17951 (601378), страница 5
Текст из файла (страница 5)
11. Вакуленко Т.Г. Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - М.: С-П., 2006.
12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии : Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - Новосибирск.: Экор,2004.
Практическая часть
1. Составить баланс по исходным данным на 1 января.
Исходные данные (руб.) Таблица 1
| Данные | Сумма | Счет |
| ОС производственного назначения (ОС 1)(4ед.*15000) срок службы 6 лет | 60000 | 01 |
| ОС общехозяйственного назначения (ОС2) срок службы 10 лет | 20000 | 01 |
| Расчетный счет | 25000 | 51 |
| Задолженность учредителей по вкладу в уставный капитал | 5000 | 75 |
| Дебиторы | 5000 | 62 |
| Уставный капитал | 45000 | 80 |
| Кредиторы | 15000 | 60 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 50000 | 84 |
| Амортизация ОС | 5000 | 02 |
Приложение 1
Баланс.
2. Расчеты по начислению з/платы.
Исходные данные (руб.) Таблица 2
| Должность | Сумма | льготы |
| директор | 7000 | На работника |
| гл. бухгалтер | 6000 | На работника, на 1 ребенка |
| завхоз | 3000 | На работника, на 2 детей |
| уборщица | 1500 | На работника |
| Рабочий производства(8 человек) | З сд. | На работника |
Расчеты по з/плате АУП и рабочих
Таблица 3
| Должность | Оклад ( руб.) | Удержано ( НДФЛ)(руб.) | К выдаче ( руб.) |
| 1.Директор | 7000,00 | 858,00 | 6142,00 |
| 2. гл. бухгалтер | 6000,00 | 650,00 | 5350,00 |
| 3.завхоз | 3000,00 | 182,00 | 2818,00 |
| 4.уборщица | 1500,00 | 143,00 | 1357,00 |
| Итого: | 17500,00 | 1833,00 | 15667,00 |
| 5. рабочий (8чел.) | З/п с | ||
| Рабочие Флок | 30000,00 | ||
| Рабочие Гобелен | 12800,00 | ||
| Итого: | 42800,00 | 5148,00 | 37652,00 |
| Всего итого: | 60300,00 | 6981,00 | 53319,00 |
1. Директор: ( 7000-400)*13%=858 руб. - удержано НДФЛ
Дт26 Кт70 -7000,00
Дт70 Кт68- 858,00
Дт70 Кт50-6142,00
2. Гл. бухгалтер: (6000-400-600)*13%=650 руб. - удержано НДФЛ
Дт26 Кт70 -6000,00
Дт70 Кт68- 650,00
Дт70 Кт50-5350,00
3.Завхоз : (3000-400-(600*2))*13% =182 руб.- удержано НДФЛ
Дт26 Кт70 -3000,00
Дт70 Кт68- 182,00
Дт70 Кт50-2818,00
4.Уборщица : (1500-400) *13%=143 руб. –удержано НДФЛ
Дт26 Кт70 -1500,00
Дт70 Кт68- 143,00
Дт70 Кт50-1357,00
5 . Расчет по з/пл рабочих по изделию Флок и Гобелен:
Зс=Ред*К
Таблица 4
| Данные | Цена (руб) | Кол-во операций | Кол-во изделий |
| З/пл на одно изделие Флок | 100 | 10 | 30 |
| З/пл на одно изделие Гобелен | 80 | 8 | 20 |
1. Зс(Флок)=(10*100)*30=30000 руб. –на 8 рабочих
Зс=30000/8=3750 руб.- на 1 рабочего
2. Зс( Гобелен)= (8*80)*20=12800 руб. на -8 рабочих
Зс =12800/8=1600 руб. – на 1 рабочего
3. Рабочий ((3750+1600)-400)*13%=643,50 руб.- удержан НДФЛ
8 рабочих (5350*8)-(400*8)*13%= 5148,00 руб.- удержан НДФЛ
Дт20.1 Кт70 -30000,00
Дт20.2 Кт70- 12800,00
Дт70 Кт68- 5148,00
3. Расчеты по ЕСН и отчислениям на профзаболевания.
ЕСН по АУП:
ПС ФБ=17500,00*6%=1050,00 Дт26 Кт 69.2.1
ПС=17500,00*14%=2450,00 Дт26 Кт69.2.2
ФССРФ=17500,00*2%=350,00 Дт 26 Кт69.1
ТФОМС=17500,00*1,1%=192,50 Дт 26 Кт 69.3
ФФОМС=17500,00*2,9%=507,50 Дт 26Кт69.4
ПЗ=17500,00*0,2%=35,00 ДТ 26 Кт69.5
ЕСН по рабочим изделия Флок:
ПС ФБ=30000,00*6%=1800,00 Дт20 Кт 69.2.1
ПС=30000,00*14%=4200,00 Дт20 Кт69.2.2
ФССРФ=30000,00*2%=600,00 Дт 20.1 Кт69.1
ТФОМС=30000,00*1,1%=330,00 Дт 20.1 Кт 69.3
ФФОМС=30000,00*2,9%=870,00 Дт 20.1 Кт69.4
ПЗ=30000,00*0,2%=60,00 ДТ 20.1 Кт69.5
ЕСН по рабочим изделия Гобелен:
ПС ФБ=12800,00*6%=768,00 Дт20 Кт 69.2.1
ПС=12800,00*14%= 1792,00 Дт20 Кт69.2.2
ФССРФ=12800,00*2%=256,00 Дт 20.2 Кт69.1
ТФОМС=12800,00*1,1%=140,80 Дт 20.2 Кт 69.3
ФФОМС=12800,00*2,9%=371,20 Дт 20.2 Кт69.4
ПЗ=12800,00*0,2%=26,00 ДТ 20.2 Кт69.5
4. Расчеты по поступлению и списанию материалов в производство.
Исходные данные по поступлению: Таблица 5
| Поставщик | Материал | Кол-во | Цена(без НДС)(руб.) | Сумма без НДС (руб) | Сумма НДС ( руб) | Всего с НДС (руб) |
| №1 | Флок | 100 | 150 | 15000 | 2700 | 17700 |
| Гобелен | 100 | 100 | 10000 | 1800 | 11800 | |
| №1 | Флок | 200 | 155 | 31000 | 5580 | 36580 |
| Гобелен | 120 | 105 | 12600 | 2268 | 14868 | |
| №1 | Флок | 150 | 160 | 24000 | 4320 | 28320 |
| №2 | Крепеж | 100 | 200 | 20000 | 3600 | 23600 |
| №3 | Поролон | 90 | 300 | 27000 | 4860 | 31860 |
| №4 | Пиломатериалы | 100 | 600 | 60000 | 10800 | 70800 |
| Итого: | 960 | 199600 | 35928 | 235528 |
Отпуск материалов в производство по методу ФИФО:
Таблица 6
| Флок | Кол-во | Цена | Сумма(руб.) |
| 1партия | 100 | 150 | 15000 |
| 2партия | 200 | 155 | 31000 |
| 3партия | 150 | 160 | 24000 |
| Итого | 450 | 70000 |
В производство отпущено 300 м(10м*30ед.)=46000,00
Остаток Флок: 150 м*160=24000 руб.
Таблица 7
| Гобелен | Кол-во | Цена | Сумма(руб.) |
| 1партия | 100 | 100 | 10000 |
| 2партия | 120 | 105 | 12600 |
| Итого | 220 | 22600 |
В производство отпущено 200 м(10м*20ед.)=20500,00
Остаток Гобелен: 20 м*105=2100 руб.
Таблица 8
| Кол-во | Цена | Сумма(руб.) | |
| крепеж | 100 | 200 | 20000 |
| поролон | 90 | 300 | 27000 |
| Пиломатериалы | 100 | 600 | 60000 |
1. В производство отпущено крепеж :
на изделия Флок 30кг,
на изделия Гобелен 20кг
Остаток крепеж: 50кг*200=10000 руб.
2.В производство отпущено поролон :
на изделия Флок 30м
на изделия Гобелен 20м
Остаток поролон: 40м*300=12000 руб.
3.В производство отпущено пиломатериалы:
на изделия Флок 30кг
на изделия Гобелен 20кг
Остаток пиломатериалы: 50кг*600=30000 руб.
Таблица 9 «Ведомость аналитического учета по материалам»
Таблица 10 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт10 Кт60 70000,00- оприходован материал Флок
Дт19 Кт60 12600,00- выделен НДС
Дт10 Кт60 22600,00- оприходован материал Гобелен
Дт19 Кт60 4068,00 -выделен НДС
Дт10 Кт60 20000,00 -оприходован крепеж
Дт19 Кт60 3600,00-выделен НДС
Дт10 Кт60 27000,00 -оприходован поролон
Дт19 Кт60 4860,00-выделен НДС
Дт10 Кт60 60000,00- оприходован пиломатериал
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
