19071 (601961), страница 7
Текст из файла (страница 7)
** - заполняется по данным приложения 2
Тест оценки эффективности средств контроля ЗАО "Протек"
| Направления и вопросы контроля | Ответ | Символ | Примечание | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||
| 1.Основные средства | ||||||||||||||
| Ведутся ли регистры для различных видов ОС? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств (как часто?). | Проводится фактически 1 раз в три года | К2 | Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности) | |||||||||||
| Приходуются ли запчасти и лом при ликвидации ОС? | Нет | К1 | Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля) | |||||||||||
| Отражен ли в учетной политике способ начисления амортизации? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Отражен ли в учетной политике способ учета затрат на ремонт ОС? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Создается ли ремонтный фонд? | Нет | К2 | Существует вероятность несвоевременного восстановления и неэффективного использования основных средств | |||||||||||
| Проводится ли модернизация и реконструкция ОС? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Сдаются ли ОС в аренду? | Нет | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Были ли случаи безвозмездной передачи ОС? | Нет | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Осуществляет ли организация строительство основных средств? | Нет | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||||
| Определен ли круг лиц, ответственных за использование и сохранность НМА? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность НМА? | Нет | К1 | Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля) | |||||||||||
| Проводится ли периодическая инвентаризация нематериальных активов (как часто?). | Один раз в три года | К1 | Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля) | |||||||||||
| Санкционируются ли операции по движению НМА? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Материально-производственные запасы | ||||||||||||||
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность МПЗ? | Да, но не надлежащие | К2 | Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень контроля ниже среднего) | |||||||||||
| Направления и вопросы контроля | Ответ | Символ | Примечание | |||||||||||
| Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность, приемку и отпуск МПЗ? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проводятся ли инвентаризации МПЗ, когда и сколько раз? | Да, один раз в год. | К2 | Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень контроля ниже среднего) | |||||||||||
| Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования МПЗ? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проверяется ли обоснованность расходования МПЗ? | Периодически | К2 | Существует вероятность присвоения МПЗ (контроль ниже среднего) | |||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||||
| Заключен ли договор о полной материальной ответственности с кассиром? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Исключены ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных документов? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации? | Журналы регистрации отсутствуют | К1 | Возможны хищения денежных средств (уровень контроля низкий) | |||||||||||
| Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? | Да. | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проводятся ли внезапные проверки кассы? | Нет. | К1 | Возможны хищения денежных средств (уровень контроля низкий). | |||||||||||
| Имеется ли письменное распоряжение на лиц, уполномоченных ставить подписи на кассовых документах? | Да. | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств? | Да. | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке? | Эпизодически | К2 | Уровень контроля ниже среднего | |||||||||||
| Регулярно ли гл. бухгалтер сверяет данные первичных банковских документов и учетных регистров? | ДА | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||||||||
| Имеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды? | Нет | К2 | Контроль ниже среднего | |||||||||||
| Установлены ли сроки выдачи денег под отчет? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||||
| Себестоимость | ||||||||||||||
| Контролируется ли последовательность нумерации документов на отпуск в производство? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Установлены ли нормативы затрат на отпуск в производство, и регулярно ли они пересматриваются? | Установлены, пересматриваются один раз в квартал | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Контролируются ли сметы общехозяйственных и общепроизводственных расходов? | Ежеквартально | К2 | Уровень контроля ниже среднего | |||||||||||
| Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство? | Не всегда | К2 | Имеют место нарушения в учете (уровень контроля ниже среднего) | |||||||||||
| Проводится ли инвентаризация незавершенного производства? | В конце года | К2 | Возможно присвоение активов (уровень контроля ниже среднего) | |||||||||||
| Продажи | ||||||||||||||
| Реализуется ли персоналу продукция за наличный расчет, и реализуются ли отходы? | Нет | К3 | Уровень контроля средний | |||||||||||
| Контролируется ли последовательность нумерации документов на отгрузку? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Производится ли инвентаризация готовой продукции (как часто)? | В конце года | К2 | Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности) | |||||||||||
| Обоснованы сроки продаж по договорам? | Не всегда | К2 | Уровень контроля ниже среднего | |||||||||||
| Утвержден ли прейскурант цен на готовую продукцию? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Исключены ли колебания отпускных цен, превышающие 20%? | Нет | К2 | Уровень контроля ниже среднего | |||||||||||
| Отражаются ли в учете недостача и порча готовой продукции? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Определен ли круг лиц, санкционирующих продажи и выписывающих документы на отгрузку? | Нет | К1 | Имеет место нарушение при отгрузке (уровень низкий) | |||||||||||
| Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||
| Контролируются ли прочие расходы? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Проводится ли инвентаризация прочих доходов и расходов? | В конце года | К2 | Имеется вероятность расхождений (ниже средней эффективности) | |||||||||||
| Капитал | ||||||||||||||
| Имеют ли лица, санкционирующие операции с капиталом, полномочия в соответствии с Уставом? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Санкционированы ли операции с капиталом уполномоченными органами? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
| Полностью ли сформирован Уставный капитал? | Да | К3 | Контроль удовлетворительный (средняя эффективность) | |||||||||||
Оценка риска не обнаружения ЗАО "Протек"
| № п/п | Фактор | Оценка фактора, обеспечивающего | ||||||||
| низкий риск | средний риск | высокий риск | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||
| 1. | Информированность аудиторской организации об аудируемом лице | Аудиторской организации давно и хорошо знакома с аудируемым лицом | Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице | Первичный аудит Х | ||||||
| 2. | Рабочая группа, сформированная для проведения проверки … | Рабочая группа давно и хорошо знакома с аудируемым лицом | Рабочая группа имеет представление об аудируемом лице Х | Рабочей группе не знакомо ауди-руемое лицо | ||||||
| 3. | Наличие проверок контролирующих органов за предыдущие периоды | Проверки проводились в течение последних 3-х лет. | Год, предшествующий отчетному, не проверялся Х | Последние 3 года не проверялись | ||||||
| 4. | Техническое оснащение аудиторской группы | Полностью соответствует объему и характеру работ | Частично соответствует объему и характеру работ Х | Не соответствует объему и характеру работ | ||||||
| 5 | Методологическое обеспечение проведения аудита | Обеспечение в требуемом объеме Х | Обеспечение частичное | Обеспечение не в требуемом объеме | ||||||
| 6 | Информационное обеспечение проведения аудита | Обеспечение в требуемом объеме Х | Обеспечение частичное | Обеспечение не в требуемом объеме | ||||||
| 7 | Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент | Имеется у всех аудиторов группы | Имеется не у всех аудиторов группы Х | Не имеется у всех аудиторов группы | ||||||
| 8 | Опыт и квалификация аудиторов, принимающих участие в проверке | Высокие | Средние Х | Невысокие | ||||||
| 9 | Психологическая совместимость членов аудиторской группы | Полная, группа не раз работала в таком составе | Частичная, хотя группа работала в таком составе | Группа не работала в таком составе Х | ||||||
| 10 | Условия работы аудиторской группы у клиента | Способствуют более качественному выполнению работ | Средние Х | Не способствуют качественному выполнению работ | ||||||
| 11 | Планирование предстоящей проверки | Было выполнено в полном объеме Х | Было выполнено частично | Не было выполнено в полном объеме | ||||||
| 12 | Планируемый объем проверяемой документации | Увеличенный | Средний Х | Уменьшенный | ||||||
| 13 | Предоставление информации. | Клиент заинтересован в предоставлении информации Х | Клиент заинтересован в предоставлении информации | Клиент не заинтересован в предоставлении информации | ||||||
| 14 | Применение аналитических процедур в качестве процедур проверки по существу | Незначительное | Умеренное Х | Значительное | ||||||
| 15 | Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из… | Внешних источников | Смешанных источников Х | Внутренних источников | ||||||
| Итого оценок: высоких 2; средних 9;низких 4 | Итого оценок: высоких 2; средних 9;низких 4 | |||||||||
| Итоговая оценка риска необнаружения (нужное подчеркнуть) | Низкий | Средний | Высокий | |||||||
Рабочий документ
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
