17995 (601405), страница 4
Текст из файла (страница 4)
1)600000 3) 1044000
96000
2)300000
48000 3)1044000
о
б=1044000 об=1044000 об=1044000 об=1044000
Ск=0 Ск= 1044000
Д
701 К Д 633 К
1) 600000 1) 96000
2) 300000 2) 48000
о
б= 0 об=900000 об= 0 об= 144000
Ск=900000 Ск= 144000
2.3 Синтетический и аналитический учет расходов
Для учета себестоимости реализованных товаров, работ и услуг предприятие пользуется счетом 801 «Себестоимость реализованных товаров (работ и услуг)». Для учета расходов по неосновной деятельности счетом подраздела 84 «Расходы по неосновной деятельности»(841-845). Для учета расходов, связанных с реализацией товаров, работ и услуг, счетом 811 «Расходы по реализации товаров ( работ, услуг)». Для учета общих для предприятия расходов и расходов административного характера предназначен активный счет 821 «Общие и административные расходы». Для учета расходов предприятия по процентам предназначен активный счет 831 «Расходы в виде вознаграждения».
| № | Содержание операций | Д-т | К-т |
| 1 | Списана себестоимость реализованных товаров, работ и услуг. | 801 | 221,222,223,900 |
| 2 | Определены расходы по реализации продукции, товаров, работ и услуг:
| 811 811 811 | 681 635 671 |
| 3 | Определены общие и административные расходы:
списание потраченного на а/м бензина начислена амортизация на служебный а/м
оборудования и хозинвентаря общехозяйственного назначения
сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, произведенный сторонней компанией
| 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 | 681 635 203 133 131,132,134 671 441 333,687с/с 671 637 636 638 639 |
| 4 | Расходы по процентам: - кредитам банков и поставщиков, аренде имущества и прочее | 831 | 684 |
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс. тенге | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в административных целях. | 90,0 | 821 | 111-113,116 |
| 2 | Списаны затраты, связанные со строительством, не включаемые в первоначальную стоимость объектов( подготовка кадров, консервация строительства, затраты на оформление выставок и др.) | 420,0 | 821 | 126 |
| 3 | Начислена амортизация по основным средствам, используемым в административных целях | 90,0 | 821 | 131-134 |
| 4 | Израсходованы сырье и материалы на общие и административные расходы | 150,0 | 821 | 201-206,208 |
| 5 | Готовая продукция использована на общехозяйственные нужды (производство опытов, испытаний и др.) | 30,0 | 821 | 221 |
| 6 | Создан резерв по сомнительным долгам | 190,0 | 821 | 311 |
| 7 | Израсходованы подотчетными лицами суммы, выданные на командировки и хозяйственные расходы | 80 | 821 | 333 |
| 8 | Списывается доля расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду (в частности общехозяйственных расходов) | 70,0 | 821 | 341-343 |
| 9 | Начислена заработная плата административному и общехозяйственному персоналу | 396,0 | 821 | 681 |
| 10 | Произведены отчисления от оплаты труда общего и административного персонала – начислен социальный налог (21%) | 65,9 | 821 | 634 |
| 11 | Отражена стоимость принятых работ и оказанных услуг(освещение, отопление, газ и др.) | 92,3 | 821 | 671 |
| 12 | Начислена заработная плата и другие выплаты работникам, являющимся должностными лицами | 93,0 | 821 | 682 |
| 13 | Произведены отчисления от оплаты труда должностных лиц- начислен социальный налог(21%) | 25,7 | 821 | 634 |
| 14 | Создан резерв на ремонт основных средств | 249,0 | 821 | 686 |
| 15 | Начислены расходы по текущей аренде | 81,0 | 821 | 342,687 |
| 16 | Приняты работы и услуги оказанные:
| 240,0 260,0 40,0 | 821 821 821 | 900 920 940 |
| 17 | Начислены налоги, подлежащие оплате в бюджет (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог и др.) | 270,0 | 821 | 634 |
| 18 | Оплачены (начислены) представительские расходы в пределах установленных норм | 205,0 | 821 | 341 |
| 19 | Отражены расходы по приобретению страхового полиса | 305,0 | 821 | 341 |
| 20 | Начислены (оплачены) штрафные санкции, пени, неустойки | 200,0 | 821 | 641-643,671,687,441 |
| 21 | В конце отчетного периода сумма общих и административных расходов списывается на результаты финансово- хозяйственной деятельности (на уменьшение итогового дохода) | 3642,9 | 571 | 821 |
Д
821 К Д 111 К Д 126 К
1)90 11)92,3 1) 90 2) 420
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
