18951 (601891), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Рисунок 1 Сравнительная диаграмма изменения финансовых результатов по годам.
Как показывают данные таблицы 1 за последние три года возросла доля валовой прибыли (темп прироста составил в 2006 год 12,7%, в 2007 году 5,8%), так же возросли управленческие расходы ( 2006год на 0,5%, 2007 год на 10,6%) и коммерческие расходы (в среднем на 116,2%), уменьшились выручка ( в 2006 году на 12,7%, а 2007 по сравнению с 2005 на 11,6%), доходы и расходы от прочей деятельности (соответственно 2006 год на 17,3 и 19,3%, 2007год на 96,5 и 89,3%).
Прибыль от реализации услуг в 2007 году меньше чем в предъидущем на 5,8%, но наблюдается позитивная динамика роста, в сравнении с 2005 годом, прибыль увеличилась на 14,4%.
За анализируемый период прибыльной была основная деятельность организации, доля прочих доходов снизилась почти на 100%.В результате снижения себестоимости услуг повысились прибыль от реализации и валовая прибыль, но за счет значительного увеличения расходов и уменьшения доходов от прочей деятельности выручка снизилась в среднем на 10%. Для стабилизации положения следует уменьшить управленческие расходы и держать себестоимость реализованных услуг на прежнем уровне.
2.3 Анализ состава и структуры баланса
Анализ состава и структуры баланса проводится с помощью вертикального и горизонтального анализов финансовой отчетности.
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста(снижения) за несколько периодов. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям. При горизонтальном анализе баланса сопоставляются статьи баланса, исчисляемые по ним показатели на начало и конец одного или нескольких отчетных периодов.
Вертикальный анализ выполняют путем процентного отношения каждой статьи к итогу баланса. Цель такого анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и их оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования изменений активов и источников их покрытия, а так же в выявлении изменения величин статей финансовой отчетности за определенный период [14, c97]
Анализ состава и структуры баланса представлен в таблице 2 и на рисунках 2 и 3.
Таблица 2
| Анализ состава и структуры баланса | |||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) к итогу баланса/ к итогу раздела | Отклонения | ||||||||||||||||||||||
| на начало года | на | на начало года | на | + , тыс.руб. | % | ||||||||||||||||||||
| конец года | конец года | ||||||||||||||||||||||||
| 2005г. | |||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 1352625 | 1969958 | 10,4/26,4 | 12,4/27,6 | 617333 | 145,6 | |||||||||||||||||||
| долгосрочные финансовые вложения | 2556885 | 1916361 | 19,7/43 | 12,1/26,9 | -640524 | 74,95 | |||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 1068872 | 3061166 | 8,2/20,8 | 19,3/43 | 1992294 | 286,4 | |||||||||||||||||||
| Итого внеоборотных активов | 5130117 | 7124209 | 39,4/100 | 44,9/100 | 1994092 | 138,9 | |||||||||||||||||||
| Запасы | 2557816 | 2765467 | 19,7/32,5 | 17,4/31,6 | 207651 | 108,1 | |||||||||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 1946848 | 2506783 | 15/24,7 | 15,8/28,6 | 559935 | 128,8 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 2891745 | 2592857 | 22,2/36,7 | 16,3/29,6 | -298888 | 89,66 | |||||||||||||||||||
| краткосрочные финансовые вложения | 290216 | 638784 | 2,2/3,7 | 4/7,3 | 348568 | 220,1 | |||||||||||||||||||
| Денежные средства | 140991 | 190264 | 1,1/1,8 | 1,2/2,2 | 49273 | 135 | |||||||||||||||||||
| прочие оборотные активы | 47373 | 64985 | 0,4/0,6 | 0,4/0,7 | 17612 | 137,2 | |||||||||||||||||||
| Итого оборотных активов | 7874989 | 8759140 | 60,6/100 | 55,1/100 | 884151 | 111,2 | |||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 122000 | 122000 | 0,9/1,9 | 0,8/2,2 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 1089000 | 1089000 | 8,4/17 | 6,9/19,3 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 6100 | 6100 | 0,05/0,1 | 0,04/0,1 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 5174597 | 4431235 | 39,8/81 | 27,9/78,4 | -743362 | 85,63 | |||||||||||||||||||
| Итого реальный собственный капитал (чистые активы) | 6391697 | 5648335 | 49,1/100 | 35,6/ 100 | -743362 | 88,37 | |||||||||||||||||||
| займы и кредиты | 724620 | 213 | 5,6/20,7 | 0,001/0,004 | -724407 | 0,03 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 2766120 | 5561896 | 21,3/79,1 | 35/99,8 | 2795776 | 201,1 | |||||||||||||||||||
| прочие краткосрочные обязательства | 6809 | 5579 | 0,05/0,2 | 0,04/0,1 | -1230 | 81,94 | |||||||||||||||||||
| Итого заемных средств | 3497886 | 5569524 | 27/100 | 36,1/100 | 2071638 | 159,2 | |||||||||||||||||||
| Баланс | 13005106 | 15883349 | 100 | 100 | 2878243 | 122,1 | |||||||||||||||||||
| 2006г. | |||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 1969958 | 5034309 | 12,4/27,6 | 32,4/68,2 | 3064351 | 255,6 | |||||||||||||||||||
| долгосрочные финансовые вложения | 1916361 | 1288428 | 12,1/26,9 | 8,3/17,4 | -627933 | 67,23 | |||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 3061166 | 901007 | 19,3/43 | 5,8/12,2 | -2160159 | 29,43 | |||||||||||||||||||
| Итого внеоборотных активов | 7124209 | 7380702 | 44,9/100 | 47,6/100 | 256493 | 103,6 | |||||||||||||||||||
| Запасы | 2765467 | 2702397 | 17,4/31,6 | 17,4/33,2 | -63070 | 97,72 | |||||||||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 2506783 | 1380932 | 15,8/28,6 | 8,9/16,9 | -1125851 | 55,09 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 2592857 | 2899098 | 16,3/29,6 | 18,7/35,6 | 306241 | 111,81 | |||||||||||||||||||
| краткосрочные финансовые вложения | 638784 | 689320 | 4/7,3 | 4,4/8,5 | 50536 | 107,9 | |||||||||||||||||||
| Денежные средства | 190264 | 397225 | 1,2/2,2 | 2,6/4,9 | 206961 | 208,8 | |||||||||||||||||||
| прочие оборотные активы | 64985 | 66267 | 0,4/0,7 | 0,4/0,8 | 1282 | 102 | |||||||||||||||||||
| Итого оборотных активов | 8759140 | 8135678 | 55,1/100 | 52,4/100 | -623462 | 92,88 | |||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 122000 | 122000 | 0,8/2,2 | 0,8/1,5 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 1089000 | 1089000 | 6,9/19,3 | 7/13,2 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 6100 | 6100 | 0,04/0,1 | 0,04/0,07 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4431235 | 7044777 | 27,9/78,4 | 45,4/85,3 | 2613542 | 159 | |||||||||||||||||||
| Итого реальный собственный капитал (чистые активы) | 5648335 | 8261877 | 35,6/ 100 | 53,2/100 | 2613542 | 146,3 | |||||||||||||||||||
| займы и кредиты | 213 | 369341 | 0,001/0,004 | 2,4/10,3 | 369128 | 173399 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 5561896 | 3138607 | 35/99,8 | 20,2/88 | -2423289 | 56,43 | |||||||||||||||||||
| прочие краткосрочные обязательства | 5579 | 57229 | 0,04/0,1 | 0,4/1,6 | 51650 | 1025 | |||||||||||||||||||
| Итого заемных средств | 5569524 | 3569503 | 36,1/100 | 23/100 | -2000021 | 64,1 | |||||||||||||||||||
| Баланс | 15883349 | 15516380 | 100 | 100 | -366969 | 97,69 | |||||||||||||||||||
| 2007г. | |||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 5034309 | 5170120 | 32,4/68,2 | 29,6/82 | 135811 | 102,7 | |||||||||||||||||||
| долгосрочные финансовые вложения | 1288428 | 5111 | 8,3/17,4 | 0,03/0,08 | -1283317 | 0,4 | |||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 901007 | 948759 | 5,8/12,2 | 5,4/15 | 47752 | 105,3 | |||||||||||||||||||
| Итого внеоборотных активов | 7380702 | 6306994 | 47,6/100 | 36,2/100 | -1073708 | 85,45 | |||||||||||||||||||
| Запасы | 2702397 | 1961656 | 17,4/33,2 | 11,2/17,6 | -740741 | 72,59 | |||||||||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 1380932 | 532958 | 8,9/16,9 | 3,1/4,8 | -847974 | 38,59 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 2899098 | 5834380 | 18,7/35,6 | 33,4/52,4 | 2935282 | 201,25 | |||||||||||||||||||
| краткосрочные финансовые вложения | 689320 | 2665768 | 4,4/8,5 | 15,3/23,9 | 1976448 | 386,72 | |||||||||||||||||||
| Денежные средства | 397225 | 27289 | 2,6/4,9 | 0,2/0,2 | -369936 | 6,87 | |||||||||||||||||||
| прочие оборотные активы | 66267 | 45715 | 0,4/0,8 | 0,3/0,4 | -20552 | 68,99 | |||||||||||||||||||
| Итого оборотных активов | 8135678 | 11132584 | 52,4/100 | 63,8/100 | 2996906 | 136,84 | |||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 122000 | 122000 | 0,8/1,5 | 0,7/1,2 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 1089000 | 1089000 | 7/13,2 | 6,2/10,4 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 6100 | 6100 | 0,04/0,07 | 0,03/0,06 | 0 | 100 | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 7044777 | 9228359 | 45,4/85,3 | 52,9/88,3 | 2183582 | 131 | |||||||||||||||||||
| Итого реальный собственный капитал (чистые активы) | 8261877 | 10445459 | 53,2/100 | 60/100 | 2183582 | 126,43 | |||||||||||||||||||
| займы и кредиты | 369341 | 1864955 | 2,4/10,3 | 10,7/31,8 | 1495614 | 504,94 | |||||||||||||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 3138607 | 3844078 | 20,2/88 | 22/65,6 | 705471 | 122,48 | |||||||||||||||||||
| прочие краткосрочные обязательства | 57229 | 3742 | 0,4/1,6 | 0,02/0,06 | -53487 | 6,54 | |||||||||||||||||||
| Итого заемных средств | 3569503 | 5859852 | 23/100 | 33,6/100 | 2290349 | 164,16 | |||||||||||||||||||
| Баланс | 15516380 | 17439578 | 100 | 100 | 1923198 | 112,39 | |||||||||||||||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
