16092 (600687), страница 2
Текст из файла (страница 2)
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
Счета синтетического учета по данным баланса
| Счет 01 Основные средства | Счет 02 Износ основных средств | |||
| Д | К | Д | К | |
| 1736100 574735,5 661770 1441800 | 924480 | |||
| 4414405,5 | 924480 | |||
| Счет 04 Нематериальные активы | Счет 10 Материалы | |||
| Д | К | Д | К | |
| 30375 | 4860 1080 17550 1123,2 3601,8 19440 | |||
| 30375 | 47655 | |||
| Счет 12 МБП | Счет 20 Основное производство | |||
| Д | К | Д | К | |
| 5886 | 14175 | |||
| 5886 | 14175 | |||
| Счет 31 Расходы будущих периодов | Счет 40 Готовая продукция | |||
| Д | К | Д | К | |
| 715,5 | 9234 | |||
| 715,5 | 9234 | |||
| Счет 45 Товары отгруженные | Счет 50 Касса | |||
| Д | К | Д | К | |
| 14040 | 1620 | |||
| 14040 | 1620 | |||
| Счет 51 Расчетный счет | Счет 52 Валютный счет | |||
| Д | К | Д | К | |
| 109417,5 | 14041 | |||
| 109417,5 | 14041 | |||
| Счет 55 Спец. счета в банках | Счет 60 Расчет с поставщиками и подрядчиками | |||
| Д | К | Д | К | |
| 6426 | 6696 945 17145 | |||
| 6426 | 24786 | |||
| Счет 68 Расчеты с бюджетом | Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Д | К | Д | К | |
| 221832 14463,9 | 20325,6 | |||
| 236295,9 | 20325,6 | |||
| Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Д | К | Д | К | |
| 203256 | 135 499,5 | |||
| 203256 | 634,5 | |||
| Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Счет 80 Прибыли и убытки | |||
| Д | К | Д | К | |
| 3402 | 7290 | 1026000 | ||
| 3888 | 1026000 | |||
| Счет 85 Уставный капитал | Счет 88 Нераспределенная прибыль | |||
| Д | К | Д | К | |
| 2106000 | 14040 8370 | |||
| 2106000 | 22410 | |||
| Счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей | Счет 90 Краткосрочные кредиты банка | |||
| Д | К | Д | К | |
| 39217,5 | 22140 6480 | |||
| 39217,5 | 28620 | |||
| Счет 92 Долгосрочные кредиты банка | Счет 94 Краткосрочные займы | |||
| Д | К | Д | К | |
| 8775 | 12960 | |||
| 8775 | 12960 | |||
| Счет 95 Долгосрочные займы | |
| Д | К |
| 11610 | |
| 11610 | |
Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступил на предприятие новый станок | 15228 | 01 | 60 |
| 2 | Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т | 35100 | 10 | 60 |
| Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. | 42184,8 | 10 | 60 | |
| 3 | Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т | 36504 | 20 | 10 |
| Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг | 885,6 | 20 | 10 | |
| 4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 1701 | 25 | 10 |
| 5 | Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг | 108 | 26 | 10 |
| 6 | Оплачены счета базы снабжения №1 | 41040 | 60 | 51 |
| Оплачены счета базы снабжения №2 | 48060 | 60 | 51 | |
| Оплачены счета прочим | 945 | 60 | 51 | |
| 7 | Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования | 4860 | 25 | 10 |
| 8 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 108648 | 20 | 70 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 6750 | 25 | 70 |
| 10 | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 11340 | 25 | 70 |
| 11 | Начислена заработная плата общезаводскому персоналу | 12960 | 26 | 70 |
| 12 | Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции | 10864,8 | 20 | 69 |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования | 702 | 25 | 69 | |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу | 1134 | 25 | 69 | |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу | 1296 | 26 | 69 | |
| 13 | Начислен износ по основным средствам: Производственному оборудованию | 28080 | 25 | 02 |
| Начислен износ по основным средствам: Общецехового назначения | 13365 | 25 | 02 | |
| Начислен износ по основным средствам: Общезаводского назначения | 15660 | 26 | 02 | |
| 14 | Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 40392 | 20 | 25 |
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общецеховые расходы | 27540 | 20 | 25 | |
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общезаводские расходы | 30024 | 20 | 26 | |
| 15 | Выпушена из производства готовая продукция | 230148 | 40 | 20 |
| 16 | Отгружена покупателям готовая продукция | 321300 | 62 | 46 |
| 17 | Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции) | 3280,5 | 43 | 76 |
| 18 | Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию | 321300 | 51 | 62 |
| 19 | Списывается производственная себестоимость реализованной продукции | 219780 | 46 | 40 |
| 20 | Начислен НДС по проданной продукции | 3307,5 | 46 | 68 |
| 21 | Списываются коммерческие расходы | 3280,5 | 46 | 43 |
| 22 | Списывается результат по реализации продукции | 94932 | 46 | 80 |
| 23 | Удержаны налоги из заработной платы работников | 6582,6 | 70 | 68 |
| 24 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 135000 | 50 | 51 |
| 25 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 130329 | 70 | 50 |
| 26 | Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 4617 | 51 | 50 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Номер счета | Наименование синтетического счета | Сальдо нaчaльнoe | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 4414405,5 | 15228 | 4429633,5 | |||
| 02 | Износ основных средств | 924480 | 57105 | 981585 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 30375 | 30375 | ||||
| 10 | Материалы | 47655 | 77284,8 | 44058,6 | 80881,2 | ||
| 12 | МБП | 5886 | 5886 | ||||
| 20 | Основное производство | 14175 | 254858,4 | 230148 | 38885,4 | ||
| 25 | Цеховые расходы | 67932 | 67932 | ||||
| 26 | Общезаводские расходы | 30024 | 30024 | ||||
| 31 | Расходы будущих периодов | 715,5 | 715,5 | ||||
| 40 | Готовая продукция | 9234 | 230148 | 219780 | 19602 | ||
| 43 | Коммерческие расходы | 3280,5 | 3280,5 | ||||
| 45 | Товары отгруженные | 14040 | 14040 | ||||
| 46 | Реализация продукции | 321300 | 321300 | ||||
| 50 | Касса | 1620 | 135000 | 134946 | 1674 | ||
| 51 | Расчетный счет | 109417,5 | 325917 | 225045 | 210289,5 | ||
| 52 | Валютный счет | 14040 | 14040 | ||||
| 55 | Спец. счета в банках | 6426 | 6426 | ||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 24786 | 90045 | 92512,8 | 27253,8 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 321300 | 321300 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 236295,9 | 9890,1 | 246186 | |||
| 69 | Расчеты с внебюджетными фондами | 20325,6 | 13996,8 | 34322,4 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 203256 | 136911,6 | 139698 | 206042,4 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 634,5 | 634,5 | ||||
| 76 | Расчет с разными дебиторами и кредиторами | 3402 | 7290 | 3280,5 | 7168,5 | ||
| 80 | Прибыли и убытки | 1026000 | 94932 | 1120932 | |||
| 85 | Уставный капитал | 2106000 | 2106000 | ||||
| 88 | Нераспределенная прибыль | 22410 | 22410 | ||||
| 89 | Резервы предстоящих расходов | 39217,5 | 39217,5 | ||||
| 90 | Краткосрочные кредиты банков | 28620 | 28620 | ||||
| 92 | Долгосрочные кредиты банков | 8775 | 8775 | ||||
| 94 | Краткосрочные займы | 12960 | 12960 | ||||
| 95 | Долгосрочные займы | 11610 | 11610 | ||||
| Итого | 4672026 | 4672026 | 2009229,3 | 2009229,3 | 4853082,6 | 4853082,6 | |
Шахматная оборотная ведомость
| | Кредит счетов Дебет счетов | 01 | 02 | 10 | 20 | 25 | 26 | 40 | 43 | 45 | 46 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 | 69 | 70 | 76 | 80 | Итого по дебету |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 01 | Основные средства | 15228 | 15228 | ||||||||||||||||||
| 02 | Износ основных средств | 0 | |||||||||||||||||||
| 10 | Материалы | 77284,8 | 77284,8 | ||||||||||||||||||
| 20 | Основное произво-дство | 37389,6 | 67932 | 30024 | 10864,8 | 108648 | 254858,4 | ||||||||||||||
| 25 | Цеховые расходы | 57105 | 6561 | 1836 | 18090 | 83592 | |||||||||||||||
| 26 | Общезаводские расходы | 108 | 1296 | 12960 | 14364 | ||||||||||||||||
| 40 | Готовая продукция | 230148 | 230148 | ||||||||||||||||||
| 43 | Коммерческие расходы | 3280,5 | 3280,5 | ||||||||||||||||||
| 45 | Товары отгружен-ные | 0 | |||||||||||||||||||
| 46 | Реализация продукции | 219780 | 3280,5 | 3307,5 | 94932 | 321300 | |||||||||||||||
| 50 | Касса | 135000 | 135000 | ||||||||||||||||||
| 51 | Расчетный счет | 4617 | 321300 | 325917 | |||||||||||||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 90045 | 90045 | ||||||||||||||||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 321300 | 321300 | ||||||||||||||||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | ||||||||||||||||||||
| 69 | Расчеты с внебюджетными фондами | 0 | |||||||||||||||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 130329 | 6582,6 | 136911,6 | |||||||||||||||||
| 80 | Прибыли и убытки | 0 | |||||||||||||||||||
| Итого | По кредиту | 0 | 57105 | 44058,6 | 230148 | 67932 | 30024 | 219780 | 3280,5 | 0 | 321300 | 134946 | 225045 | 92512,8 | 321300 | 9890,1 | 13996,8 | 139698 | 3280,5 | 94932 | 2009229,3 |
Номер счетаЗадание 3. Аналитический учет
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
