17219 (601087), страница 5

Вопросы, включенные в программу и процедуры их проверки

Направление контроля

А

1

Реализация.

Выбрать для проверки документы на отгрузку

1. сканировать на предмет недостающих номеров

2. проследить по соответствующим операциям счета-фактуры

3. сканировать счета-фактуры на предмет недостающих номеров

полнота

полнота

полнота

Выборочно

1. проверить точность подсчета стоимости отгруженной продукции

2. проверить цены по утвержденному перечню цен

3. подтвердить отгрузку продукции приложенными документами к счетам- фактурам

4. проследить отражение отгрузки продукции согласно требованиям налогового законодательства по ведению журнала учета счетов-фактур и книги продаж

5. проверить даты и соответствие количества товаров, работ, услуг в приложенных документах к счетам-фактурам

6. проследить точность и правильность отражения задолженности покупателей в регистрах бухгалтерского учета и Главной книге

точность

утверждение

реальность

соответствие

периодизация,

реальность

учет

Проверить путем пересчета своевременность и полноту списания себестоимости реализованной продукции, торговой наценки и коммерческих расходов согласно нормативным требованиям

точность,

периодизация

Используя приемы прослеживания, сверки документов, выборочно проверить реальность формирования себестоимости реализованной продукции

реальность

Проверить правильность составления бухгалтерских проводок на отгрузку продукции, подсчета выручки от реализации, списание себестоимости реализованной продукции, торговой наценки, распределение коммерческих расходов и отражение условно постоянных расходов

учет

Путем пересчета проверить правильность начисления налога на добавленную стоимость и налога с продаж, определение финансовых результатов от реализации

точность

Проанализировать результаты от реализации продукции, работ, услуг, сравнить полученные результаты с данными бизнес-плана организации

утверждение