18165 (601478), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Режим работы предприятия 2-х сменный.

Общество не имеет собственной службы бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерский учет в Обществе ведется специализированной организацией по договору на оказание услуг по бухгалтерскому учету.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме автоматизированным методом (1С:Предприятие, 1С:ЗарплатаКадры). При расчете заработной платы на компьютере вся информация о работниках хранится в соответствующей информационной базе, и программное обеспечение позволяет выдавать результаты расчета заработной платы. Бухгалтерский учет ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета ООО «ХХХ».

Применяемая компьютерная техника соответствует выполняемым ей задачам.

Обществом организован контроль за сохранностью баз учетной информации, доступ ограничен.

Изучив учетную политику, следует отметить, что она в целом сформирована в соответствии с Законодательством, но полноты содержания нет, целесообразно было бы указать:

- график документооборота;

- альбом первичных документов, форма которых не унифицирована;

- отразить порядок учета основных хозяйственных операций;

- разделить положения по бухгалтерскому и налоговому учету;

- отразить порядок формирования стоимости МПЗ по их видам, метод списания различных групп МПЗ отдельно в целях бухгалтерского и налогового учета;

- отразить состав прямых затрат в целях бухгалтерского и налогового учета;

- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

-порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов;

- порядок формирования резервов;

Вывод: Определяя учетную политику следует быть внимательными с целым рядом важных моментов. В первую очередь следует выбрать правильный путь списания расходов. Далее – нужно быть аккуратным в определении лимитов технологических потерь, отражении расходов на аудиторские и консультационные услуги, рекламные затраты, арендные платежи и платежи по кредитам и т.д. и т.п..

2.2. Документальное оформление заработной платы на ООО «ХХХ».

Для учета личного состава, начисления и выплат заработной платы на ООО «ХХХ» используют унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. N 26.

Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (форма N Т-1) применяется для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому договору (контракту). Приложение № 1

Личная карточка работника (форма N Т-2) Приложение № 2 заполняются на лиц, принятых на работу на основании приказа о приеме на работу, трудовой книжки, паспорта, военного билета, документа об окончании учебного заведения и других документов, предусмотренных законодательством, а также сведений, сообщенных о себе работником.

Для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации применяется штатное расписание (форма N Т-3). Содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы. Штатное расписание утверждено приказом руководителя организации. Приложение № 3

Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма N Т-5) используется для оформления и учета перевода работника (работников) на другую работу в организации Приложение № 4

Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-6) применяется для оформления и учета отпусков. На основании приказа делаются отметки в личной карточке, лицевом счете и производится расчет заработной платы, причитающейся за отпуск, по форме N Т-60 "Записка - расчет о предоставлении отпуска работнику". Приложение № 5

Для оформления и учета увольнения работника (работников) применяется приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (форма N Т-8), на основании которых производится расчет с работником, и его результаты также вносятся в лицевой счет. В последний день работы оформляется приказ об увольнении работника и выдается ему заполненная трудовая книжка. Помимо копии приказа о прекращении трудового договора с работником отдел кадров готовит и представляет в бухгалтерию записку-расчет (унифицированная форма N Т-61). Этот документ применяется для определения заработной платы и других выплат сотруднику при прекращении трудового договора.

Для оформления и учета направлений работника в командировку применяется приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма N Т-9) Для издания приказа (распоряжения) о направлении в командировку руководителем организации или уполномоченным им лицом утверждается служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма N Т-10а). Документом, удостоверяющим время пребывания работника в служебной командировке, является командировочное удостоверение (форма N Т-10). Выписывается в одном экземпляре работником кадровой службы на основании приказа (распоряжения) о направлении в командировку. В каждом пункте назначения делаются отметки о времени пребывания и выбытия, которые заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью. После возвращения из командировки в организацию работником составляется авансовый отчет с приложение документов, подтверждающих произведенные расходы. Приложение № 6

Для оформления и учета поощрений за успехи в работе применяется форма «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» (форма N Т-11). Подписывается руководителем организации или уполномоченным им лицом, объявляется работнику под расписку. На основании данного приказа вносится соответствующая запись в трудовую книжку работника. При одновременном поощрении нескольких работников приказ издается по форме N Т-11а. Приложение № 7

Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12) применяет для осуществления табельного учета и контроля трудовой дисциплины. Форма N Т-12 предназначена для учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, а форма N Т-13 - только для учета использования рабочего времени. При использовании формы N Т-13 оплату труда начисляют в лицевом счете (форма N Т-54), расчетной ведомости (форма N Т-51) или расчетно - платежной ведомости (форма N Т-49).

Работник может быть переведен на другую работу в организации или в другую местность вместе с организацией. В этом случае оформляется приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма N Т-5) и приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу (форма N Т-5а), копии которых также передаются в бухгалтерию. При этом могут изменяться тарифные ставки, оклады и другие показатели, необходимые для расчета заработной платы. На основании такого приказа делаются соответствующие записи в лицевом счете (форма N Т-54 или Т-54а). Приложение № 8

Сквозным методом рассмотрим начисления мая месяца 2007 года.

Норма рабочего времени 21 день или 167 часов.

Работнице Попковой Т.А. менеджер по оперативному бухгалтерскому учету установлен месячный оклад в размере 6 000 руб. В мае месяце она отработала полный месяц. Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии в размере 10% от оклада.

6 000 руб. - (повременная оплата труда);
6 000руб. х 10%: 100% = 600руб. (премия);
6 000 руб. + 600 руб. = 6 600 руб. (повременно-премиальная оплата труда).

Работнику Бойкову Н.И. мастер погрузки установлен месячный оклад в размере 8 000 руб., в соответствии с табелем учета использования рабочего времени отработал полностью 21 день. Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии в размере 30% от оклада.

8 000 руб. - (повременная оплата труда);
8 000руб. х 30%: 100% = 2400руб. (премия);
8 000 руб. + 2 400 руб. = 10 400 руб. (повременно-премиальная оплата труда).

Работнику Басову В.В. водителю автосамосвала установлен месячный оклад в размере 6 000 руб.

В мае 2007 года Басов В.В. отработал 10 рабочих дней (80 часов)

6000 : 167 х 80 = 2 874, 25 (повременная оплата труда);

На ночное время работы Басову В.В. пришлось 10 часов.

2 874, 25 : 80 х 40% х 10 = 144,58 за работу в ночное время

В период с 28.04.2007 г. по15.05.2007г. Басов В.В. находился на больничном листе.

т.к непрерывный стаж составляет 9 лет и 9 месяцев, пособие по временной нетрудоспособности Басову В.В. начисляется в размере 100 процентов от его среднего заработка, пособие рассчитывается исходя из среднего заработка за последние 12 календарных месяцев. Оплате подлежит 20 дней.

494 руб.44 коп. начислено пособие за первые 2 дня из собственных средств

4 449 руб.96 коп. начислено пособие по временной нетрудоспособности за последующие 18 дней из средств Фонда социального страхования

494,44 + 4449,96 = 4944,40 итого начислено за 20 дней болезни.

1 955 руб.00 коп. Басову В.В. за выполнение месячного плана приказом по предприятию выдана премия .

2 874,25 +144,58 + 4944,40 +1 955,00 = 9918,23 заработная плата Басова В.В. по маю месяцу;

Работнику Громову В.И. водителю автосамосвала установлен месячный оклад в размере 6 000 руб.

Май 2007 года Громов В.И. отработал полностью (21 рабочий день = 167 часов).

6 000 руб. – повременная оплата труда

На ночное время работы Громову В.И. пришлось 66 часов.

6000 : 167 х 40% х 66 = 954,22 за работу в ночное время

Громову В.И. за выполнение месячного плана приказом по предприятию выдана премия в размере 2 385 руб.00 коп.

6000 + 954,22 + 2 385 = 9 339,22 - начислено по месяцу всего

Работнику Полякову А.Н. дробильщику с месячным окладом 6 000 руб. отработал в мае 135 часов, увольняется с 28.05.2007 г. и получает компенсацию за неиспользованный отпуск 22 дня.

6000 : 167 х 135 = 4041,92 повременная оплата труда

На ночное время работы Полякову А.Н.. пришлось 22 часа.

4041,92 : 135 х 40% х 22 = 265,06 за работу в ночное время

Заработная плата за 12 предшествующих месяцев составила 64155 руб.76 коп.

Отработаны полностью все 12 предшествующих месяцев.

64155,76 : 352,8 = 181,85 – рассчитан среднедневной заработок

181,85 х 22 = 4000,70 – рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск 22 дня

4041,92 + 265,06 + 1500 + 4000,70 = 9807,68 начислено итого за май месяц

Работнику Стручкову К.А. водителю (директора) легкового автомобиля установлен месячный оклад в размере 7 000 руб., в соответствии с табелем учета использования рабочего времени отработал полностью 21 день. Приказом за ненормированный рабочий день ему назначена доплата в размере 30% к должностному окладу. Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии в размере 30% от оклада.

7 000 руб. - (повременная оплата труда);
7 000руб. х 30%: 100% = 2100руб. (премия);

7 000руб. х 30%: 100% = 2100руб. (доплата);

7 000 руб. + 2 100 руб. + 2 100 руб = 11 200 руб. (повременно-премиальная оплата труда).

Лебедев А.С. подрядчик с ООО «ХХХ» заключили договор подряда на выполнение работы по изготовлению и установлению изгороди ландшафта на территории дробильно-сортировочной установки. Период выполнения работы с 01.05.2007г. по 20.05.2007г. Стоимость комплекта работ составляет 5 747,00 руб.

20 мая 2007 г. подписан акт о выполнении работ в срок. Претензии по работе отсутствуют.

5747,00 – начислено по договору подряда.

2.3. Аналитический и синтетический счета учета начисления заработной

Дебет 26 Кредит 70 - начислена заработная плата административно- управленческому персоналу;

6 600 руб. Попковой Т.А.

11 200 руб. Стручкову К.А.

Дебет 20 Кредит 70 – начислена заработная плата работникам, непосредственно занятых на основном производстве;

9807,68 Полякову А.Н.

Дебет 25 Кредит 70 – начислена заработная плата работникам, занятых вспомогательными работами;

10 400 руб. Бойкову Н.И.

2 874, 25 +144,58 + 1 955 = 4973,83 Басову В.В.

9 339,22 Громову В.И.

Характеристики

Список файлов курсовой работы