17952 (601379), страница 3
Текст из файла (страница 3)
денежных средств в кассе не реже чем один раз в квартал;
долгосрочных финансовых вложений ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;
краткосрочных финансовых вложений, денежных документов – ежеквартально по состоянию на конец квартала;
расчетов с дебиторами и резерва по сомнительным долгам – ежеквартально по состоянию на конец квартала;
расчетов с кредиторами (по расчетам с операторами связи) ежеквартально по состоянию на конец квартала, с остальными кредиторами – один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года;
расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;
расчетов по целевому финансированию – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;
внутрихозяйственных расчетов – не реже одного раза в квартал;
расчетов с персоналом, подотчетными лицами – ежеквартально по состоянию на конец квартала;
резервов по условным обязательствам, резервов под обесценение финансовых вложений – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года.
2.3 Хозяйственные операции
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | ||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | 09.01.2009 Поступили от объединения «Труд» цветные металлы 180 кг по цене | 13-50 | |||
| на сумму | 10 | 60 | 2430-00 | ||
| НДС | 19 | 60 | 437 | ||
| 2 | 09.01.2009 Поступили от объединения «Прогресс» металлоизделия 300 кг по цене | 7-20 | |||
| на сумму | 10 | 60 | 2160 | ||
| НДС | 19 | 60 | 389 | ||
| 3 | 12.01.2009 Поступили от объединения «Труд» цветные металлы 100 кг по цене | 13-50 | |||
| на сумму | 10 | 60 | 1350 | ||
| НДС | 19 | 60 | 243 | ||
| 4 | 13.01.2009 Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства: а) цветные металлы 280 кг по цене | 13-50 | |||
| на сумму | 3780-00 | ||||
| в т.ч. на продукцию: А | 20 А | 10.1 | 2700-00 | ||
| Б | 20Б | 10.1 | 1080-00 | ||
| б) металлоизделия 300 кг по цене | 7-20 | ||||
| на сумму | 2160-00 | ||||
| в т.ч. на продукцию: А | 20А | 10.1 | 1800-00 | ||
| Б | 20Б | 10.1 | 360-00 | ||
| в) списан инвентарь за отчетный месяц | 45 | ||||
| в т.ч. на продукцию: А | 20 А | 10.9 | 30 | ||
| Б | 20 Б | 10.9 | 15 | ||
| 5 | 15.01.2009 От кооператива «Мир» поступил автомобиль ГАЗ-53 | 08 | 60 | 1350000 | |
| НДС | 19 | 60 | 270000 | ||
| 6 | 16.01.2009 Оприходован купленный автомобиль ГАЗ-53 в состав основных средств | 01 | 08 | 1350000 | |
| 7 | 20.01.2009 Продан транспортер «Восход» балансовой стоимостью | 01 | 01 в | 120000 | |
| Списана амортизация по проданному транспортеру | 01 в | 02 | 42000 | ||
| Предъявлен счет покупателю за проданный ему объект основных средств | 62 | 91.1 | 160000 | ||
| Начислен НДС | 91.3 | 68 | 21356 | ||
| Списывается остаточная стоимость транспортера | 91.2 | 01в | 78000 | ||
| 8 | 20.01.2009 Определен финансовый результат от продажи транспортера | 91.9 | 99 | 60644 | |
| 9 | 30.01.2009 Начислена амортизация основных средств НДС | 63000 | |||
| В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 02 | 45000 | ||
| Б | 20Б | 02 | 18000 | ||
| 10 | 30.01.2009 Начислена арендная плата за нежилые помещения и отнесена на производство продукции | 26 19 | 60 60 | 30000 5400 | |
| В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 26 | 15000 | ||
| Б | 20Б | 26 | 15000 | ||
| 11 | 30.01.2009 Начислено объединению «Автотранс» за оказанные транспортные услуги и отнесено на продукцию А | 20 А | 76 | 3900 | |
| НДС | 19 | 76 | 702 | ||
| 30.01.2009 Начислено кооперативу «Салют» за оказанные услуги по производству продукции | 4500 | ||||
| 12 | В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 60 | 3000 | |
| Б | 20Б | 60 | 1500 | ||
| НДС | 19 | 60 | 810 | ||
| 13 | 30.01.2009 Отнесены расходы по использованию личного транспорта на производство продукции | 6300 | |||
| в т.ч. на продукцию: А | 20 А | 71 | 3600 | ||
| Б | 20Б | 71 | 2700 | ||
| 14 | 30.01.2009 Начислено ремонтному управлению № 1 за производственный ремонт основных средств | 25 | 60 | 90000 | |
| НДС | 19 | 60 | 16200 | ||
| 15 | 30.01.2009 Затраты по ремонту распределены на производство продукции А | 20 А | 25 | 60000 | |
| Б | 20Б | 25 | 30000 | ||
| 16 | 30.01.2009 Начислен налог на имущество | 91.2 | 68 | 29920 | |
| 02.02.2009 Авансовый отчет Соколовой В.И. о приобретении канцтоваров | 10 | 71 | 6000 | ||
| Материальные ценности переданы в производство и отнесены на продукцию А | 20 А | 10 | 3000 | ||
| 17 | Б | 20Б | 10 | 3000 | |
| 02.02.2009 Авансовый отчет гл. бухгалтера Семенова В.В. за командировочные расходы | 26 | 71 | 78000 | ||
| Расходы по командировке распределены на производство продукции В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 26 | 45000 | ||
| 18 | Б | 20Б | 26 | 33000 | |
| 02.02.2009 Начислена заработная плата работникам за январь и распределена на производство продукции | 420000 | ||||
| В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 70 | 228000 | ||
| Б | 20Б | 70 | 192000 | ||
| 02.02.2009 Справка бухгалтерии № 8. Начислен социальный налог от заработной платы работников и отнесен на производство продукции | 110040 | ||||
| В т.ч. на продукцию: А | 20 А | 69 | 59736 | ||
| 19 | Б | 20Б | 69 | 50304 | |
| 20 | 02.02.2009 Произведены удержания из заработной платы работников за январь: налог на доходы с физических лиц | 70 | 68 | 16655 | |
| 09.02.2009 Сдано на склад готовой продукции в сумме материальных затрат В т.ч. на продукцию | 817725 | ||||
| А-500 шт. | 43 | 20 А | 470766 | ||
| 21 | Б-500 шт. | 43 | 20 Б | 346959 | |
| 22 | 12.02.2009 Получен аванс от покупателя (заказчика) | 51 | 62.2 | 820000 | |
| 23 | 12.02.2009 Начислен налог на добавленную стоимость, подлежащий взносу в бюджет, с суммы аванса (предварительной оплаты) | 76 НДС | 68 | 125084 | |
| 24 | 13.02.2009 Предъявлен к оплате счет за отгруженную продукцию | 62.1 | 90.1 | 820000 | |
| 26 | 13.02.2009 Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции А -500 шт продукции Б- 250 шт | 90.2 90.2 | 43 43 | 470766 173479,5 | |
| 27 | 13.02.2009 Начислен налог на добавленную стоимость | 90-3 | 68 | 125084 | |
| 28 | 13.02.2009 Списана прибыль от продажи продукции (работ, услуг) | 90-9 | 99 | 50670,5 | |
| 29 | 13.02.2009 Восстановлен налог на добавленную стоимость в сумме аванса (предварительной оплаты) в части, относящейся к проданной продукции | 68 | 76 НДС | 125084 | |
| 30 | 13.02.2009 Зачтен аванс, полученный от покупателя (заказчика) при отгрузке продукции | 62.2 | 62.1 | 820000 | |
| 31 | 17.02.2009 Начислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом | 91.2 | 66 | 15000 | |
| 32 | 18.02.2009 Перечислены проценты банку с расчетного счета | 66 | 51 | 15000 | |
| 33 | 19.02.2009 Поступили деньги с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы | 50 | 51 | 450000 | |
| 34 | 20.02.2009 Выдана заработная плата | 70 | 50 | 395000 | |
| 35 | 23.02.2009 Депонирована невыданная заработная плата | 70 | 76.5 | 25000 | |
| 36 | 24.02.2009 Определяется финансовый результат от прочих доходов и расходов | 99 | 91.9 | 24920 | |
| 37 | 24.02.2009 Начислен условный налог на прибыль | 99 | 68 | 15936 | |
| 38 | 27.02.2009 В конце месяца счет 99 закрывается 84 счетом | 99 | 84 | 50458 | |
Оборотно-сальдовая ведомость
| счетов | Наименование счетов | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1 | Основные средства | 130 000 | 1512000 | 198000 | 1 444 000 | |||
| 2 | Амортизация основных средств | 105000 | 105 000 | |||||
| 4 | Нематериальные активы (патент) | 6 500 | 6 500 | |||||
| 8 | Вложения в внеоборотные активы | 1350000 | 1350000 | 0 | ||||
| 10 | Материалы | 50 000 | 11940 | 11985 | 49 955 | |||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 294181 | 294 181 | |||||
| 20 | Незавершенное производство | 40000 | 817725 | 817725 | 40 000 | |||
| 43 | Готовая продукция | 50 000 | 817725 | 644246 | 223 479 | |||
| 50 | Касса | 1000 | 450000 | 395000 | 56 000 | |||
| 51 | Расчетный счет | 100 000 | 820000 | 465000 | 455 000 | |||
| 60 | Задолженность поставщиков | 38500 | 0 | 1773919 | 1 812 419 | |||
| 62 | Задолженность покупателей | 40 000 | 1800000 | 1640000 | 200 000 | |||
| 66 | Задолженность по краткосрочному кредиту | 20 000 | 15000 | 15000 | 20 000 | |||
| 68 | Задолженность перед бюджетом | 26000 | 125084 | 334035 | 234 951 | |||
| 70 | Задолженность работникам по оплате труда | 60 000 | 436655 | 420000 | 43 345 | |||
| 80 | Уставный капитал | 222 000 | 222 000 | |||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 50458 | 50 458 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 12 000 | 12 000 | |||||
| 83 | Добавочный капитал | 30000 | 30 000 | |||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 90300 | 90 300 | ||||
| 76 НДС | 125084 | 125084 | ||||||
| 76 | Прочие дебиторы и кредиторы | 1000 | 0 | 29602 | 28 602 | |||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 90000 | 90000 | |||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 108000 | 108000 | |||||
| 69 | Расчеты с внебюджетными фондами | 10000 | 110040 | 120 040 | ||||
| 90 | Продажи | 820000 | 820000 | |||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 204920 | 204920 | |||||
| 99 | Прибыли(убытки) | 111314 | 111314 | |||||
| Итого | 418 500 | 418 500 | 9909628 | 9909628 | 2769115 | 2769115 | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
