18791 (601774), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Цена реализации 1 кг сметаны с НДС – 65 руб.;
без НДС – 59 руб.
Себестоимость 1 кг творога: 67,35 руб;
Цена реализации 1 кг творога с НДС – 70 руб.;
без НДС – 63,6 руб.
4) На основании начального баланса и журнала хозяйственных операций откроем счета бухгалтерского учета за апрель месяц (на основе главной книги):
Счет 01 «Основные средства»
| Сн | Обороты по дебету счета 01 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
| Д | К | - | - | Д | К | |||||
| 420000 | - | - | - | - | 420000 | - | ||||
| Итого | - | - | - | - | 420000 | - | ||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Сн | Обороты по дебету счета 02 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 02 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
| Д | К | 25 | Д | К | |||||
| - | 100000 | - | - | 2100 | 2100 | - | 102100 | ||
| Итого | - | - | 2100 | 2100 | - | 102100 | |||
Счет 10 «Материалы»
| Сн | Обороты по дебету счета 10 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 10 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||
| Д | К | 60 | 20 | 20 | 23 | 28 | Д | К | ||||||
| 60000 | - | 40000 | 1000 | 41000 | 39952 | 1000 | 48 | 41000 | ||||||
| 1000 | 3000 | 4000 | 120 | 120 | ||||||||||
| Итого | 41000 | 4000 | 45000 | 40072 | 1000 | 48 | 41120 | 63880 | ||||||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Сн | Обороты по дебету счета 19 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 19 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
| Д | К | 60 | Д | К | |||||||
| - | - | 4000 | 4000 | - | - | - | |||||
| 180 | 180 | - | - | - | |||||||
| Итого | 4180 | 4180 | 4180 | ||||||||
Счет 20 «Основное производство»
| Сн | Обороты по дебету счета 20 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 20 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||||||||
| Д | К | 10 | 60 | 23 | 70 | 69 | 25 | 26 | 28 | 10 | 43 | Д | К | |||||||
| - | - | 39952 | 4000 | 2000 | 20000 | 5200 | 8400 | 27200 | 48 | 106800 | 1000 | 107020 | 108020 | |||||||
| 120 | 4000 | 4120 | 3000 | 3000 | ||||||||||||||||
| 100 | 100 | |||||||||||||||||||
| Итого | 40072 | 8100 | 2000 | 20000 | 5200 | 8400 | 27200 | 48 | 111020 | 4000 | 107020 | 111020 | ||||||||
Счет 23 «Вспомогательное производство»
| Сн | Обороты по дебету счета 23 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 23 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
| Д | К | 10 | 70 | 69 | 20 | Д | К | ||
| - | - | 1000 | 794 | 206 | 2000 | 2000 | 2000 | ||
| Итого | 1000 | 794 | 206 | 2000 | 2000 | 2000 | |||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Сн | Обороты по дебету счета 25 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 25 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
| Д | К | 70 | 69 | 02 | 20 | Д | К | ||
| - | - | 5000 | 1300 | 2100 | 8400 | 8400 | 8400 | ||
| Итого | 5000 | 1300 | 2100 | 8400 | 8400 | 8400 | |||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Сн | Обороты по дебету счета 26 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 26 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||
| Д | К | 70 | 69 | 71 | 20 | Д | К | ||
| - | - | 20000 | 5200 | 2000 | 27200 | 27200 | 27200 | ||
| Итого | 20000 | 5200 | 2000 | 27200 | 27200 | 27200 | |||
Счет 28 «Брак в производстве»
| Сн | Обороты по дебету счета 28 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 28 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||
| Д | К | 10 | 20 | Д | К | ||
| - | - | 48 | 48 | 48 | 48 | ||
| Итого | 48 | 48 | 48 | 48 | |||
Счет 43 «Готовая продукция»
| Сн | Обороты по дебету счета 43 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 43 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||
| Д | К | 20 | 90 | Д | К | |||||||
| 10000 | 107020 | 107020 | 107020 | 107020 | 10000 | |||||||
| Итого | 107020 | 107020 | 107020 | 107020 | 10000 | |||||||
Счет 50 «Касса»
| Сн | Обороты по дебету счета 50 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
| Д | К | Д | К | |||||||
| 5 000 | - | - | 5000 | |||||||
| Итого | 5000 | |||||||||
Счет 51 «Расчетные счета»
| Сн | Обороты по дебету счета 51 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 51 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||
| 250000 | - | - | - | - | 250000 | ||||||
| Итого | 250000 | ||||||||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Сн | Обороты по дебету счета 60 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 60 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||||
| Д | К | 20 | 10 | 19 | Д | К | |||||||||
| 10000 | - | - | 4000 | 40000 | 4000 | 48000 | |||||||||
| - | - | 4000 | 1000 | 180 | 5180 | ||||||||||
| - | - | 100 | 100 | ||||||||||||
| Итого | 8100 | 41000 | 4180 | 53280 | 63280 | ||||||||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Сн | Обороты по дебету счета 62 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 62 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||
| Д | К | 90 | Д | К | |||
| - | - | 134860 | 134860 | - | - | ||
| Итого | 134860 | 134860 | 134860 | ||||
Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
| Сн | Обороты по дебету счета 68 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
| Д | К | 90 | 99 | Д | К | |||||
| - | - | - | - | 12260 | 3116 | 15376 | ||||
| Итого | 12260 | 3116 | 15376 | 15376 | ||||||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Сн | Обороты по дебету счета 69 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | 20 | 23 | 25 | 26 | Д | К | ||||||||||||
| - | - | - | - | 5200 | 206 | 1300 | 5200 | 11906 | |||||||||||
| Итого | 5200 | 206 | 1300 | 5200 | 11906 | 11906 | |||||||||||||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Сн | Обороты по дебету счета 70 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 70 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||||||||||
| Д | К | 20 | 23 | 25 | 26 | Д | К | |||||||||||
| 20000 | - | - | 20000 | 794 | 5000 | 20000 | 45794 | |||||||||||
| Итого | 20000 | 794 | 5000 | 20000 | 45794 | 65794 | ||||||||||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Сн | Обороты по дебету счета 71 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 71 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||
| Д | К | 26 | Д | К | ||||
| 2000 | - | - | 2000 | 2000 | ||||
| Итого | 2000 | 2000 | ||||||
Счет 80 «Уставный капитал»
| Сн | Обороты по дебету счета 80 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 80 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | |||||
| Д | К | Д | К | |||||||
| 600000 | - | - | - | - | ||||||
| Итого | 600000 | |||||||||
Счет 90 «Продажи»
| Сн | Обороты по дебету счета 90 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 90 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||||
| Д | К | 68 | 43 | 99 | 62 | Д | К | ||||||
| 12260 | 107020 | 15580 | 134860 | 134860 | 134860 | ||||||||
| Итого | 12260 | 107020 | 15580 | 134860 | 134860 | 134860 | |||||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Сн | Обороты по дебету счета 99 в кредит счетов | Итого по дебету | Обороты по кредиту счета 99 в дебет счетов | Итого по кредиту | Ск | ||||||
| Д | К | 68 | 90 | Д | К | ||||||
| 17000 | 3116 | 3116 | 15580 | 15580 | |||||||
| Итого | 3116 | 3116 | 15580 | 15580 | 29464 | ||||||
5) Заключительный баланс
| Актив | Пассив | ||
| 01 | 420 000 | 02 | 102 100 |
| 10 | 63 880 | 60 | 63 280 |
| 19 | 4 180 | 68 | 15 376 |
| 20 | 0 | 69 | 11 906 |
| 23 | 0 | 70 | 65 794 |
| 25 | 0 | 80 | 600 000 |
| 26 | 0 | 90 | 0 |
| 28 | 0 | 99 | 29 464 |
| 43 | 10 000 | ||
| 50 | 5 000 | ||
| 51 | 250 000 | ||
| 62 | 134 860 | ||
| 71 | 0 | ||
| Итого: | 887 920 | Итого: | 887 920 |
6) Выводы
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
