19309 (602213), страница 3
Текст из файла (страница 3)
8. Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М. «Инфра-М», 2003
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М: «Инфора-М», 2001
10. Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ
Приложения
Приложение 1
Старая форма отчета о движении денежных средств
| ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | КОДЫ | |||||||||
| Форма №4 по ОКУД | 0710004 | |||||||||
| за “___” __________ 200__ г. | Дата (год, месяц, число) | |||||||||
| Организация ___________________________________________________ | по ОКПО | |||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||
| Вид деятельности _______________________________________________ | по ОКДП | |||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности _________________________________________ | ||||||||||
| __________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||
| Наименование показателя | Код строки | Сумма | Из нее | ||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Остаток денежных средств на начало года | 010 | Х | Х | Х | |
| Поступило денежных средств – всего | 020 | ||||
| в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 030 | Х | Х | ||
| выручка от продажи основных средств и иного имущества | 040 | ||||
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | Х | Х | ||
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | ||||
| безвозмездно | 070 | ||||
| кредиты полученные | 080 | ||||
| займы полученные | 085 | ||||
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | Х | |||
| прочие поступления | 110 | ||||
| Направлено денежных средств – всего | 120 | ||||
| в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 130 | ||||
| на оплату труда | 140 | Х | Х | Х | |
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | 150 | Х | Х | Х | |
| на выдачу подотчетных сумм | 160 | ||||
| на выдачу авансов | 170 | ||||
| на оплату долевого участия в строительстве | 180 | Х | Х | ||
| на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | Х | Х | ||
| на финансовые вложения | 200 | ||||
| на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | 210 | Х | |||
| на расчеты с бюджетом | 220 | Х | |||
| на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | 230 | ||||
| прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | ||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | Х | Х | Х | |
| Наименование показателя | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| СПРАВОЧНО. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) – всего | 270 | |
| в том числе по расчетам: с юридическими лицами | 280 | |
| с физическими лицами | 290 | |
| из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов | 291 | |
| бланков строгой отчетности | 292 | |
| Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации | 295 | |
| сдано в банк из кассы организации | 296 |
| Руководитель | ___________ | ______________ | Главный бухгалтер | __________ | ||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | ||||
| “___” _________ 200__ г. | ||||||
Хозяйственные операции
| № п/п | Документ и содержание операций | Д | К | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Справка бухгалтерии. Начислен износ основных средств за январь. | 20 | 02 | 2819 |
| 2. | Счет. Начислено фирме «Электро» за приобретенный компьютер в январе. Цена………………………………….. НДС…………………………………... | 08 19 | 76 76 | 34000 6800 |
| 3. | Акт приемки-передачи. Продан сейф в феврале: а) первоначальная стоимость. б) сумма износа. в) договорная цена (выручка от реализации). г) НДС. | 91 02 76 91 | 01 91 91 68 | 20000 750 25000 4167 |
| 4. | Акт приемки-передачи. Введен в эксплуатацию в январе купленный компьютер. | 01 | 08 | 34000 |
| 5. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачен счет фирме «Электро» за компьютер. | 76 | 51 | 40800 |
| 6. | Выписка банка, платежное поручение. Зачислены деньги на расчетный счет, за поданный сейф. | 51 | 76 | 25000 |
| 7. | Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности по компьютеру. | 68 | 19 | 6800 |
| 8. | Справка бухгалтерии. Начислен износ основных средств за февраль, март месяцы. | 20 | 02 | 6802 |
| 9. | Наряды и расчетно-платежная ведомость. а) начислена заработная плата за квартал. б) начислена премия за квартал. в) начислено пособие по б/л. г) начислено за отпуск. | 20 20 69 20 | 70 70 70 70 | 31083 12433 862 5682 |
| 10. | Удержано из заработной платы: а) подоходный налог б) алименты в) прочие | 70 70 70 | 68 76 76 | 4871 2726 100 |
| 11. | Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь. | 50 | 51 | 24000 |
| 12. | Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата из кассы за декабрь. | 70 | 50 | 24000 |
| 13. | Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за январь, февраль. | 50 | 51 | 27151 |
| 14. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислены платежи от ФОТ за декабрь. | 69 68 | 51 51 | 11505 19143 |
| 15. | Расчет бухгалтерии. Начислены платежи от ФОТ за 1-й квартал. а) фонду социального страхования – 4% б) пенсионному фонду – 28% в) фонду обязательного медицинского страхования – 3,6% | 20 20 20 | 69-1 69-2 69-3 | 1968 13775 1772 |
| 16. | Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата из кассы за январь, февраль. | 70 | 50 | 27151 |
| 17. | Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемое помещение: январь – 15000 НДС – 3000 февраль – 15000 НДС – 3000 март – 15000 НДС – 3000 | 26 19 | 76 76 | 45000 9000 |
| 18. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислена арендная плата за 1-й квартал. | 76 | 51 | 54000 |
| 19. | Счет-фактура. Списан НДС в погашении задолженности бюджету по аренде. | 68 | 19 | 9000 |
| 20. | Счет. Начислено за потребленную эл/энергию, газ, воду за 1-й квартал: январь – 1800 НДС – 360 февраль – 1600 НДС – 320 март – 1680 НДС – 336 | 26 19 | 76 76 | 5080 1016 |
| 21. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за потребленную эл/энергию, газ, воду за январь, февраль. | 76 | 51 | 4080 |
| 22. | Счет-фактура. Списан НДС в погашении задолженности бюджету за эл/энергию, газ, воду за январь, февраль. | 68 | 19 | 680 |
| 23. | Счет. Приобретены и подлежат оплате материалы, поступившие за 1-й квартал – 16000 НДС – 3200 | 10 19 | 60 60 | 16000 3200 |
| 24. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы. | 60 | 51 | 19200 |
| 25. | Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оплаченным материалам. | 68 | 19 | 3200 |
| 26. | Требование. Отпущены материалы в производство по фактической себестоимости. | 20 | 10 | 20300 |
| 27. | Отпущены материалы на хозяйственные нужды. | 26 | 10 | 1400 |
| 28. | Переданы в эксплуатацию инструменты. | 26 | 10 | 3000 |
| 29. | Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. | 50 | 51 | 1600 |
| 30. | Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы в подотчет. | 71 | 50 | 1600 |
| 31. | Авансовый отчет по командировке (3 дня): а) норма проживания в сутки – 270 руб. б) суточные – 55 руб. | 26 19 68 91 | 71 71 19 19 | 1365 239 197 42 |
| 32. | Включены в себестоимость общехозяйственные расходы. | 20 | 26 | 55845 |
| 33. | Счет-фактура. Реализована продукция за 1-й квартал покупателю из производства. | 62 | 90 | 152000 |
| 34. | Выписка банка. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованную продукцию. | 51 | 62 | 152000 |
| 35. | Списана фактическая стоимость реализованной продукции из производства. | 90 | 20 | 90000 |
| 36. | Приемно-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция. | 43 | 20 | 38000 |
| 37. | Справка бухгалтерии. Начислен налог на пользователей автодорог (в дорожный фонд). | 20 | 68 | 1267 |
| 38. | Справка бухгалтерии. Начислен налог на имущество (2%) | 91 | 68 | 1311 |
| 39. | Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за реализованную продукцию. | 90 | 68 | 25333 |
| 4 41. | Определить результат от реализации продукции. Закрывается счет | 90 91 | 99 99 | 36667 801 |
| 42. | Начислен налог на прибыль. | 99 | 68 | 13187 |
| 43. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислены платежи за январь, февраль: а) по исполнительным листам. б) по налогу на доходы физических лиц. в) ЕСН. | 76 68 69 | 51 51 51 | 1698 3071 11190 |
0.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
