17673 (601261), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
-
П1 — наиболее срочные обязательства
-
П2 — краткосрочные пассивы
-
П3 — долгосрочные пассивы
П4 — Величина текущих обязательств составила: П1+П2=2900
В исследуемой организации данные группы пассивов приняли следующие значения:
-
постоянные, или устойчивые, пассивы
Таблица 2.2.1. Сравнительный аналитический баланс
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс. р. | Относительные величины, % | |||||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | ||
| 1.1. Основные средства | 35,0 | 41,0 | 6,0 | 1,2 | 1,5 | 0,3 | 17,1 | – 7,1 | |
| Итого по разделу I. | 35,0 | 41,0 | 6,0 | 1,2 | 1,5 | 0,3 | 17,1 | – 7,1 | |
| 2.1. Запасы | 1534,0 | 1752,0 | 218,0 | 54,5 | 64,2 | 9,7 | 14,2 | – 259,5 | |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 1232,0 | 935,0 | – 297,0 | 43,8 | 34,3 | – 9,5 | – 24,1 | 353,6 | |
| 2.3. Денежные средства | 13,0 | 2,0 | – 11,0 | 0,5 | 0,1 | – 0,4 | – 84,6 | 13,1 | |
| Итого по разделу II. | 2778,0 | 2689,0 | – 89,0 | 98,8 | 98,5 | – 0,3 | – 3,2 | 106,0 | |
| Медленно реализуемые активы | 1534,0 | 1752,0 | 218,0 | 54,5 | 64,2 | 9,7 | 14,2 | – 259,5 | |
| Наиболее ликвидные активы | 13,0 | 2,0 | – 11,0 | 0,5 | 0,1 | – 0,4 | – 84,6 | 13,1 | |
| Величина финансово-эксплуатационных потребностей | 124,0 | 1427,0 | 1303,0 | 4,4 | 52,3 | 47,9 | 1050,8 | – 1551,2 | |
| Стоимость имущества | 2813,0 | 2729,0 | – 84,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | – 3,0 | 100,0 | |
| 3.1. Уставный капитал | 10,0 | 10,0 | 0,0 | 0,4 | 0,4 | ||||
| 3.2. Непокрытый убыток | – 418,0 | – 180,0 | 238,0 | –14,9 | – 6,6 | 8,3 | – 56,9 | – 283,3 | |
| Итого по разделу III. | – 408,0 | – 170,0 | 238,0 | –14,5 | – 6,2 | 8,3 | – 58,3 | – 283,3 | |
| 5.1. Заемные средства | 772,0 | 1833,0 | 1061,0 | 27,4 | 67,2 | 39,7 | 137,4 | – 1263,1 | |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 2449,0 | 1067,0 | – 1382,0 | 87,1 | 39,1 | – 48,0 | – 56,4 | 1645,2 | |
| Итого по разделу V. | 3221,0 | 2900,0 | – 321,0 | 114,5 | 106,3 | – 8,2 | – 10,0 | 382,1 | |
| Краткосрочные пассивы | 772,0 | 1833,0 | 1061,0 | 27,4 | 67,2 | 39,7 | 137,4 | – 1263,1 | |
| Всего заемных средств | 3221,0 | 2900,0 | – 321,0 | 114,5 | 106,3 | – 8,2 | – 10,0 | 382,1 | |
| Итог баланса | 2813,0 | 2729 | – 84,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | – 3,0 | 100,0 | |
| Рабочий капитал | – 443,0 | – 211 | 232,0 | –15,7 | – 7,7 | 8,0 | – 52,4 | – 276,2 | |
| Собственные средства о обороте | – 443,0 | – 211 | 232,0 | – 15,7 | – 7,7 | 8,0 | – 52,4 | – 276,2 | |
Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
По нашим данным:
В нашем случае первое, второе и четвертое неравенство нарушено. Из этого следует, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
-
ТЛ — текущая ликвидность
Данные показатель свидетельствует о неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени.
-
ПЛ — перспективная ликвидность
Данный показатель свидетельствует о платежеспособности в будущем на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (таблица 2.2.2.) показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
Таблица 2.2.2. Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток (+;-) | |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 13 | 2 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 2449 | 1067 | – 2436 | – 1065 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 1232 | 935 | Краткосрочные пассивы (П2) | 772 | 1833 | 460 | – 898 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 1534 | 1752 | Долгосрочные Пассивы (П3) | 0 | 0 | 1534 | 1752 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 35 | 41 | Постоянные пассивы (П4) | – 408 | – 170 | 443 | 211 |
| БАЛАНС | 2814 | 2733 | БАЛАНС | 2813 | 2730 | | |
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Хотя за анализируемый период платежеспособный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств сократился (соотношение по первой группе). В начале периода это соотношение было 0,005 к 1 (13 : 2449), а теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание сокращение величины коэффициента срочности (на 3 пункта). В результате, в конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 0,2 % своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства.
Однако следует заметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приблизительным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
