18282 (601542), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Если в расчетном периоде отработано от 1 до 5 дней при пятидневной рабочей неделе, то эти дни пересчитываются в календарные.
Отпускным могут выплачиваться из резервного фонда Д-т 96 К-т 70.
-
Расчеты по пособиям по временной нетрудоспособности и оплаты за время простоев.
Пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются за счет отчислений на социальное страхование. Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности регулируется Постановлением СМ СССР и ВЦСПС от 23.02.84г. № 191. Согласно данному документу выплата пособия производится на основании подлинника больничного листа, который остается в бухгалтерии. При этом величина пособия зависит от непрерывного стажа сотрудника и его среднего заработка: при непрерывном стаже работы до 5 лет – 60% заработка; от 5 до 8 – 80%; от 8 лет и более – 100%.
Независимо от стажа пособие в размере 100% выплачивается:
по беременности и родам;
вследствие трудового увечья или профессионального заболевания;
лицам, имеющим на иждивении трех детей и более;
работающим инвалидам и ВОВ и инвалидам, приравненным по льготам к инвалидам ВОВ и др.
При переходе с одного места работы на другое непрерывный стаж сохраняется, если перерыв в работе не превысил 1 месяц.
Для расчета суммы больничного бухгалтер должен определить размер дневного пособия работника. По новым правилам его сумма рассчитывается следующим образом:
Заработок работника за последние 12 месяцев : количество фактически отработанных дней за последние 12 месяцев х 60% (в зависимости от продолжительности непрерывного трудового стажа работника) = размер дневного пособия.
Из формулы видно, что теперь для расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам берется средний заработок сотрудника за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу болезни.
Раньше больничный рассчитывался у повременщиков – исходя из тарифной ставки или оклада с постоянными доплатами и надбавками, а у сдельщиков – исходя из фактического заработка за последние 2 месяца перед наступлением нетрудоспособности. Как следствие, результатом нового порядка (расчетный период 12 месяцев) в большинстве случаев будет снижение размера выплат пособий по временной нетрудоспособности.
После расчета величины пособия его следует сравнить с максимальной допустимой величиной. Дело в том, что ФСС может оплачивать больничный только в пределах 11700 руб. за 1 календарный месяц.
Для расчета максимального размера дневного пособия можно использовать следующую формулу:
11700руб. х 12 месяцев : кол-во рабочих дней за последние 12 месяцев = максимальный размер дневного пособия.
Общая сумма больничного определяется по следующей формуле:
Размер дневного пособия, на которое имеет право работник х число рабочих дней, в течении которых болел сотрудник = общая сумма больничного.
Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ.
В случае превышения суммы пособия над максимальной, больничный выплачивается только в установленных пределах.
Пример:
Работник проболел 5 рабочих дней. Фактическая сумма заработной платы работника за 2003 год составила 120000 руб., а количество отработанных дней – 220. непрерывный стаж – 7 лет.
120000:220х80%=436 руб. – среднедневной заработок;
Всего в 2003 году было 250 рабочих дней. Отсюда максимальный размер дневного пособия составит:
11700 х 12:250=562 руб.
Работнику полагается пособие исходя из его заработка (436 руб. меньше, чем 562 руб.). Таким образом, сумма пособия составит:
436 х 5=2180 руб.
в учете должны быть выполнены следующие проводки:
Д-т 69 К-т 70 - 2180 руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности;
Д-т 70 К-т 68 - 283 руб. (2180*13%) – удержан НДФЛ (льгота 400руб. была учтена ранее при начислении заработной платы;
Д-т 70 К-т 50 – 1897 руб. (2180 – 283) – пособие выдано работнику.
Если размер дневного пособия превысит максимальный размер, то работодатель может возместить работнику эту сумму. Например, может выдать ее за счет материальной помощи.
При этом делается проводка:
Д-т 91 К-т 70 – начислена материальная помощь сотруднику.
Оплата времени простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Средняя заработная плата рассчитывается аналогично как при расчете пособий по больничному листу.
1.6 Удержания из заработной платы.
Из начисленной заработной платы производятся различные удержания и вычеты: НДФЛ, ранее выданные авансы, возмещение материального ущерба, причиненного работниками предприятия, удержания по исполнительным листам и т.д.
НДФЛ уплачивается в соответствии с Законом «О налоге не доходы физических лиц», он относится к обязательным удержаниям и исчисляется исходя из совокупного дохода. Так же к обязательным удержаниям относятся удержания по исполнительным листам.
По инициативе организации через бухгалтерию из заработной платы работников могут быть произведены следующие удержания: долг за работником; ранее выданные авансы; погашение задолженности по подотчетным суммам; за порчу, недостачу или утерю материальных ценностей; профсоюзные взносы; за брак; за ущерб, нанесенный производству.
Удержания из начисленной заработной платы отражают по Д-т счета 70 и К-т счетов:
69 «Расчеты по налогам и сборам»;
28 «Брак в производстве»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
2 Практическая часть курсовой работы.
2.1 Начальный баланс на 01 декабря 2004 года.
В начале практической части курсовой работы нужно составить начальный баланс, т.е. разнести, данные в задании сальдо по активу и пассиву.
Таблица 1 – Начальный баланс на 01.12.2003г.
| Актив Хозяйственные средства | Пассив Источники образования хозяйственных средств | |||||||||
| № | Наименование счета | Сумма, Руб. | № | Наименование счета | Сумма, Руб. | |||||
| 01 | Основные средства | 1726770 | 02 | Износ основных средств | 548720 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 58000 | 05 | Амортизация нематери- альных активов | 30000 | |||||
| 06 | Долгосрочные финансо-вые вложения | 100000 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 41820 | |||||
| 07 | Оборудование к уста- новке | 70000 | 66 | Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам | 194000 | |||||
| 08 | Вложения во внеоборот-ные активы | 120000 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 20800 | |||||
| 10 | Материалы | 489595 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспе-чению | 4270 | |||||
| 15 | Заготовление и приобре-тение материальных ценностей | 30000 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 12250 | |||||
| 16 | Отклонение в стоимос-ти материальных цен-ностей | 31860 | 63 | Резервы по сомнитель-ным долгам | 15000 | |||||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 7000 | 76 | Расчеты с разными де-биторами и кредитора-ми | 12280 | |||||
| 20 | Оновное производство | 53019 | 80 | Уставный капитал | 1000000 | |||||
| 43 | Готовая продукция | 50958 | 82 | Резервный капитал | 45600 | |||||
| 50 | Касса | 500 | 83 | Добавочный капитал | 977475 | |||||
| 51 | Расчетный счет | 400158 | 84 | Нераспределенная при-быль (непокрытый убыток прошлых лет) | 122000 | |||||
| 52 | Валютный счет | 35000 | 96 | Резервы предстоящих расходов | 2375 | |||||
| 58 | Финансовые вложения | 50000 | 99 | Прибыли и убытки | 322570 | |||||
| 62 | Расчеты с покупателя-ми и заказчиками | 70700 | ||||||||
| 75 | Расчеты с учредителя-ми | 40000 | ||||||||
| 97 | Расходы будущих пе-риодов | 15600 | ||||||||
| Итого по активу: | 3349160 | Итого по пассиву: | 3349160 | |||||||
2.2. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия за декабрь 2003 года.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Д-т | К-т | Учет. реги-стры |
| 1 | Поступили на р/счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции | 40000 | 51 | 75/1 | в2 в7 ж/о8 |
| 2 | Списано морально устаревшее оборудование:
| 28000 | - | ||
| 14500 | - | |||
| 56000 | 01в | 01 | Ж-о13 | |
| 29000 | 02 | 01в | ж/о10, р.т6 | |
| 7000 | 91/2 | 23 | ж/о10 | |
| 8000 | 10/5 | 91/1 | В10 | |
(списана сумма 28000-14500=13500) | 28000 14500 13500 | 01 83/1 83/1 | 83/1 02 84 | ж/о12 ж/о10 10/1 ж/о12 | |
| 27000 | 91/2 | 01в | ||
| 26000 | 99 | 91/9 | ||
| 3 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности:
| 65000 1980 | 15 15 | 60 60 | ж/о10 ж/о6 |
| 17000 690 | 15 15 | 60 60 | ||
| НДС | 14100 | 19 | 60 | ||
| Итого: | 98770 |
Продолжение Таблицы 2
| 4 | Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия:
| 1380 | 15 | 60 | |
| 1510 | 15 | 60 | ||
| 1008 | 15 | 60 | ||
| НДС | 650 | 19 | 60 | ||
| Итого: | 4548 | ||||
| 5 | Приняты на учет по оплаченным счетам отгруженные в адрес предприятия покупные полуфабрикаты, не поступившие до конца месяца на склад как находящиеся в пути
| 25000 | 15 | 60 | |
| 2840 | 15 | 60 | ||
| НДС | 4160 | 19 | 60 | ||
| Итого: | 32000 | ||||
| 6 | Оприходованы поступившие материалы: 1) в оценке по среднепокупным ценам в том числе:
| 112000 65000 30000 17000 | 10/1 10/2 10/6 | 15 15 15 | В. 10 Ж-о 10 |
| 2) отклонения от учетной стоимости в том числе:
| 6568 3360 1510 1698 | 16 16 16 | 15 15 15 | Ж-о 10 В.10 | |
| Итого: | 118568 | ||||
| 7 | Начислена амортизация основных средств: 1) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов:
| 28451 5373 | 25 25 | 02 02 | В12 ж/о10 |
| 2) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения | 2595 | 26 | 02 | В. 15 ж/о10 | |
| Итого: | 36419 |
Продолжение Таблицы 2
| 8 | Отпущены с общезаводского склада и израсходованы в производстве (в оценке по учетным ценам): 1) сырье и основные материалы
| 45130 10070 | 20 23 | 10/1 10/1 | Ж-о 10 В.12 |
| 2) покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства | 84510 | 20 | 10/2 | Ж-о 10 В.10 | |
| 3) вспомогательные материалы:
- основного производства - вспомогательного производства
| 5320 18250 4800 5100 - | 23 25 25 25 | 10/6 10/6 10/6 10/6 | В. 12 Ж-о 10 В.10 | |
| Итого: | 173180 | ||||
| 9 | Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам: 1) сырье и основные материалы:
| 3610-40 805-60 | 20 23 | 16 16 | Ж-о 10 В. 12 |
| 2) покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства | 4225-50 | 20 | 16 | ||
| 3) вспомогательные материалы:
- основного производства - вспомогательного производства
| 532-00 1825 480 510 - | 23 25 25 25 | 16 16 16 16 | В. 12 Ж-о 10 | |
| Итого: (расчет сумм приведен в Приложении 2) | 11988,50 |
Продолжение Таблицы 2
| 10 | Начислена з/плата персоналу предприятия: 1) рабочим цехов основного производства за изготовление продукции | 90000 | 20 | 70 | Ж-о 10 |
| 2) рабочим цехов вспомогательного производства за работы по заказам | 25000 | 23 | 70 | В. 12 Ж-о 10 | |
| 3) рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
| 20000 18000 | 25 25 | 70 70 | Ж-о 10 В.12 | |
| 4) руководителям, специалистам и служащим:
| 19000 6000 8000 | 25 25 26 | 70 70 70 | Ж-о 10 В.12 В.15 | |
| Итого: | 186000 | ||||
| 11 | Произведены обязательные отчисления в ПФ; ФОМС; ФСС 35,6% от начисленной заработной платы персонала предприятия:
| 32040 | 20 | 69 | ж/о8 В.7 ж/о10 |
| 8900 | 23 | 69 | ж/о8,10 в12,7 | |
| 7120 6408 | 25 25 | 69 69 | В.12,7 ж/о10,8 | |
| 6764 2136 2848 | 25 25 26 | 69 69 69 | В.12, 15 Ж-о 10,8 | |
| Итого: | 66216 | ||||
| 12 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС | 6900 | 69 | 70 | В7 ж/о10 |
| 13 | Произведены удержания из з/платы:
| 23148 | 70 | 68 | ж/о8 в7 |
| 6700 | 70 | 76 | ж/о8 в7 |
Продолжение Таблицы 2
| 300 | 70 | 28 | ж/о8,10 | |
| 1200 | 70 | 73/2 | Ж-о8 В.7 | |
| Итого: | 31348 | ||||
| 14 | Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей:
| 1500 | 10/1 | 91/1 | В.10 |
| 9000 11000 | 94 94 | 10/1 10/1 | в 10 | |
| Итого: | 20000 | ||||
| 9000 7000 | 26 20 | 94 94 | В15 Ж-о 10 | |
| Итого: | 16000 | ||||
| 4000 800 1500 | 73/2 73/2 73/2 | 94 19 98/4 | Ж-о 8 В7 | |
| Итого: | 6300 | ||||
| 15 | Акцептованы счета:
| 4700 940 | 26 19 | 60 60 | ж/о6,10 В.15 |
| Итого: | 5640 | ||||
| 3000 600 | 26 19 | 60 60 | ||
| Итого: | 3600 | ||||
| 3100 1500 2600 1440 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В.15,12 Ж-о 10,6 |
Продолжение таблицы 2
| Итого: | 8640 | ||||
| 8000 3000 2000 2600 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В. 12,15 Ж-о10,6 | |
| Итого: | 15600 | ||||
| 2000 1000 300 660 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В.12,15 Ж-о10,6 | |
| Итого: | 3960 | ||||
| 16 | Перечислено с р/счета:
| 5640 | 60 | 51 | Ж-о6,2 |
| 3600 | 60 | 51 | ||
| 8640 | 60 | 51 | ||
| 15600 | 60 | 51 | ||
| 3960 | 60 | 51 | ||
| 17 | Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленной в цехах основного производства | 1280 | 28 | 20 | Ж-о10 В12 |
| 18 | Оприходован на склад окончательный брак по цене лома черных металлов | 350 | 10/5 | 28 | В.10 ж/о10 |
| 19 | Списаны потери окончательного брака на себестоимость годной продукции: Расчет потерь от брака
| 630 1280 350 300 630 | 20 | 28 | Ж-о10 |
| 20 | Получены в кассу с р/счета в банке наличные деньги:
| 12250 | 50 | 51 | Ж-о1,2 |
Продолжение Таблицы 2
| 70000 | 50 | 51 | Ж-о 1,2 | |
| 5000 | 71 | 51 | ||
| Итого: | 87250 | ||||
| 21 | Перечислено с р/счета:
| 4900 | 68 | 51 | В7 ж/о2 |
| 2370 | 69/2 | 51 | В7 ж/о2 | |
| 800 | 69/1 | 51 | ||
| 380 | 69/3 | 51 | ||
| Итого: | 8450 | ||||
| 22 | Выдано из кассы:
| 12000 | 70 | 50 | В8,ж/о1 |
| 65000 | 70 | 50 | ||
| 5000 | 71 | 50 | Ж-о7,1 | |
| Итого: | 82000 | ||||
| 23 | Депонирована не выданная з/плата | 5250 | 70 | 76 | Ж-о8 |
| 24 | Внесена на р/счет из кассы депонированная з/плата | 5250 | 51 | 50 | Ж-о1,2 |
| 25 | Начислены проценты на пользование краткосрочными кредитами и займами:
| 15000 2000 | 91/2 91/2 | 66 66 | ж/о4 |
| 5000 | 91/2 | 76 | Ж-о8 | |
| Итого: | 22000 | ||||
| 26 | Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на выполнение работы по заказам цехов основного производства | 43527 | 23 | 25/2 | В.12 ж/о10 |
| 27 | Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного производства на издержки цехов основного производства | 92654,60 | 20 | 23 | Ж-о10 |
Продолжение таблицы 2
| 28 | Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производство на издержки основного производства | 119790 | 20 | 25 | Ж-о10 В.12 |
| 29 | Списаны материалы, израсходованные на складе готовых изделий на упаковку проданной продукции: - по учетной стоимости - отклонение в стоимости материалов | 9000 900 | 44 44 | 10/1 16 | Ж-о11 В.10 |
| 30 | Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в цехах основного производства | 4000 | 20 | 05 | Ж-о10 |
| 31 | Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства | 35043 | 20 | 26 | Ж-о10 |
| 32 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости | 500000 | 43 | 40 | В16 ж/о 11 |
| 33 | Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и сданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 6790 руб. | 564082,50 | 40 | 20 | В16 ж/о 10 |
| 34 | Списаны отклонения от нормативной производственной себестоимости по выпущенной из производства готовой продукции на себестоимость реализованной продукции | 64082,50 | 90/2 | 40 | Ж-о 11 |
| 35 | Отгружена ( отпущена) готовая продукция покупателям на внутреннем рынке:
| 400000 | 90/2 | 43 | Ж-о 11 В16 |
| 650000 | 62 | 90/1 | ж/о 11 | |
| Итого: | 1050000 | ||||
| 36 | Оплачен с р/счета ж/д тариф за счет покупателей | 30000 | 62 | 51 | ж/о 11,2 |
| 37 | Акцептован счет АТП за доставку продукции | 15000 | 44 | 60 | ж/о 7,10,6 |
| 38 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции | 24900 | 90/2 | 44 | Ж-о11 |
Продолжение Таблицы 2
| 39 | Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию на внутреннем рынке | 720000 | 51 | 62 | Ж-о 2,11 |
| 40 | Начислен сбор на содержание милиции | 5000 | 90/2 | 68 | ж/о11,8, в7 |
| 41 | Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оприходованным и оплаченным материалам предназначенным для производственных нужд, а т.же НДС по оплаченным работам, услугам производственного характера | 27990 | 68 | 19 | В7 |
| 42 | Начислен НДС по реализованной продукции | 113356 | 90/3 | 68 | В7 ж/о8, 11 |
| 43 | Начислен налог на имущество предприятия | 13000 | 91/2 | 68 | |
| 44 | Списаны финансовые результаты от реализации продукции на счет прибылей и убытков | 42661,50 62500 | 90/9 99 | 99 91/9 | ж/о15,11 |
| 45 | Произведены отчисления в резерв на сомнительные долги | 3000 | 91/2 | 63 | ж/о11 |
| 46 | Начислен налог на прибыль в окончательный расчет за отчетный год | 72656 | 99 | 68 | ж/о15,8, в7 |
| 47 | Перечислено с р/счета:
| 65000 | 68 | 51 | Ж-о 2, в7 |
| 150000 | 68 | 51 | ||
| 121000 | 66 | 51 | ||
| 45000 | 76 | 51 | В.7, ж/о2 | |
| 48 | Списано со счета прибылей и убытков нераспределенная прибыль отчетного года | 230075,50 | 99 | 84/2 | ж/о15,12 |
| 49 | Начислены дивиденды акционерам предприятия по итогам работы за отчетный год за счет прибыли отчетного года | 80000 | 84/1 | 75/1 | ж/о12,8, в7 |
| 50 | Начислен налог с дивидендов акционеров предприятия (6% с дивидендов) | 4800 | 75/1 | 68 | В7 ж/о8 |
-
Оборотный баланс за декабрь 2003г.
Таблица 3
| № сч. | С-до начальное | Обороты за декабрь | С-до конечное | |||||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||||||
| 01 | 1726770 | 84000 | 112000 | 1698770 | ||||||||
| 02 | 548720 | 29000 | 50919 | 570639 | ||||||||
| 04 | 58000 | 58000 | ||||||||||
| 05 | 30000 | 30000 | ||||||||||
| 06 | 100000 | 100000 | ||||||||||
| 07 | 70000 | 70000 | ||||||||||
| 08 | 120000 | 120000 | ||||||||||
| 10 | 489595 | 121850 | 202180 | 409265 | ||||||||
| 15 | 30000 | 116408 | 118568 | 27840 | ||||||||
| 16 | 31860 | 6568 | 12888,50 | 25539,50 | ||||||||
| 19 | 7000 | 25150 | 28790 | 3360 | ||||||||
| 20 | 53019 | 518633,50 | 565362,50 | 6290 | ||||||||
| 23 | 99654,60 | 99654,60 | ||||||||||
| 25 | 163389 | 163389 | ||||||||||
| 26 | 35043 | 35043 | ||||||||||
| 28 | 1280 | 1280 | ||||||||||
| 40 | 50958 | 564082,50 | 564082,50 | 50958 | ||||||||
| 43 | 500000 | 400000 | ||||||||||
| 44 | 24900 | 24900 | ||||||||||
| 50 | 500 | 87250 | 87250 | 500 | ||||||||
| 51 | 400158 | 765250 | 544140 | 621268 | ||||||||
| 52 | 35000 | 35000 | ||||||||||
| 58 | 50000 | 50000 | ||||||||||
| 60 | 41820 | 37440 | 187758 | 192138 | ||||||||
| 62 | 70700 | 680000 | 720000 | 30700 | ||||||||
| 63 | 15000 | 3000 | 18000 | |||||||||
| 66 | 194000 | 121000 | 17000 | 90000 | ||||||||
| 68 | 20800 | 247890 | 231960 | 4870 | ||||||||
| 69 | 4270 | 10450 | 66216 | 60036 | ||||||||
| 70 | 12250 | 113598 | 192900 | 91552 | ||||||||
| 71 | 5000 | 5000 | ||||||||||
| 73 | 6300 | 1200 | 5100 | |||||||||
| 75 | 40000 | 4800 | 120000 | 75200 | ||||||||
| 76 | 12280 | 45000 | 16950 | 15770 | ||||||||
| 80 | 1000000 | 1000000 | ||||||||||
| 82 | 45600 | 45600 | ||||||||||
| 83 | 977475 | 28000 | 28000 | 977475 | ||||||||
| 84 | 122000 | 80000 | 243575,50 | 285575,50 | ||||||||
| 90 | 650000 | 650000 | ||||||||||
| 91 | 72000 | 72000 | ||||||||||
| 94 | 20000 | 20000 | ||||||||||
| 96 | 2375 | 2375 | ||||||||||
| 97 | 15600 | 15600 | ||||||||||
| 98 | 1500 | 1500 | ||||||||||
| 99 | 322570 | 365231,50 | 42661,50 | |||||||||
| 3349160 | 3349160 | 5593168,10 | 5593168,10 | 3448960,50 | 3448960,50 | |||||||
-
Отчетный баланс по состоянию на 01.01.2004 года.
Таблица 4
| Актив Хозяйственные средства | Пассив Источники образования хозяйственных средств | ||||
| № | Наименование счета | Сумма, Руб. | № | Наименование счета | Сумма, Руб. |
| 01 | Основные средства | 1698770 | 02 | Износ основных средств | 570639 |
| 04 | Нематериальные активы | 58000 | 05 | Амортизация нематери- альных активов | 34000 |
| 06 | Долгосрочные финансо-вые вложения | 100000 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 192138 |
| 07 | Оборудование к уста- новке | 70000 | 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 1500 |
| 08 | Вложения во внеоборот-ные активы | 120000 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 4870 |
| 10 | Материалы | 409265 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспе-чению | 60036 |
| 15 | Заготовление и приобре-тение материальных ценностей | 27840 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 91552 |
| 16 | Отклонение в стоимос-ти материальных цен-ностей | 25539,50 | 63 | Резервы по сомнитель-ным долгам | 18000 |
Окончание таблицы 4
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 3360 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам изаймам | 90000 | ||
| 20 | Оновное производство | 6290 | 80 | Уставный капитал | 1000000 | ||
| 40 | Выпуск продукции | 50958 | 75 | Расчеты с учредителя-ми | 75200 | ||
| 43 | Готовая продукция | 100000 | 82 | Резервный капитал | 45600 | ||
| 50 | Касса | 500 | 83 | Добавочный капитал | 977475 | ||
| 51 | Расчетный счет | 621268 | 84 | Нераспределенная при-быль (непокрытый убыток прошлых лет) | 285575,50 | ||
| 52 | Валютный счет | 35000 | 96 | Резервы предстоящих расходов | 2375 | ||
| 58 | Финансовые вложения | 50000 | |||||
| 62 | Расчеты с покупателя-ми и заказчиками | 30700 | |||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 5000 | |||||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 5100 | |||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15770 | |||||
| 97 | Расходы будущих пе-риодов | 15600 | |||||
| Итого по активу: | 3448960,50 | Итого по пассиву: | 3448960,50 | ||||
Приложение 1.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
