19224 (602112), страница 5

№ № п/п

Содержание

Источники информации

Приемы проверки

Программа проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

11

Наличие и правильность оформления договоров на приобретение ТМЦ

Договора, письма, счета-фактуры и приходные ордера

Прослеживание, подтверждение

22

Проверка своевременности предъявляемых претензий по качеству и количеству товаров

Акты о расхождении количества и качества полученных ТМЦ

Прослеживание, подтверждение

33

Проверка правильности изъятия поставщиками НДС

Счета-фактуры, инструкции по НДС

Пересчет

44

Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры

Счета-фактуры, регистры бухучета

Прослеживание

55

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование и подтверждение

66

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные по счету 60

Сканирование

77

Проверка полноты оприходования матери­альных ценностей материально-ответст­венными лицами

Счета, приходные акты, накладные, дан­ные складского учета

Выборочная проверка, со­поставление

88

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

Регистры бухучета, счета, платежные по­ручения

Сканирование, прослеживание

Программа проверки расчетов с покупателями и заказчиками

11

Наличие и правильность оформления договоров на реализацию ТМЦ

Договора, письма, счета-фактуры и расходные ордера

Прослеживание, подтверждение

22

Соответствие занесения данных счетов покупателей в учетные регистры

Счета-фактуры, регистры бухучета

Прослеживание

33

Проверка реальности дебиторской задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование и подтверждение

44

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные по счету 62

Сканирование

55

Проверка правильности списания матери­альных ценностей с материально-ответст­венных лиц

Счета, расходные акты, накладные, дан­ные складского учета

Выборочная проверка, со­поставление

66

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

Регистры бухучета, счета, платежные по­ручения

Сканирование, прослеживание