18677 (601732), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Таблица 2
| № п\п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выписка банка из расчетного счета | Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за отгруженную им продукцию б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 12 000 руб. в) штраф от ОАО “Точмаш” за поставку некачественных комплектующих изделий г) краткосрочная ссуда банка | 650 000 72 000 12 000 25 100 500 000 | 51 51 58 51 51 | 90,1 58 91,1 76 66 |
| Итого: | 1 259 100 | ||||
| 2 | Накладная | Списана оплаченная готовая продукция | 400 000 | 90,2 | 45 |
| 3 | Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер, реестр платежных поручений. | Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности бюджету б) в погашение задолженности по единому социальному налогу в) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм | 570 000 260 000 432 500 | 68 69 50 | 51 51 51 |
| Итого: | 1 262 500 | ||||
| 4 | Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. | Выдана: заработная плата депонированные суммы | 420 000 12 500 | 70 76 | 50 50 |
| Итого: | 432 500 | ||||
| 5 | Выписка банка из расчетного счета | а) зачислены платежи учредителей по взносам в уставной капитал б) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации | 20 580 27 413 | 51 51 | 75,1 91,1 |
| Итого: | 47 993 | ||||
| 6 | Справка бухгалтерии. | Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком | 30 150 | 91,2 | 76 |
| 7 | Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии. | а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком б) оплачены услуги банка в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО “Вымпел” | 4 500 30 150 2 800 | 51 76 76 | 76 51 51 |
| Итого: | 37 450 | ||||
| 8 | Платежное требование, счета фактуры. | Акцептован счет ОАО “Точмаш” за материалы: а) покупная стоимость б) НДС | 187 000 33 660 | 10 19 | 60 60 |
| Итого: | 220 660 | ||||
| 9 | Претензионные акты, справка бухгалтерии. | Начислена сумма штрафа ОАО “Точмаш” за поставку некачественных материалов | 25 100 | 76 | 91,1 |
| 10 | Платежное требование, счет-фактура. | Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозку НДС | 3 340 601 | 10/ТЗР 19 | 60 60 |
| Итого: | 3 941 | ||||
| 11 | Выписка банка из расчетного счета. | Оплачены счета транспортной организации | 3 941 | 60 | 51 |
| 12 | Справка бухгалтерии, книга покупок. | Зачтен НДС по транспортным услугам | 601 | 68,2 | 19 |
| 13 | Лимитно – заборные карты, требования – накладные. | Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы по учетным ценам: а) цехам основного производства на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 200 670 92 300 4 300 1 860 17 200 | 20/А 20/Б 25 26 44 | 10 10 10 10 10 |
| Итого: | 316 330 | ||||
| 14 | Расчет №1 суммы ТЗР | а) по цехам основного производства: на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 11 114 5 112 238 103 953 | 20/А 20/Б 25 26 44 | 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР |
| Итого: | 17 520 | ||||
| 15 | Счет-фактура, платежное требование. | Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную: а) цехами основного производств б) на общехозяйственные нужды Итого за услуги НДС | 68 800 24 000 92 800 16 704 | 25 26 19 | 60 60 60 |
| Итого: | 109 504 | ||||
| 16 | Выписка банка из расчетного счета. | Оплачены счета Энергосбыта | 109 504 | 60 | 51 |
| 17 | Справка бухгалтерии, книга покупок. | Зачтен НДС по услугам Энергосбыта | 16 704 | 68,2 | 19 |
| 18 | Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы. | Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь: а) рабочим, занятым производством: изделий А изделий Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам , занятым сбытом готовой продукции | 283 000 200 000 83 000 25 000 41 000 16 000 | 20/А 20/Б 25 26 44 | 70 70 70 70 70 |
| Итого: | 365 000 | ||||
| 19 | Расчетные ведомости, справка бухгалтерии. | Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу: а) рабочим, занятым производством: изделий А (200000*26%) изделий Б (83000*26%) б) обслуживающему персоналу цехов основного производства (25000*26%) в) специалистам и служащим управления организации (41000*26%) г) работникам , занятым сбытом готовой продукции(16000*26%) | 52 000 21 580 6 500 10 660 4 160 | 20/А 20/Б 25 26 44 | 69 69 69 69 69 |
| Итого: | 94 900 | ||||
| 20 | Справка – расчет бухгалтерии. | Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт основных средств б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства | 50 000 38 370 | 25 25 | 96 96 |
| Итого: | 88 370 | ||||
| 21 | Расчетная ведомость, налоговые карточки. | Произведены удержание с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц | 57 525 | 70 | 68,1 |
| 22 | Разработана таблица – расчет амортизации основных средств. | Начислена амортизация по объектам основных средств: а) производственного оборудования основных цехов; б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов; в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 10 993 2 443 4 280 | 25 25 26 | 02 02 02 |
| Итого: | 17 716 | ||||
| 23 | Справка – расчет амортизации нематериальных активов. | Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых: а) в управлении основными цехами б) в управлении организацией | 432 1 000 | 25 26 | 05 05 |
| Итого: | 1 432 | ||||
| 24 | Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь. | Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы: на изделие А на изделие Б | 146 343 60 733 | 20/А 20/Б | 25 25 |
| Итого: | 207 076 | ||||
| 25 | Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. | Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции Незавершенное производство на конец месяца: по изделиям А – 208 796 руб. по изделиям Б – 62 632 руб. | 1 005 969 440 345 | 43/А 43/Б | 20/А 20/Б |
| Итого: | 1 446 314 | ||||
| 26 | Приказ – накладная | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 1 515 060 | 45 | 43 |
| 27 | Справка – расчет бухгалтерии. | Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции | 82 903 | 90,4 | 26 |
| 28 | Счет-фактура, платежное требование. | Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления: стоимость транспортной услуги НДС | 18 000 3 240 | 44 19 | 76 76 |
| Итого: | 21 240 | ||||
| 29 | Выписка банка из расчетного счета. | Оплачены транспортные услуги. | 21 240 | 76 | 51 |
| 30 | Книга покупок, справка – расчет бухгалтерии | Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам | 3 240 | 68,2 | 19 |
| 31 | Справка – расчет бухгалтерии. | Списаны расходы, связанные со сбытом продукции | 56 313 | 90,5 | 44 |
| 32 | Выписка банка из расчетного счета. | а) Зачислена выручка от продажи продукции б) Погашена задолженность поставщикам | 2 291 400 624 400 | 51 60 | 90 51 |
| 33 | Справка бухгалтерии, книга покупок. | Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО “Точмаш”. | 33 660 | 68,2 | 19 |
| 34 | Справка бухгалтерии, выписка из расчетного счета. | Списана в продажу оплаченная покупателем продукция Сумма НДС к уплате в бюджет (2291400+650000)/118*18 | 1 515 060 448 688 | 90,2 90,3 | 45 68,2 |
| 35 | Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи. | Приобретены в начале декабря акции фирмы “Эфрос” с целью их перепродажи и получения дохода. а) вложены денежные средства а приобретение акций В конце декабря акции были проданы: б) проданы акции по ценам реализации в) списана стоимость приобретения акций г) покупатель оплатил проданные ему акции | 100 000 100 000 120 000 100 000 120 000 | 58 76 76 91,2 51 | 76 51 91,1 58 76 |
| 36 | Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета. | Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите: а) сумму причитающегося к получению дохода (проценты к получению=850000*20%/12*3) б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций (1000000-850000)/24мес.*3 в) сумму, зачисленную на расчетный счет | 42 500 18 750 42 500 | 76 91,2 51 | 91,1 58 76 |
| 37 | Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя. | Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам. Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица: а) первоначальная стоимость объекта б) сумма амортизации в) сумма, предъявленная для взыскания с МОЛ по цене возможной реализации объекта г)остаточная стоимость объекта (20000-12000) д) на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и остаточной стоимости объекта | 72 000 20 000 12 000 8 000 8 000 | 01 01/В 02 73,2 94 | 91,1 01 01/В 94 01/В |
| 38 | Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя. | По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации б) недостача материалов по вине материально ответственного лица: - по учетным ценам - сумма ТЗР по недостающим материалам - сумма, предъявленная для взыскания с виноватого лица по рыночной стоимости - не разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и фактической себестоимости материалов (1820+113-2165) в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной , принято решение на сумму снижения стоимости материалов образовать резерв | 7 250 1 820 113 1 933 232 132 000 | 10 94 94 73,2 73,2 91,2 | 91,1 10 10/ТЗР 94 98 14 |
| 39 | Справка бухгалтерии, приходный кассовый ордер | В кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи | 1 500 1 500 | 50 98 | 73,2 91,1 |
| 40 | Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя. | Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с ликвидацией организации. | 195 000 | 91,2 | 45 |
| 41 | Справка – расчет бухгалтерии. | Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции: прибыль – (2291400+650000-400000-1515060-82903-56313-448688) | 438 436 | 90,9 | 99 |
| 42 | Расчет налога на имущество | Начислен налог на имущество. | 22 670 | 91,2 | 68,4 |
| 43 | Справка – расчет бухгалтерии. | По состоянию на 31 декабря отчетного года: а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 “Продажи”: субсчет 90,1 «Выручка» субсчет 90,2 «Себестоимость» субсчет 90,3 «НДС» субсчет 90,4 «Общехозяйствен-ные расходы» субсчет 90,5 «Расходы на продажу» б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 “Прочие доходы и расходы”. субсчет 91,1 «Прочие доходы» субсчет 91,2 «Прочие расходы» | 7 672 984 4 768 252 1 237 285 180 886 126 700 190 807 307 973 519 499 | 90,1 90,9 90,9 90,9 90,9 99 91,1 91,9 | 90,9 90,2 90,3 90,4 90,5 91,9 91,9 91,2 |
| 44 | Справка – расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. | Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога. | 39 231 | 99 | 68,3 |
| 45 | Справка бухгалтерии. | По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 “Прибыли и убытки” | 892 935 | 99 | 84 |
| 46 | Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли. | Отчислено в резервный капитал. | 320 000 | 84 | 82 |
| 47 | Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале. | Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации. | 173 000 | 84 | 75,2 |
| 48 | Справка бухгалтерии расчета дивидендов. | Удержан налог на доход с дивидендов | 81 900 | 75,2 | 68,1 |
| Всего: | 31 264 131 | ||||
| Расчет №1 | |||
| Суммы транспортно-заготовительных расходов | |||
| за декабрь 200_г. | |||
| Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| 1. остаток материалов на 01 декабря | 1 058 032 | 65 614 | 1 123 646 |
| 2. Поступило материалов за месяц | 187 000 | 3 340 | 190 340 |
| 3. Итого с остатком | 1 245 032 | 68 954 | 1 313 986 |
| 4. % отклонений | Х | 5.5383 | Х |
| 5. Израсходовано материалов на: | 316 330 | 17 520 | 333 850 |
| а) по цехам основного производства: | |||
| на изделие А | 200 670 | 11 114 | 211 784 |
| на изделие Б | 92 300 | 5 112 | 97 412 |
| б) на общепроизводственные расходы | 4 300 | 238 | 4 538 |
| в) на общехозяйственные расходы | 1 860 | 103 | 1 963 |
| г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 17 200 | 953 | 18 153 |
| 6. Остаток материалов на 01 января | 928 702 | 51 434 | 980 136 |
| Расчет №2 | |||
| Распределения общепроизводственных расходов | |||
| за декабрь 200_г. | |||
| Показатели | Заработная плата производственных рабочих | Удельный вес заработной платы по видам изделий | Сумма общепроизводственных расходов |
| Виды изделий | |||
| Изделие А | 200 000 | 70.671 | 146 343 |
| Изделие Б | 83 000 | 29.329 | 60 733 |
| Итого: | 283 000 | 100.0 | 207 076 |
| Расчет №3 | ||||
| фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной | ||||
| за декабрь 200_г. | ||||
| № п/п | Показатели | Сумма, руб | ||
| всего | в том числе по изделиям | |||
| А | Б | |||
| 1 | Незавершенное производство на начало месяца | 844 890 | 604 638 | 240 252 |
| 2 | Затраты на производство за месяц | 872 852 | 610 127 | 262 725 |
| 3 | Незавершенное производство на конец месяца | 271 428 | 208 796 | 62 632 |
| 4 | Фактическая себестоимость готовой продукции | 1 446 314 | 1 005 969 | 440 345 |
| Ведомость аналитического учета по счету 90 "Продажи" | ||||||||
| за декабрь 200_г. | ||||||||
| Субсчет | Название | Сальдо на 01.12 | Обороты | Сальдо на 01.01 | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выручка | - | 4 731 584 | 7 672 984 | 2 941 400 | - | - | |
| 2 | Себестоимость продаж | 2 853 192 | - | 1 915 060 | 4 768 252 | - | - | |
| 3 | НДС | 788 597 | - | 448 688 | 1 237 285 | - | - | |
| 4 | Управленческие расходы | 97 983 | - | 82 903 | 180 886 | - | - | |
| 5 | Коммерческие расходы | 70 387 | - | 56 313 | 126 700 | - | - | |
| 9 | Прибыль\убыток от продажи | 921 425 | - | 438 436 | 1 359 861 | - | - | |
| Итого: | 4 731 584 | 4 731 584 | 10 614 384 | 10 614 384 | - | - | ||
| Ведомость аналитического учета по счету 91 "Прочие доходы и расходы" | ||||||||
| за декабрь 200_г. | ||||||||
| Субсчет | Название | Сальдо на 01.12 | Обороты | Сальдо на 01.01 | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выручка | - | 210 | 307 973 | 307 763 | - | - | |
| 2 | Себестоимость продаж | 20 929 | - | 498 570 | 519 499 | - | - | |
| 9 | Прибыль\убыток от продажи | - | 20 719 | 211 526 | 190 807 | - | - | |
| Итого: | 20 929 | 20 929 | 1 018 069 | 1 018 069 | - | - | ||
| Расчет налога на прибыль | ||
| 1 | Сальдо на начало по счету 99 | 684537 |
| 2 | Оборот по кредиту счета 99 за месяц (прибыль от продажи продукции) | 438436 |
| 3 | Оборот по дебету счета 99 за месяц, учитываемый при налогообложении (366570-307763) | 58807 |
| в том числе | ||
| - внереализационные доходы | 307763 | |
| - внереализационные расходы | 366570 | |
| 4 | Итого налогооблагаемая база с начала года (684537+438436-5807) | 1064166 |
| 5 | Ставка налога на прибыль | 24% |
| 6 | Начислено налога с начала года: (1064166*0.24) | 255400 |
| 7 | Исключается сумма налога на прибыль, начисленная до текущего месяца | 216169 |
| 8 | Налог на прибыль за текущий месяц (255400-216169) | 39231 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
