16903 (600966), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Для розрахунків чеками, які представляють собою сукупність операцій з видачі, одержання, обігу та оплати чеків, певна сума коштів вноситься, депонується на особливий рахунок - рахунок лімітованої чекової книжки. Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:
1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразку. Заяву підписують керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує тільки керівник;
2) нотаріально завірену копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;
3) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально або органом, який реєструє;
4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;
5) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надане право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства;
6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України
Характеристика рахунку 31 "Рахунки в банках"
Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. Він активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів - грошових коштів, має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті";
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті";
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті".
Аналітичний облік по рахунку може вестись за видами рахунків, відкритих в банківських установах.
Субрахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів в національній валюті, що знаходяться на поточному рахунку в банку.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
На субрахунку 313 обліковується рух коштів, що знаходяться в акредитивах, на особових рахунках по вантажообігу і в чекових книжках.
На кожний виставлений акредитив відкривають окремий аналітичний рахунок із зазначенням конкретного постачальника.
Типові проводки господарських операцій та кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на рахунках в банках
| № on. | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки | ||||
| Дебет | Кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Погашено дебітором довгострокову заборгованість | 3 1 "Рахунки в банках" | 16 ''Довгострокова дебіторська заборгованість" | |||
| 2 | Передано готівку із каси в банк | 31 "Рахунки в банках" | 30 "Каса" | |||
| 3 | Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги | 31 "Рахунки в банках" | 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" | |||
| 5 | Перепродані акції власної емісії | 31 "Рахунки в банках" | 45 "Вилучений капітал" | |||
| 6 | Одержано кошти цільового фінансування на будівництво із зовнішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди) | 31 "Рахунки в банках" | 48 "Цільове фінансування і цільовінадходження" | |||
| 7 | Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок | 31 "Рахунки в банках" | 50 "Довгострокові позики" | |||
| 8 | Одержано фінансову допомогу на зворотній основі | 31 "Рахунки в банках" | 55 "Інші довгострокові зобов'язання" | |||
| Одержано короткострокову позику банку | 31 "Рахунки в банках" | 60 "Короткострокові позики" | ||||
| 11 | Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти | 31 "Рахунки в банках" | 64 "Розрахунки за податками й платежами" | |||
| 12 | Повернуто з фондів соціального страхування на рахунок підприємства | 31 "Рахунки в банках" | 65 "Розрахунки за страхуванням" | |||
| 13 | Одержано доходи майбутніх періодів | 31 "Рахунки в банках" | 69 "Доходи майбутніх періодів" | |||
| 14 | Зараховано на рахунок в банку: - виручку від реалізації продукції | 31 "Рахунки в банках" | 70 "Доходи від реалізації" | |||
| - дохід від реалізації виробничих запасів, МШП | 31 "Рахунки в банках" | 71 "Інший операційний дохід" | ||||
| - ДОХІД ВІД СПІЛЬНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | 31 "Рахунки в банках" | 72 "Доходи від участі в капіталі" | ||||
| - суми отриманих дивідендів | 31 "Рахунки в банках" | 73 "Інші фінансові доходи" | ||||
| - дохід від реалізації основних засобів | 31 "Рахунки в банках" | 74 "Інші доходи" | ||||
| 15 | Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації | 31 "Рахунки в банках" | 75 "Надзвичайні доходи" | |||
| 16 | Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств) | 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 17 | Передано гроші з банку в касу | ЗО "Каса" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 18 | Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив | 31 "Рахунки в банках" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 19 | Перераховано гроші для придбання іншої валюти | 33 "Інші кошти" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 20 | Повернуто передоплату покупцям | 36 "Розрахунки з покупцями та замовники" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 21 | Проведено передоплату постачальникам | 371 "Розрахунки за виданими авансами" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 22 | Викуплено власні акції у акціонерів | 45 "Вилучений капітал" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 23 | Використано кошти цільового фінансування | 48 ""Цільове фінансування і цільові надходження | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 24 | Повернуто банку довгострокову позику | 50 "Довгострокові позики" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 25 | Погашено за рахунок коштів банку: - заборгованість за раніше виданим векселем | 51 "Довгострокові векселі видані" 62 "Короткострокові векселі видані" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| -заборгованість по зобов'язаннях за облігаціями | 52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | 31 "Рахунки в банках" | ||||
| - довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди | 53 "Довгострокові зобов'язання з оренди" | 31 "Рахунки в банках" | ||||
| - довгострокові зобов'язання перед різними кредиторами | 55 "Інші довгострокові зобов'язання" | 31 "Рахунки в банках" | ||||
| - короткострокову позику банку | 60 ''Короткострокові позики" | 31 "Рахунки в банках" | ||||
| 26 | Проведено розрахунки з постачальниками; іншими кредиторами за раніше надані послуги | 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками".68 "Розрахунки за іншими операціями" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 27 | Погашено заборгованість перед бюджетом | 64 "Розрахунки з податками й платежами" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 28 | Сплачено збори до фондів соціального страхування | 65 "Розрахунки за страхуванням" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 29 | Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників | 66 "Розрахунки з оплати праці" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| ЗО | Перераховано дивіденди учасникалі | 67 "Розрахунки з учасниками" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 31 | Оплачено витрати | 91 "Загальновиробничі витрати" 92 "Адміністративні витрати" 93 "Витрати на збут" 94 "Інші витрати операційної діяльності" 95 "Фінансові витрати" 97 "Інші витрати" 99 "Надзвичайні витрати" | 31 "Рахунки в банках" | |||
Документування господарських операцій по рахунках в банках.
Надані в банк документи повинні мати наступні реквізити: назву, номер поточного рахунку, ідентифікаційні коди підприємства-відправника та підприємства-отримувача грошових коштів, число, місяць, рік виписки
Документи, що надходять до банку, дійсні лише за наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
