19142 (602010), страница 5

Планируемые проверки

Период проведения

Исполнитель

Источник информации

1

Правильность оформления договоров поставки товаров, соблюдение условий договора сторонами

Ежеквартально

Договора купли-продажи, поставки товара

2

Обоснованность графика документооборота

Ежеквартально

График документооборота. Учетная политика.

3

Правильность оформления первичных документов расчетов с поставщиками, покупателями

Ежеквартально

Расчетно-платежные документы, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о приемке товара, товарные отчеты

4

Правильность арифметического подсчета в документах

Ежеквартально

Те же

5

Правильность отражения НДС

Ежеквартально

Счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж,

6

Правильность начисления наценок на товар

Ежеквартально

Расчет реализованных наценок.

7

Правильность хранения и соблюдение сроков хранения первичных документов в архиве

Ежеквартально

Первичные документы

8

Правильность уничтожения первичных документов

Ежеквартально

Акты о выделении документов к уничтожению.

9

Правильность ведения синтетического и аналитического учета расчетов заказчиками, покупателями

Ежеквартально

Машинограмма по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

10

Соблюдение правила проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками

Ежеквартально

Учетная политика, Акты инвентаризации

11

Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами

Ежеквартально

Акты сверки

12

Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями в банке

Ежеквартально

Акты сверки

13

Обоснованность причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности

Ежеквартально

Договора поставки

14

Правильность погашения дебиторской и кредиторской задолженности

Ежеквартально

Машинограмма по счету 62»Расчеты с покупателями и заказчиками»

15

Правильность корреспонденции счетов

Ежеквартально

Главная книга

№ п/п

Этап проверки

Объект аудиторской проверки

Процедура

1.

Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товара

Учетная политика

Изучение положений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету

2.

Выборочная проверка наличия и правильности оформления договоров поставки

Договоры

Проверка договоров по формальным признакам и по существу отраженных положений

3.

Выборочный контроль документального оформления движения товара на складе

Карточки складского учета товара, накладные, счета-фактуры

Выборочная инвентаризация, контроль документов

4.

Проверка правильности организации учета выпуска и продажи товара, списания себестоимости проданной продукции, поступления выручки от продажи

Учетная политика, первичные документы, машинограммы, Главная книга

Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм

5.

Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции и расходов на продажу

Расчет фактической себестоимости отгруженной(проданной) продукции

Пересчет, контроль документов, учетных записей

6.

Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражение в учете

Счета-фактуры, накладные, книга продаж, машинограммы

Проверка документации по формальным признакам, арифметическая проверка сумм, контроль документов

7.

Выборочная проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах, ценам прейскуранта

Счета-фактуры, накладные, прейскурант цен

Проверка документации по существу, контроль документов

8.

Проверка данных регистров учета отгрузки и продажи товара и сверка их со счетами в Главной книге

Машинограммы, Главная книга

Перечсет, проверка учетных записей

9.

Проверка полноты и реальности Сум дебиторской задолженности

Договоры, акты сверки расчетов, машинограммы

Подтверждение, контроль, выборочная инвентаризация

10.

Проверка правильности учета и налогообложения расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами с использованием векселей, взаимозачета, бартера и других форм расчета

Машинограммы, отчет о прибылях и убытках (форма №2), расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам

Пересчет, проверка соблюдения правил учета

11.

Проверка правильности формирования показателей формы №2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи

Главная книга, форма №2

Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры

12.

Анализ динамики финансового результата от продажи товара и факторов, влияющих на него

Бухгалтерская и статистическая отчетность организации за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма №2

Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры