18760 (601765), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

В графы «Дебет» и «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» заносятся данные со счета и субсчета, выделенных для хозяйственной операции.

Графа «Кредит, код структурного подразделения» касается только обособленных подразделений. Код им присваивает головная организация.

Графу «Код целевого назначения» заполняют те, кому поступают средства целевого финансирования.

В строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.

Строка «Сумма» служит для обозначения прописью полученной суммы. В отрывной квитанции предусмотрена такая же строка.

В строке «Приложение» следует перечислить прилагаемые первичные и другие документы с номером и датой. Так, сняв деньги с расчетного счета, указывают номер и дату банковского чека; получив обратно неиспользованные подотчетные суммы, - номер и дату авансового отчета.

Хозяйственные операции, ведущие к уменьшению наличных денег в кассе:

1. Выдача заработной платы:

1. Сдача выручки на расчетный счет в банке:

1. Выдача сумм наличными:

• под отчет;

• в возмещение затраченных средств по авансовым отчетам;

• на покрытие перерасхода подотчетных сумм.

1. Расчет наличными из кассы:

• расходы на основное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

• расходы на вспомогательное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

• общепроизводственные расходы:

• общехозяйственные расходы:

• расходы обслуживающих производств и хозяйств:

• оплата расходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги, телефон, подписку периодической печати):

• расходы, относимые на расходы на продажу:

• погашение задолженности поставщикам, выдача авансов:

• возврат аванса, полученного наличными:

• расчеты с бюджетом по видам платежей:

• выплаты работникам пособий по социальному и медицинскому страхованию, пенсий:

• покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с форс-мажорными обстоятельствами (пожары, стихийные бедствия), выплаты штрафов, пеней и неустоек:

• недостача денежных средств в кассе по результатам инвентаризации:

1. Расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями:

• наличными дивиденды:

• наличными дочерним предприятиям или в погашение долга перед дочерними предприятиями:

• наличными внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы:

2. Выдача и возврат ссуд:

• выдача ссуды работнику:

• погашение наличными краткосрочного кредита банка:

• погашение наличными долгосрочного кредита банка:

• погашение наличными ссуды займодавца (кроме банка):

• предоставление ссуды другому предприятию наличными:

1. Оплата наличными материальной помощи, путевок:

1. перечисление денежных средств из кассы переводами:

Расходный кассовый ордер

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

• выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия);

• выдача денег под отчет сотрудникам организации;

• сдача наличных денег в банк;

• выплаты поставщикам;

• выплаты учредителям;

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам – РКО (форма № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам и прочее) с наложением на них специального штампа, заменяющего РКО. РКО подписывают у руководителя, главного бухгалтера, кассира и получателя. Деньги по кассовым ордерам выдаются на основании документов, удостоверяющих личность получателя, в РКО отражаются основные реквизиты этого документа. Если же получатель действует по доверенности¹⁹, то в ордере после него следует указать доверителя и прикрепить доверенность к РКО. Правила заполнения РКО остаются такими же, как и у ПКО, но есть особенности:

• в строке «Выдать» указывается ФИО физического лица или наименование юридического лица, получающего деньги;

• в строку «Получил» сумма прописью вписывается самим получателем, он же ставит дату и подпись;

• строка «По» заполняется реквизитами документа, удостоверяющего личность получателя денег.

Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом «Получено» или «Оплачено». При выдаче заработной платы, стипендий, премий и пр. основанием для выплат служат расчетно-платежные или платежные ведомости. В этих случаях на каждого получателя РКО не составляется. По истечении срока выдачи денег по ведомостям (трех рабочих дней) против фамилий лиц, не получивших причитающихся им денег, кассир ставит штамп «Депонировано». В конце ведомости он подсчитывает выплаченные и невостребованные деньги, расписывается и составляет реестр депонированных сумм. Если кто-то работал за кассира, он должен это указать в ведомости и расписаться. Кассиру и подменившему его работнику запрещено использовать одну ведомость. На депозит и выдачу составляется по РКО. Выплаченная зарплата записывается в кассовую книгу, а на ведомости ставится штамп «Расходный кассовый номер №_____». Депонированные суммы сдают в банк. Такой порядок соблюдают, выплачивая зарплату штатным работникам. На всех других лиц полагается оформлять отдельные ордера или ведомости.

Характеристики

Список файлов курсовой работы