16776 (600909), страница 4
Текст из файла (страница 4)
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.
3. Составить бухгалтерский баланс на 01.04. 2007 года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.
| Хозяйственные операции ООО "Дельта" за март 2007 г. | ||||
| № п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | Согласно выписке из расчетного счета зачислены: | |||
| ● платежи от покупателей за отгруженную им продукцию | 51 | 62 | 112 437 | |
| ● платежи от прочих дебиторов | 51 | 76-1 | 280 | |
| Списано: | ||||
| ● в оплату поставщикам за материалы | 60 | 51 | 62 500 | |
| ● в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 51 | 2 882 | |
| ● в погашение задолженности по бюджету | 68 | 51 | 8 447 | |
| ● получено по чеку для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 6 609 | |
| 2 | Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы: | |||
| ● покупная стоимость | 15 | 60 | 186 961 | |
| ● тариф за перевозку | 15 | 60 | 5 609 | |
| ● НДС 18% | 19 | 60 | 34 663 | |
| ● всего к оплате | 227 233 | |||
| 3 | Оприходованы на склад материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 186 961 |
| 4 | Списаны отклонения в стоимости материалов | 16 | 15 | 5 609 |
| 5 | Согласно требованиям, отпущены материалы со склада по учетным ценам: | |||
| ● для изготовления продукции | 20 | 10 | 133 993 | |
| ● для упаковки готовой продукции | 44 | 10 | 1 720 | |
| 6 | Списаны отклонения от стоимости израсходованных материалов по учетным ценам в размере 4,5%: | |||
| ● для изготовления продукции | 20 | 16 | 4 680 | |
| ● для упаковки готовой продукции | 44 | 16 | 77 | |
| 7 | Начислена заработная плата производственным рабочим за март | 20 | 70 | 99 900 |
| 8 | Произведены отчисления на социальный налог от начисленной заработной платы 26%: | |||
| ● на социальное страхование 3,2% | 20 | 69/1 | 3 197 | |
| ● в пенсионный фонд 20% | 20 | 69/2 | 19 980 | |
| ● на обязательное медицинское страхование 2,8% | 20 | 69/3 | 2 797 | |
| Итого: | 25 974 | |||
| 9 | Удержаны из заработной платы работников предприятия: | |||
| ● подоходный налог НДФЛ 13% | 70 | 68 | 12 987 | |
| ● алименты | 70 | 76/2 | 120 | |
| 10 | По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 6 609 |
| 11 | ● акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве | 20 | 76-1 | 4 940 |
| ● НДС 18% | 19 | 76-1 | 889 | |
| ● итого к оплате | 5 829 | |||
| 12 | Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 43 | 20 | 260 982 |
| 13 | Ведомость отгрузки готовой продукции: | |||
| ● списана готовая продукция по фактической себестоимости | 90/2 | 43 | 284 660 | |
| ● по продажным ценам, включая НДС | 62 | 90/1 | 480 460 | |
| 14 | Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | 68 | 73 291 |
| 15 | Согласно выписке из расчетного счета: | |||
| ● оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления | 76-1 | 51 | 1 957 | |
| ● в погашение задолженности по ссуде | 66 | 51 | 60 000 | |
| ● банковский процент за пользование кредитом: | ||||
| - в пределах учетной ставки ЦБ | 91/2 | 66 | 5 250 | |
| - сверх учетной ставки ЦБ | 91/2-1 | 66 | 1 250 | |
| ● поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию | 51 | 62 | 480 460 | |
| ● начислено за расчетно-кассовое обслуживание | 91/2 | 51 | 850 | |
| ● начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете | 51 | 91/1 | 270 | |
| 16 | Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце | 0.1 | 0.8 | 22 600 |
| 17 | Зачтен НДС по оплаченным счетам | 68 | 19 | 36 982 |
| 18 | Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции | 90/2 | 44 | 1 797 |
| 19 | Начислены налоги за март: | |||
| ● на имущество организации | 91/2 | 68 | 26 329 | |
| 20 | Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц | 20 | 26 | --- |
| 21 | Определить финансовый результат от реализации продукции | 90/9 | 99 | 120 712 |
| 99 | 91/9 | 33 409 | ||
| 22 | Согласно выписке из расчетного счета: | |||
| ● перечислено АО "Союзбанк" за акции | 76-1 | 51 | 20 000 | |
| ● перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретением акций | 76-1 | 51 | 400 | |
| 23 | Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение | 58 | 76-1 | 20 400 |
| 24 | Начислен налог на прибыль за март | 99 | 68 | 20 953 |
Схемы счетов
01 "Основные средства" 10 "Материалы"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.780 066 | С-до нач.11 462 | |||
| 16) 22 600 | 3) 186 961 | 5) 133 993 | ||
| 5) 1 720 | ||||
| Об.: 22 600 | 0,00 | Об.: 186 961 | 105 713 | |
| С-до кон.802 666 | С-до кон.62 710 |
04 "Нематериальные активы" 05 "Амортизация основных средств"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.5 630 | С-до нач.1 460 | |||
| Об.: 0,00 | 0,00 | Об.: 0,00 | 0,00 | |
| С-до кон.5 630 | С-до кон.1 460 |
15 "Заготов. и приоб. матер. ценностей" 16 "Отклонения в стоимости мат. ценностей"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.0,00 | |||
| 2) 186 961 | 3) 186 961 | 4) 5 609 | 6) 4 680 | |
| 2) 5 609 | 4) 5 609 | 6) 77 | ||
| Об.: 192 570 | 192 570 | Об.: 5 609 | 4 757 | |
| С-до кон.0,00 | С-до кон.852 |
58 "Финансовые вложения" 02 "Амортизация основных средств"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.272 523 | |||
| 23) 20 400 | ||||
| Об.: 20 400 | 0,00 | Об.: 0,00 | 0,00 | |
| С-до кон.20 400 | С-до кон.272 523 |
08 "Вложения во ВОА" 19 "НДС"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.38 000 | С-до нач.1 430 | |||
| 16) 22 600 | 2) 34 663 | 17) 36 982 | ||
| 11) 889 | ||||
| Об.: 0,00 | 22 600 | Об.: 35 552 | 36 982 | |
| С-до кон.15 400 | С-до кон. - - |
20 "Основное производство" 43 "Готовая продукция"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.2 500 | С-до нач.30 163 | |||
| 5) 133 993 | 12) 260 982 | 12) 260 982 | 13) 284 660 | |
| 6) 4 680 | ||||
| 7) 99 900 | ||||
| 8) 25 974 | ||||
| 11) 4 940 | ||||
| Об.: 239 487 | 260 982 | Об.: 260 982 | 284 660 | |
| С-до кон.11 005 | С-до кон.6 485 |
44 "Расходы на продажу" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.145 870 | |||
| 5) 1 720 | 18) 1 797 | 13) 480 460 | 1) 112 437 | |
| 6) 77 | 15) 480 460 | |||
| Об.: 1 797 | 1 797 | Об.: 480 460 | 592 897 | |
| С-до кон.0,00 | С-до кон.33 433 |
60 "Расчеты с поставщиками и подряд" 70 "Расчеты по оплате труда"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.155 895 | С-до нач.6 609 | |||
| 1) 62 500 | 2) 186 961 | 9) 12 987 | 7) 99 900 | |
| 2) 5 609 | 9) 120 | |||
| 2) 34 663 | 10) 6 609 | |||
| Об.: 62 500 | 227 233 | Об.: 19 716 | 99 900 | |
| С-до кон.320 628 | С-до кон.86 793 |
50 "Касса" 51 "Расчетный счет"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.5 | С-до нач.81 115 | |||
| 1) 6 609 | 10) 6 609 | 1) 112 437 | 1) 62 500 | |
| 1) 280 | 1) 2 882 | |||
| 15) 480 460 | 1) 8 447 | |||
| 15) 270 | 1) 6 609 | |||
| 15) 1 957 | ||||
| 15) 60 000 | ||||
| 15) 850 | ||||
| 22) 20 400 | ||||
| Об.: 6 609 | 6 609 | Об.: 593 447 | 163 645 | |
| С-до кон.5 | С-до кон.510 917 |
66 "Краткосрочные кредиты банков" 68 "Расчеты по налогам и сборам"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.287 193 | С-до нач.9 460 | |||
| 15) 60 000 | 15) 5 250 | 1) 8 447 | 9) 12 987 | |
| 15) 1 250 | 17) 36 982 | 14) 73 291 | ||
| 19) 26 329 | ||||
| 24) 20 953 | ||||
| Об.: 60 000 | 6 500 | Об.: 45 429 | 133 560 | |
| С-до кон.233 693 | С-до кон.97 591 |
63 "Резервы по сомнительным долгам" 69 "Расчеты с внебюдж. фондами"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.3 592 | С-до нач.2 882 | |||
| 1) 2 882 | 8) 25 974 | |||
| Об.: 0,00 | 0,00 | Об.: 2 882 | 25 974 | |
| С-до кон.3 592 | С-до кон.25 974 |
76-1 "Расчеты по получ. услугам" 76-2 "Расчеты по алиментам"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.608 | С-до нач.527 | |||
| 15) 1 957 | 11) 5 829 | 9) 120 | ||
| 22) 20 400 | 1) 280 | |||
| 23) 20 400 | ||||
| Об.: 22 357 | 26 509 | Об.: 0,00 | 120 | |
| С-до кон.3 544 | С-до кон.647 |
90-1 "Выручка" 90-2 "Себестоимость"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.0,00 | |||
| 13) 480 460 | 13) 284 660 | |||
| 18) 1 797 | ||||
| Об.: 0,00 | 480 460 | Об.: 286 457 | 0,00 | |
| С-до кон.480 460 | С-до кон.286 457 |
90-3 "НДС" 90-9 "Прибыли/убытки"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.0,00 | |||
| 14) 73 291 | 21) 120 712 | |||
| Об.: 73 291 | 0,00 | Об.: 120 712 | 0,00 | |
| С-до кон.73 291 | С-до кон.120 712 |
91-1 "Прочие доходы" 91-2 "Прочие расходы"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.0,00 | |||
| 15) 270 | 15) 5 250 | |||
| 15) 1 250 | ||||
| 15) 850 | ||||
| 19) 26 329 | ||||
| Об.: 0,00 | 270 | Об.: 33 679 | 0,00 | |
| С-до кон.270 | С-до кон.33 679 |
97 "Расходы будущих периодов" 91-9 "Прибыли и убытки"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.9 400 | С-до нач.0,00 | |||
| 21) 33 409 | ||||
| Об.: 0,00 | 0,00 | 0,00 | 33 409 | |
| С-до кон.9 400 | С-до кон.33 409 |
99 "Прибыли и убытки" 84 "Нераспределенная прибыль"
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до нач.0,00 | С-до нач.247 757 | |||
| 21) 33 409 | 21) 120 712 | |||
| 24) 20 953 | ||||
| Об.: 54 362 | 120 712 | Об.: 0,00 | 0,00 | |
| С-до кон.66350 | С-до кон.247 757 |
Таблица 3
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
