18269 (601533), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь.
При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в целях налогообложения признается «по мере отгрузки».
2. Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости с использованием 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Исходные данные
Сальдо по счетам на 01.12.03 года из Главной книги
| № счета | Сумма, руб. | № счета | Сумма, руб. |
| 01 | 930000 | 60 | 30000 |
| 02 | 193430 | 62 | 380200 |
| 04 | 3350 | 66 | 28400 |
| 05 | 1500 | 67 | 7000 |
| 08 | 5340 | 68 | 7140 |
| 10 | 280800 | 69 | 5300 |
| 19 | 3200 | 70 | 28600 |
| 20 | 100100 | 71 | 2600 |
| 43 | 386200 | 76 | Д4000 К2990 |
| 44 | 380 | 80 | 1850000 |
| 50 | 940 | 83 | 38500 |
| 51 | 487980 | 84 | 185670 |
| 52 | 238100 | 99 | 28460 |
Актив – 2 615 090 руб.
Пассив – 2 615 090 руб.
Хозяйственные операции за декабрь
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
| | Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости | 29 000 | 43 | 40 | |||||
| | Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 28 400 | 40 | 20 | |||||
| | Списано отклонение фактической себестоимости от плановой | 600 | 40 | 90.2 | |||||
| | Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС | 23 600 | 62 | 90.1 | |||||
| | Списана себестоимость реализованной продукции | 10 200 | 90.2 | 43 | |||||
| | Начислен НДС по реализованной продукции | 3 600 | 90.3 | 68 | |||||
| | Списаны коммерческие расходы | 150 | 90.2 | 44 | |||||
| | Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы | 320 | 52 | 91.1 | |||||
| | Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат | 760 | 91.2 | 68 | |||||
| | Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта | 500 | 51 | 91.1 | |||||
| | Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 20 100 | 51 | 62 | |||||
| | Получено безвозмездно оборудование: А) первоначальная стоимость Б) износ | 20 000 20 000 6 500 6 500 | 08 01 20 98.2 | 98.2 08 02 91.1 | |||||
| | Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа: А) первоначальная стоимость Б) износ на момент выбытия В) остаточная стоимость Г) оприходован металлом от ликвидации объекта | 15 000 9 500 5 500 800 | 01.9 02 91.2 10 | 01.1 01.9 01.9 91.1 | |||||
| | Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств | 11 800 | 01 | 91.1 | |||||
| | Проданы нематериальные активы: А) первоначальная стоимость Б) амортизация на момент продажи В) остаточная стоимость Г) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС Д) начислен НДС по реализованным активам | 1 400 800 600 1 416 216 | 04.9 05 91.2 62 91.2 | 04.1 04.9 04.9 91.1 68 | |||||
| | Возвращен кредит банку | 7 000 | 67 | 51 | |||||
| | Начислена зарплата производственным рабочим | 20 000 | 20 | 70 | |||||
| | Начислен ЕСН от зарплаты | 5 200 | 20 | 69 | |||||
| | Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца | 9 050 | 90.9 | 99 | |||||
| | Определен финансовый результат по прочим | 14 260 | 91.9 | 99 | |||||
| | Начислен налог на прибыль | 5 594 | 99 | 68 | |||||
| | Произведена реформация баланса | 46 176 | 99 | 84 | |||||
| | Закрыты счета к 90-му и 91-му счетам | 23 600 10 750 3 600 10250 21 336 7 076 14260 | 90.1 90.2 90.3 90.9 91.1 91.2 91.9 | 90.9 90.9 90.9 99 91.9 91.9 99 | |||||
| ИТОГО: | 324 542 | ||||||||
| Счет 01 | Счет 02 | Счет 04 | ||||||||
| С-до н | 930000 | 193430 | 3350 | |||||||
| 20 000 | 9 500 | 9 500 | 6 500 | 1 400 | 1 400 | |||||
| 15 000 | 5 500 | 800 | ||||||||
| 11 800 | 600 | |||||||||
| оборот | 46 800 | 15 000 | 9 500 | 6 500 | 1 400 | 2 800 | ||||
| С-до к | 961 800 | 190 430 | 1 950 | |||||||
| Счет 05 | Счет 08 | Счет 10 | ||||||||
| С-до н | 1500 | 5340 | 280800 | |||||||
| 800 | 20 000 | 20 000 | 800 | |||||||
| Оборот | 800 | 20 000 | 20 000 | 800 | ||||||
| С-до к | 700 | 5 340 | 281 600 | |||||||
| Счет 19 | Счет 20 | Счет 40 | ||||||||
| С-до н | 3200 | 100100 | ||||||||
| 6 500 | 28 400 | 28 400 | 29 000 | |||||||
| 20 000 | 600 | |||||||||
| 5 200 | ||||||||||
| оборот | 31 700 | 28 400 | 29 000 | 29 000 | ||||||
| С-до к | 3 200 | 103 400 | ||||||||
| Счет 43 | Счет 44 | Счет 50 | ||||||||
| С-до н | 386200 | 380 | 940 | |||||||
| 29 000 | 10 200 | 150 | ||||||||
| Оборот | 29 000 | 10 200 | 150 | |||||||
| С-до к | 405 000 | 230 | 940 | |||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
