19523 (602426), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Для составления бухгалтерской проводки необходимо:
1) определить объекты, в которых произойдут изменения;
2) по плану счетов выбрать счета, участвующие в данной хозяйственной операции;
3) определить к какой группе относятся корреспондирующие счета (А, П, А-П);
4) определить на какой стороне счета отражаются увеличения или уменьшения объекта учета;
5) записать бухгалтерскую проводку.
Таблица 2.1 – Хозяйственные операции за январь 2009 года
| Содержание операций | Сумма | Дт | Кт | |
| 1 | Поступили деньги в кассу с расчетного счета | 253 000 | 50 | 51 |
| 2 | Выплачена из кассы заработная плата работникам | 193 200 | 70 | 50 |
| 3 | Перечислены с расчетного счета платежи по соц.страхованию и обеспечению, в т.ч: - фонду социального страхования - пенсионному фонду - фонду обязательного медицинского страхования | 77 000 8 800 58 000 10 200 | 69 69-1 69-2 69-3 | 51 51 51 51 |
| 4 | Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет | 24 000 | 68 | 51 |
| 5 | Поступили товары от поставщиков: - покупная стоимость без НДС - НДС 10% | 304 920 277 200 27 720 | 41 19 | 60 60 |
| 6 | Отражаются расходы по доставке продукции, включенные в счет поставщика НДС 18% | 4 012 3 400 612 | 44 19 | 60 60 |
| 7 | Оплачено поставщикам с расчетного счета за продукцию (см. операции 5,6) | 308 923 | 60 | 51 |
| 8 | Списываются материалы | 260 000 | 20 | 10 |
| 9 | Отпущена готовая продукция покупателям | 660 000 | 62 | 90.1 |
| 10 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную готовую продукцию | 660 000 | 51 | 62 |
| 11 | Начислена оплата труда: а) производственным рабочим б) аппарату управления | 176 300 23 700 | 20 26 | 70 70 |
| 12 | Удержано из оплаты труда работников а) НДФЛ б) алименты по исполнительному листу из з/п Петрова П.П. | 2 000 270 | 70 70 | 68 76-7 |
| 13 | Произведены отчисления от ФОТ, в т.ч. а) Фонду социального страхования 2,9% б) пенсионному фонду 20% в) фонду обязательного медицинского страхования 3,1% | 45838 5112,7 35260 5465,3 | 20 20 20 | 69-1 69-2 69-3 |
| 14 | Произведены отчисления от ФОТ, в т.ч. а) Фонду социального страхования 2,9% б) пенсионному фонду 20% в) фонду обязательного медицинского страхования 3,1% | 6162 687,3 4740 734,7 | 26 26 26 | 69-1 69-2 69-3 |
| 15 | Поступили от поставщиков материалы - покупная себестоимость без НДС - НДС 18% | 35 754 30 300 5454 | 10 19 | 60 60 |
| 16 | Оплачено поставщикам с расчетного счета за материалы (см. операцию 15) | 35 754 | 60 | 51 |
| 17 | Начислено за услуги: а) энергосбыту за электроэнергию НДС 18% б) водоканалу за водоснобжение НДС 18% в) газокомпрессорной станции за газоснобжение НДС 18% г) газете «Заря Енисея» за рекламу НДС 18% д) городской телефонной станции за пользование телефоном НДС 18% | 4 400 792 2 700 486 5 900 1 062 3 000 540 1 000 180 | 26 19 26 19 26 19 26 19 26 19 | 76-1 76-1 76-2 76-2 76-3 76-3 76-4 76-4 76-5 76-5 |
| 18 | Перечислено с расчетного счета разным кредиторам в т.ч.: а) энергосбыту б) водоканалу в) газокомпрессорной станции г) городской телефонной станции д) алименты по исполнительному листу Петрова П.П. | 19 290 7 500 5 000 5 000 1 500 290 | 76-1 76-2 76-3 76-5 76-7 | 51 51 51 51 51 |
| 19 | Получены платежи за аренду склада от ООО «Каравай» за текущий месяц | 6 000 | 51 | 76-6 |
| 20 | Начислен НДС бюджету с суммы полученной арендной платы | 915,3 | 76-6 | 68 |
| 21 | Отражается НДС к зачету бюджетом | 36 846 | 68 | 19 |
| 22 | Начислена амортизация основных средств | 8 400 | 26 | 02 |
| 23 | Поступили в кассу неизрасходованные подотчетные суммы | 3 500 | 50 | 71 |
| 24 | При распределении прибыли зачислено: а) в фонд подготовки кадров б) в фонд накопления в) в фонд потребления г) на выплату дивидендов учредителям | 75 800 32 500 43 400 65 000 | 84-1 84-1 84-1 84-1 | 84-2 84-3 84-4 75 |
| 25 | Выплачены дивиденды учредителям из кассы | 65 000 | 75 | 50 |
| 26 | В конце месяца списываются на основное производство общепроизводственные расходы | 55 262 | 20 | 26 |
| 27 | В конце месяца отражается выпуск готовой продукции из производства | 537 400 | 43 | 20 |
| 28 | Списывается на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции | 537 400 | 90-1 | 43 |
| 29 | Начислен НДС бюджету 10% | 53 740 | 90-1 | 68 |
| 30 | Отражается прибыль от реализации готовой продукции | 68 860 | 90-1 | 99 |
| Итого | 4700206 |
Последовательность заполнения бухгалтерских счетов:
-
внести Сальдо начальное (Сн);
-
разнести суммы хозяйственных операций;
-
рассчитать обороты (Од и Ок);
-
рассчитать Сальдо конечное (Ск).
Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета:
| Счет 01(А) | Счет 02 (П) | Счет10 (А) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=1010560 | Сн=268630 | Сн= 656600 | ||||||||||||||||||||
| 22)8400 | 15)30300 | 8)260000 | ||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=8400 | Об=30300 | Об=260000 | |||||||||||||||||
| Ск=1010560 | Ск=277030 | Ск=426900 | ||||||||||||||||||||
| Счет19 (А) | Счет 20 (А) | Счет26 (А) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||
| 5)27720 | 21)36846 | 8)260000 | 27)537400 | 11)23700 | 26)55262 | |||||||||||||||||
| 6)612 | 11)176300 | 14)687,3 | ||||||||||||||||||||
| 15)5454 | 13)5112,7 | 14)4740 | ||||||||||||||||||||
| 17)792 | 13)35260 | 14)734,7 | ||||||||||||||||||||
| 17)486 | 13)5465,3 | 17)4400 | ||||||||||||||||||||
| 17)1062 | 26)55262 | 17)2700 | ||||||||||||||||||||
| 17)540 | 17)5900 | |||||||||||||||||||||
| 17)180 | 17)3000 | |||||||||||||||||||||
| 17)1000 | ||||||||||||||||||||||
| 22)8400 | ||||||||||||||||||||||
| Об=36846 | Об=36846 | Об=537400 | Об=537400 | Об=55262 | Об=55262 | |||||||||||||||||
| Ск=0 | Ск=0 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||
| Счет 41 (А) | Счет 43 (А) | Счет 44 (А) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||
| 5)277200 | 27)537400 | 28)537400 | 6)3400 | |||||||||||||||||||
| Об=277200 | Об=0 | Об=537400 | Об=537400 | Об=3400 | Об=0 | |||||||||||||||||
| Ск=277200 | Ск=0 | Ск=3400 | ||||||||||||||||||||
| Счет 50 (А) | Счет51 (А) | Счет60 (А-П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=3920 | Сн=401200 | Сн=120790 | ||||||||||||||||||||
| 1)253000 | 2)193200 | 10)660000 | 1)253000 | 7)308923 | 5)277200 | |||||||||||||||||
| 23)3500 | 25)65000 | 19)6000 | 3)8800 | 16)35754 | 5)27720 | |||||||||||||||||
| 3)58000 | 6)3400 | |||||||||||||||||||||
| 3)10200 | 6)612 | |||||||||||||||||||||
| 4)24000 | 15)30300 | |||||||||||||||||||||
| 7)308923 | 15)5454 | |||||||||||||||||||||
| 16)35754 | ||||||||||||||||||||||
| 18)7500 | ||||||||||||||||||||||
| 18)5000 | ||||||||||||||||||||||
| 18)5000 | ||||||||||||||||||||||
| 18)1500 | ||||||||||||||||||||||
| 18)290 | ||||||||||||||||||||||
| Об=256500 | Об=258200 | Об=666000 | Об=717967 | Об=344677 | Об=344686 | |||||||||||||||||
| Ск=2220 | Ск=349233 | Ск=120799 | ||||||||||||||||||||
| Счет 62 (А-П) | Счет 68 (А-П) | Счет 69-1 (П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн= 89680 | Сн=24000 | Сн=8800 | ||||||||||||||||||||
| 9)660000 | 10)660000 | 4)24000 | 12)2000 | 3)8800 | 13)5112,7 | |||||||||||||||||
| 21)36846 | 20)915,3 | 14)687,3 | ||||||||||||||||||||
| 29)53740 | ||||||||||||||||||||||
| Об=660000 | Об=660000 | Об=60846 | Об=56655,3 | Об=8800 | Об=5800 | |||||||||||||||||
| Ск=89680 | Ск=19809,3 | Ск=5800 | ||||||||||||||||||||
| Счет 69-2(П) | Счет 69-3(П) | Счет 70 (П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=58000 | Сн=10200 | Сн=200000 | ||||||||||||||||||||
| 3)58000 | 13)35260 | 3)10200 | 13)5465,3 | 2)193200 | 11)176300 | |||||||||||||||||
| 14)4740 | 14)734,7 | 12)2000 | 11)23700 | |||||||||||||||||||
| 12)270 | ||||||||||||||||||||||
| Об=58000 | Об=40000 | Об=10200 | Об=6200 | Об=195470 | Об=200000 | |||||||||||||||||
| Ск=40000 | Ск=6200 | Ск=204530 | ||||||||||||||||||||
| Счет 71(А-П) | Счет 75(А-П) | Счет 76-1(А-П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=1560 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=2700 | |||||||||||||||||||
| 23)3500 | 25)65000 | 24)65000 | 18)7500 | 17)4400 | ||||||||||||||||||
| 17)792 | ||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=3500 | Об=65000 | Об=65000 | Об=7500 | Об=5192 | |||||||||||||||||
| Ск=1940 | Ск=0 | Ск=392 | ||||||||||||||||||||
| Счет 76-2 (А-П) | Счет 76-3 (А-П) | Счет 76-4 (А-П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн= 2100 | Сн=1870 | Сн=760 | ||||||||||||||||||||
| 18)5000 | 17)2700 | 18)5000 | 17)5900 | 17)3000 | ||||||||||||||||||
| 17)486 | 17)1062 | 17)540 | ||||||||||||||||||||
| Об=5000 | Об=3186 | Об=5000 | Об=6962 | Об=0 | Об=3540 | |||||||||||||||||
| Ск=286 | Ск=92 | Ск=2780 | ||||||||||||||||||||
| Счет 76-5 (А-П) | Счет 76-6 (А-П) | Счет 76-7 (А-П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=350 | Сн=4000 | Сн=20 | ||||||||||||||||||||
| 18)1500 | 17)1000 | 20)915,3 | 19)6000 | 18)290 | 12)270 | |||||||||||||||||
| 17)180 | ||||||||||||||||||||||
| Об=1500 | Об=1180 | Об=915,3 | Об=6000 | Об=290 | Об=270 | |||||||||||||||||
| Ск=30 | Ск=1084,7 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||
| Счет 80 (П) | Счет 84-1 (П) | Счет 84-2 (П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=1240000 | Сн=216700 | Сн=2520 | ||||||||||||||||||||
| 24)75800 | 24)75800 | |||||||||||||||||||||
| 24)32500 | ||||||||||||||||||||||
| 24)43400 | ||||||||||||||||||||||
| 24)65000 | ||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=216700 | Об=0 | Об=0 | Об=75800 | |||||||||||||||||
| Ск=1240000 | Ск=0 | Ск=78320 | ||||||||||||||||||||
| Счет 84-3 (П) | Счет 84-4(П) | Счет 90-1(А-П) | ||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||
| Сн=6580 | Сн=8760 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||
| 24)32500 | 24)43400 | 28)537400 | 9)660000 | |||||||||||||||||||
| 29)53740 | ||||||||||||||||||||||
| 30)68860 | ||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=32500 | Об=0 | Об=43400 | Об=660000 | Об=66000 | |||||||||||||||||
| Ск=39080 | Ск=52160 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||
| Счет 99(А-П) | ||||||||||||||||||||||
| Д | К | |||||||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||||
| 30)68860 | ||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=68860 | |||||||||||||||||||||
| Ск=68860 | ||||||||||||||||||||||
2.2 Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 года
Данные синтетических и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
