ф2 = Р490 + Р590 - А190 - (А210 + А220)
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
ФЗ = Р490 + Р590 + Р610 - А190 - (А210 + А220)
С помощью этих трех показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
S (Ф) = 1, если Ф>0
S (Ф) = 0, если Ф<0.
Анализ финансовой устойчивости проводится в таблице 3.
Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.
| Наименование показателя | Расчет, строка баланса или таблицы | Отчетный год | ||
| Начало | Конец | Изменение (гр.2 - гр.1) | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Источники собственных средств | Р490 | 199166 | 202076 | 2910 |
| 2. Основные средства и вложения | а190 | 128260 | 129520 | 1260 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 1-2 | 70906 | 72556 | 1650 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | Р590 | 7822 | 7075 | -747 |
| 5. Собственные и долгосрочные заемные источники | 3+4 | 78728 | 79631 | 903 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | Р610 | 79462 | 59277 | -20185 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 5+6 | 158190 | 138908 | -19282 |
| 8. Общая величина запасов и затрат | а210+а220 | 119176 | 130309 | 11133 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-): | ||||
| • собственных оборотных средств | 3-8 | -48270 | -57753 | -9483 |
| • собственных и долгосрочных заемных средств | 5-8 | -40448 | -50678 | -10230 |
| • общей величины основных источников формирования запасов и затрат | 7-8 | 39014 | 8599 | -30415 |
| 10. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | S={0, 0, 1} | S={0, 0, 1} | S={0, 0, 1} | |
По данным таблицы 3 можно видеть, что собственные оборотные средства, рассчитываемые как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами, увеличились с 70906 тыс. руб. до 72556 тыс. руб. То есть, чистый оборотный капитал предприятия возрос на 1650 тыс. руб.
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат, определяемые путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств, проявили меньший рост - на 903 тыс. руб., увеличившись с 78728 тыс. руб. до 79631 тыс. руб., так как долгосрочные кредиты и заемные средства предприятия снизились на 747 тыс. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
