16729 (600884), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Практическая работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"
1.Счета синтетического учета
| Счет 01 Основные средства | Счет 02 Амортизация осн.средств | Счет 10 Сырье и материалы | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| СН. 762 000 |
|
| СН. 107 000 | СН. 389 000 | 178 000 |
|
|
|
| 12 000 | 32 000 | 178000 |
|
|
|
| 4000 | 3 100 | 48000 |
|
|
|
|
|
| 29500 |
| 36000 | |||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 16 000 | Об. 35 100 | Об. 291500 |
| СК. 762 000 |
|
| СК. 123 000 | СК. 132600 |
|
| Счет 20 Основное производство | Счет 25 Общепроизводственные расходы | Счет 26 Общехозяйственные расходы | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| СН. 240 000 | 48 000 | 106 872 | 4 000 | 59 204 | |
| 178 000 | 3100 | 24 000 | 29 500 | ||
| 47 500 | 542676 | 13 200 | 20 400 | ||
| 12 350 |
| 12 000 |
| 5 304 | |
| 36 000 | 6 240 | ||||
| 5 850 |
| 3 432 |
| ||
| 106 872 | 12 000 | ||||
| 59 204 | |||||
| Об. 445 776 | Об. 545 776 | Об. 106 872 | Об. 106 872 | Об. 59 204 | Об. 59 204 |
| СК. 140 000 |
| Счет закрыт | Счет закрыт | ||
| 43 Готовая Счет продукция | Счет 44 Расходы на продажу | Счет 50 Касса | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| СН. 75 000 | 140 000 | 20 500 | 20 500 | СН. 1170 | 440 |
| 542 676 |
| 136 500 | 115 400 | ||
|
|
|
| 21 100 | ||
| Об. 542 676 | Об. 140 000 | Об. 20 500 | Об. 20 500 | Об.136 500 | Об.136 940 |
| СК. 477 676 |
| Счет закрыт | СК. 730 | ||
| Счет 51 Расчетный счет | Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 189 000 | 136 500 | 34 000 | Сн. 28 000 | Сн. 37670 | |
| 37 000 | 25 500 | 24 190 | 5 800 | 251 930 | 128 000 |
| 21 100 | 34 000 |
| 20 500 | ||
| 128 000 | 1 800 |
| 3 690 |
| |
| 2 100 | 12 600 |
| 32 000 | ||
| 1 620 | |||||
| 12 000 | |||||
| 18 800 | |||||
| 24 190 | |||||
| Об. 188 200 | Об. 267 010 | Об. 58 190 | Об. 61 990 | Об. 251 930 | Об. 128 000 |
| СК. 110 190 |
|
| Ск. 31 800 | Ск. 161600 |
|
| Счет 66 Расчеты с краткосрочными кредитами и займами | Счет 68 Расчета по налогам и сборам | Счет 69.1 Расчеты по социальному страхованию | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 25 500 | Сн. 15 000 | 12 000 | Сн. 12 500 | 1 800 | Сн. 1 920 |
|
| 37 000 |
| 13 600 | ||
|
|
|
| 38 430 | ||
| Об. 25 500 | Об. 37 000 | Об. 12 000 | Об. 52 030 | Об. 1 800 | Об. 0 |
| Ск. 26 500 | Ск. 52 530 | Ск. 120 | |||
| Счет 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению | Счет 69.3 Расчеты по обязательному мед. страхованию | Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| 12 600 | Сн. 13440 | 1 620 | Сн. 1 730 | 115 400 | Сн. 48 000 | ||||
|
|
|
| 13 600 | 47 500 | |||||
|
|
|
| 21 100 | 24 000 | |||||
|
|
|
|
|
| 13 200 | ||||
| 20 400 | |||||||||
| Об. 12 600 | Об. 0 | Об. 1 620 | Об. 0 | Об. 150 100 | Об. 105 100 | ||||
| Ск. 840 | Ск. 110 | Ск.3000 | |||||||
| Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | Счет 76 расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Счет 80 Уставный капитал | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| 440 | 5850 | Ск. 4200 | Ск. 23 600 | Ск. 1 392 000 | |||||
| 18 800 | 2 100 | ||||||||
|
|
| 21 100 | |||||||
| Об. 440 | Об. 5 850 | Об. 18 800 | Об. 23 200 | Об.0 | Об.0 | ||||
| Ск. 440 | Ск. 5 850 | Ск.1900 | Ск. 25 700 | Ск. 1 392 000 | |||||
| Счет 83 Добавочный капитал | Счет 84 Нераспределенная прибыль | Счет 90 Продажи | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| Сн. 19500 |
| Сн. 20000 | 38 430 | 251 930 | |||||
|
|
|
| 140 000 | ||||||
|
|
|
| 20 500 | ||||||
|
|
|
|
| 53 000 | |||||
| Об.0 | Об.0 | Об.0 | Об.0 | Об. 251 930 | Об. 251 930 | ||||
| Ск. 19500 |
| Ск. 20000 | Счет закрыт | ||||||
| Счет 99 Прибыли и убытки | Счет 96 Резервы предстоящих расходов | Счет 19 НДС | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| 53 000 | Сн. 15 350 | 5 800 | |||||||
| 3 690 | |||||||||
| Об. 53 000 | Об. 0 | Об. 9 490 | |||||||
| Ск. 53 000 | Ск. 15 350 | Ск. 9 490 | |||||||
| Счет 69 расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечению | |||||||||
| дебет | кредит | ||||||||
| 12 350 | |||||||||
| 6 240 | |||||||||
| 3 432 | |||||||||
| 5 304 | |||||||||
| Об. 0 | Об. 27 326 | ||||||||
| Ск. 27 326 | |||||||||
2. Корреспонденция счетов
| Содержание операции | сумма | корреспонденция |
| 1. Поступили от поставщиков сырье и материалы: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС | 32 000 5 800р | Дт сч.10 Кт сч.60 Дт сч.19 Кт сч.60 |
| 2. Переданы сырье и материалы: а) в основное производство б) на содержание и ремонт оборудования в) на общехозяйственные нужды | 178 000 48 000 29 500 | Дт сч.20 Кт сч.10 Дт сч.25 Кт сч.10 Дт сч.26 Кт сч.10 |
| 3. Начисленная заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования в) общепроизводственному персоналу г) персоналу управления предприятием | 47 500 24 000 13 200 20 400 | Дт сч.20 Кт сч.70 Дт сч.25 Кт сч.70 Дт сч.25 Кт сч.70 Дт сч.26 Кт сч.70 |
| 4. Начислен единый социальный налог в соответствии с установленным тарифом | 12 350 6 240 3 432 5 304 | Дт сч.20 Кт сч.69 Дт сч.25 Кт сч.69 Дт сч.25 Кт сч.69 Дт сч.26 Кт сч.69 |
| 5. Отпущено топливо в основное производство | 36 000 | Дт сч.20 Кт сч.10 |
| 6. Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет | 37 000 | Дт сч.51 Кт сч.66 |
| 7. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу (для выдачи заработной платы) | 136 500 | Дт сч.50 Кт сч.51 |
| 8. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 13 600 | Дт сч.70 Кт сч.68 |
| 9. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 115 400 | Дт сч.70 Кт сч.50 |
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 440 | Дт сч.71 Кт сч.50 |
| 11. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата | 21 100 | Дт сч.70 Кт сч.76 |
| 12. Возвращены из кассы на расчетный счет наличные деньги | 21 100 | Дт сч.51 Кт сч.50 |
| 13. Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства | 5 850 | Дт сч.20 Кт сч.71 |
| 14. Начислена амортизация: а) основных средств общепроизводственного назначения б) основных средств общехозяйственного назначения | 12 000 4 000 | Дт сч.25 Кт сч.02 Дт сч.26 Кт сч.02 |
| 15. Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов б) от покупателей и заказчиков | 2 100 128 000 | Дт сч.51 Кт сч.76 Дт сч.51 Кт сч.62 |
| 16. Списываются по окончании месяца на затраты основного производства: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы | 106 872 59 204 | Дт сч.20 Кт сч.25 Дт сч.20 Кт сч.26 |
| 17. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) банку по ссуде б) поставщикам в) фонду социального страхования г) пенсионному фонду д) фонду обязательного медицинского страхования е) бюджету ж) кредиторам | 25 500 34 000 1 800 12 600 1 620 12 000 18 800 | Дт сч.66 Кт сч.51 Дт сч. 60 Кт сч.51 Дт сч.69.1 Кт сч.51 Дт сч.69.2 Кт сч.51 Дт сч.69.3 Кт сч.51 Дт сч.68 Кт сч.51 Дт сч.76 Кт сч.51 |
| 18. Возвращены из цехов основного производства неиспользованные материалы | 3 100 | Дт сч.10 Кт сч.20 |
| 19. Выпущена из производства готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца 100 000 руб.) | 542 676 | Дт сч.43 Кт сч.20 |
| 20. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за реализованную продукцию (в том числе НДС 38 430 руб.) | 251 930 | Дт сч.62 Кт сч.90 |
| 21. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции | 38 430 | Дт сч.90 Кт сч.68 |
| 22. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 140 000 | Дт сч.90 Кт сч.43 |
| 23. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции а) стоимость услуги б) НДС | 20 500 3 690 | Дт сч.44 Кт сч.60 Дт сч.19 Кт сч.60 |
| 24. Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции | 24 190 | Дт сч.60 Кт сч.51 |
| 25. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции | 20 500 | Дт сч.90 Кт сч.44 |
| 26. Выявляется финансовый результат от продажи продукции | 53 000 | Дт сч.90 Кт сч.99 |
3. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| № Сче-та | Наименование счета | Сальдо в начале месяца | Обороты за месяц | Сальдо в конце месяца | |||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | Основные средства | 762 000 | 762 000 | ||||||||
| 10 | Материалы | 389 000 | 35 100 | 291 500 | 132600 | ||||||
| 19 | НДС | - | 9 490 | - | 9 490 | ||||||
| 2 | Амортизация осн. средств | 107 000 | - | 16 000 | 123 000 | ||||||
| 20 | Основное производство | 240 000 | 445 776 | 545 776 | 140 000 | ||||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 106 872 | 106 872 | - | |||||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 59 204 | 59 204 | - | |||||||
| 43 | Готовая продукция | 75 000 | 542 676 | 140 000 | 477 676 | ||||||
| 44 | Расходы на продажу | 20 500 | 20 500 | ||||||||
| 50 | Касса | 1170 | 136 500 | 136 940 | 730 | ||||||
| 51 | Расчетный счет | 189 000 | 188 200 | 267 010 | 110 190 | ||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28 000 | 58 190 | 61 990 | 31 800 | ||||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 37 670 | 251 930 | 128 000 | 161600 | ||||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 15 000 | 25 500 | 37 000 | 26 500 | ||||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 12 500 | 12 000 | 52 030 | 52 530 | ||||||
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию | 1 920 | 1 800 | - | 120 | ||||||
| 69.2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 13 440 | 12 600 | - | 840 | ||||||
| 69.3 | Расчеты по обязательному мед. страхованию | 1 730 | 1 620 | - | 110 | ||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 48 000 | 150 100 | 105 100 | 3000 | ||||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 440 | 5 850 | 440 | 5 850 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 4 200 | 23600 | 18 800 | 23 200 | 1900 | 25 700 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 19 500 | - | - | 19 500 | ||||||
| 80 | Уставный капитал | 1392000 | - | - | 1392000 | ||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 20 000 | - | - | 20 000 | ||||||
| 90 | Продажи | - | - | 251 930 | 251 930 | - | - | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 53 000 | 53 000 | ||||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 15 350 | - | - | 15 350 | ||||||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и пенсионному обеспечению | - | - | 27 326 | 27 326 | ||||||
| Итого | 1684040 | 1698040 | 2329228 | 2329228 | 1796626 | 1796626 | |||||
-
Баланс
| Номер счета | Наименование счета | Остаток в начале месяца | Остаток в конце месяца | |||
| АКТИВ | ПАССИВ | АКТИВ | ПАССИВ | |||
| 1 | Основные средства | 762 000 | 762 000 | |||
| 10 | Материалы | 389 000 | 132 600 | |||
| 19 | НДС | - | 9 490 | |||
| 2 | Амортизация осн. средств | 107 000 | 123 000 | |||
| 20 | Основное производство | 240 000 | 140 000 | |||
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | ||||
| 43 | Готовая продукция | 75 000 | 477 676 | |||
| 50 | Касса | 1170 | 730 | |||
| 51 | Расчетный счет | 189 000 | 110 190 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28 000 | 31 800 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 37670 | 161 600 | |||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 15 000 | 26 500 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 12 500 | 52 530 | |||
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию | 1920 | 120 | |||
| 69.2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 13440 | 840 | |||
| 69.3 | Расчеты по обязательному мед. страхованию | 1 730 | 110 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 48 000 | 3000 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 440 | 5 850 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 4200 | 23600 | 1900 | 25 700 | |
| 83 | Добавочный капитал | 19 500 | 19 500 | |||
| 80 | Уставный капитал | 1392000 | 1392000 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 20 000 | 20 000 | |||
| 90 | Продажи | - | - | - | - | |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 53 000 | ||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 15 350 | 15 350 | |||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и пенсионному обеспечению | - | 27 326 | |||
| Итого | 1698040 | 1698040 | 1796626 | 1796626 | ||
1. Журнал операций и корреспонденция счетов
| Номер Опе-рации | Краткое содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма операции, руб. | |
| Дебет (шифр и наименование) | Кредит (шифр и наименование) | |||
| 1 | Отпущены со склада в производство для изготовления продукции: а) Комплектующее "В" б) Болты | а) сч.20 основное производство б) сч20 основное производство | Сч.10.3 Материалы Сч.10.4 Материалы | 14 400 7 500 |
| 2 | Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции | сч.20 основное производство | Сч.70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 7500 |
| 3 | Перечислено с расчетного сета в погашение задолженности поставщикам а) База снабжения № 1 б) ОАО "Стальконструкция" | а) сч.60.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками б) сч.60.4 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Сч.51 Расчетный счет Сч.51 Расчетный счет | 22 150 5 250 |
| 4 | Поступило от базы снабжения № 2 Комплектующее изделие "D" | Сч.10.3 материалы | Сч.60.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10 000 |
| 5 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы от базы снабжения №1 комплект "В" | Сч.10.4 Материалы | Сч.60.3 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 600 |
| 6 | Поступила на склад готовая продукция | Сч.43 Готовая продукция | Сч.20 Основное производство | 37 500 |
| 7 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде | Сч.66 Расчеты по краткосрочным кредитам | Сч.51 Расчетный счет | 8 000 |
2. Счета синтетического учета
| Счет01 Основные средства | Счет10 Материалы | Счет20 Основное производство | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| Сн. 619910 | Сн. 298 000 | Сн. 117 000 | ||||||||
| 10 000 | 14400 | 14400 | 37500 | |||||||
| 3600 | 7500 | 7500 | ||||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 13600 | Об. 21900 | Об. 29400 | Об.37500 | |||||
| Ск. 619 910 | Ск. 289700 | Ск. 108900 | ||||||||
| Счет43 Готовая продукция | Счет45 Товары отгруженные | Счет50 Касса | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| Сн. 89 000 | Сн. 128 000 | Сн. 20 | ||||||||
| 37500 | ||||||||||
| Об. 37500 | Об. 0 | Об.0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | |||||
| Ск. 126500 | Ск. 128 000 | Ск. 20 | ||||||||
| Счет51 Расчетный счет | Счет60 расчеты с поставщиками | Счет66 Расчеты по краткосрочным кредитам | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| Сн. 74 500 | 35400 | 22150 | Сн. 63 000 | 8 000 | Сн. 42 000 | |||||
| 5250 | 10000 | |||||||||
| 3600 | ||||||||||
| Об. 0 | Об.35400 | Об. 27400 | Об. 13600 | Об. 8 000 | Об. 0 | |||||
| Ск. 39100 | Ск. 49200 | Ск. 34 000 | ||||||||
| Счет68 Расчеты по налогам и сборам | Счет69 расчеты по социальному страхованию | Счет70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| Сн. 6 000 | Сн. 21 200 | Сн. 57 000 | ||||||||
| 7 500 | ||||||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 7 500 | |||||
| Ск. 6 000 | Ск. 21 200 | Ск. 64500 | ||||||||
| Счет76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Счет80 Уставный капитал | Счет84 Нераспределенная прибыль | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| Сн. 2 750 | Сн. 9 000 | Сн. 977 730 | Сн. 100 250 | |||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | |||||
| Ск. 2750 | Ск. 9 000 | Ск. 977 730 | Ск. 100 250 | |||||||
| Счет96 Резервы предстоящих расходов | ||||||||||
| дебет | кредит | |||||||||
| Сн. 53 000 | ||||||||||
| Об. 0 | Об. 0 | |||||||||
| Ск. 53 000 | ||||||||||
2. Счета аналитического учета
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
