2574 (599738), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках та в НБУ, і кредити, що надані іншим банкам – 11,3 %;
Кредити, надані фізичним особам – 19,3 %;
кредити, надані органам державного управління – 0,1 %.
Продовжували зростати довгострокові кредити та кредити в інвестиційну діяльність. З початку року довгострокові кредити збільшилися на 68,2 % і на звітну дату становили 76570,0 млн. грн. або 52,5 % від наданих кредитів. Кредити в інвестиційну діяльність збільшилися на 93,8 % і складають 11743,1 млн. грн. (11,6 % від кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності).
На фоні середніх показників для банківської системи України індивідуальний аналіз операцій кредитування юридичних осіб в АППБ „Аваль” у 2005 році виявив інші тенденції:
-
за рівнем обсягу валюти балансу 17,285 млрд. грн. за результатами 3 кварталу 2005 року АППБ „Аваль” займає 2 місце у рейтингу комерційних банків України ( 1 місце – АКБ „Приватбанк” (20,01 млрд. грн.), 3 місце – АКБ „Промінвестбанк”(13,84 млрд. грн.));
-
абсолютний обсяг кредитів юридичним особам зріс з рівня 6,151 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до рівня 7,693 млрд. грн.(3 квартал 2005 року), тобто на +25,07 %;
-
відносний структурний рівень кредитів юридичним особам в кредитно-інвестиційному портфелі банку знизився з 71,41%(4 квартал 2004 року) до 54,67%(3 квартал 2005 року);
-
при загальному рості обсягу кредитно-інвестиційного портфелю банку у 2005 році з рівня 8,614 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до 14, 071 млрд. грн., тобто на + 63,35%, переважний зріст мали сектори:
а) міжбанківського кредитування (з 0,202 млрд. грн. до 1,997 млрд. грн.), тобто в 9,88 разів;
б) інвестування в цінні папери (з 0,33 млрд. грн. до 0,98 млрд. грн.), тобто в 3 рази;
в) кредитування фізичних осіб ( з 1,93 млрд. грн. до 3,4 млрд. грн.), тобто в 1,76 разів;
Звертає на себе увагу, що проведена реструктуризація сегментів кредитно-інвестиційного портфелю привела до подальшого зниження рентабельності активів АППБ „Аваль”.
Як показують результати аналізу рентабельність роботи АППБ „Аваль” на фоні середніх показників по банківській системі України за 3 квартал 2005 року має наступний рівень показників:
-
рентабельність статутного капіталу в АППБ „Аваль” становить 1,33% при рівні 10,02% по банківській системі України;
-
рентабельність активів становить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;
Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважне кредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитування показує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”, а комерційний банк продовжує враховуватися за нормативами НБУ як дуже малорентабельний банк, що знижує його загальний рейтинг.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про банки і банківську діяльність» // від 7 грудня 2000
року N 2121III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 червня 2005 року N 2631IV )
2. Закон України “Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року
N 679XIV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 лютого 2004 року N 1416IV)
3. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова
Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368 (Із
змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 12 серпня 2005 року N 290 )
4. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних)
операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року N 435
5. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 16 червня 2005 року N 222)
6. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року N 279 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного
банку України від 10 червня 2005 року N 210)
7. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного
банку України // Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року N 124 (Із змінами і доповненнями, внесеними
постановами Правління Національного банку України станом від 16 червня 2005 року N 223)
8. Про заходи щодо підвищення рентабельності діяльності банків // НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, КОМІСІЯ З ПИТАНЬ НАГЛЯДУ ТА
РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ РІШЕННЯ від 26 листопада 2003 року N 277
9. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2003.— 599 с.
10. Банківські операції. Під ред. А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пудовкіна та інші — Київ: КНЕУ, 2000.
11. Банковское дело: Учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2000.— 672 с.
12. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Міщенко В.І.;Яценюк А.П.; Коваленко В.В.;Коренєва О.Г. К.: Знання, 2004. 406 с.(Вища освіта ХХI століття)
13. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Мінво освіти і науки України;
Унт економіки та права "Крок";Грушко В.І.;Лаптєв С.М.; Любунь О.С.; Раєвський К.Є. К.: ЦНЛ, 2004. 264 с.
14. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків – Львів: ЛБІ НБУ, 2001
15. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. — КНЕУ, 2002.— 316 с.
16. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2е вид.,
доп. і перероб. — К.: КНЕУ. 2004. — 468 с.
17. Роуз П.С. Банковский менеджмент . Пер. с англ. со 2го изд.— М.: «Дело ЛТД»,1995.— 768 с.
18. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. 4го переработанного изд. / под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинкерса. — М.: 1994, Catallaxy.— 820 c.
19. Фінансово-банківська статистика. Практикум :Навч.посібник // під ред. Ткача Є.І. – К.: Либідь, 2002. – 324 с.
20. HTTP://WWW.AVAL.COM.UA – Офіційний вебсайт АППБ „Аваль”
21. HTTP://WWW.AUB.COM.UA – Офіційний вебсайт Асоціації українських банків
22. HTTP://WWW.BANK.GOV.UA – Офіційний вебсайт Національного банку України
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця А.1
Балансові рахунки синтетичного обліку кредитних операцій банку [5]
| Клас 2. Операції з клієнтами | |||||
| 20 | Кредити, що надані суб'єктам господарювання | ||||
| 201 | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | ||||
| 2010 | А | Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | |||
| 2018 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | |||
| 202 | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | ||||
| 2020 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |||
| 2026 | КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання | |||
| 2027 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |||
| 2028 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |||
| 2029 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |||
| 203 | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | ||||
| 2030 | А | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 2036 | КА | Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 2037 | А | Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 2038 | А | Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 2039 | А | Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 206 | Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | ||||
| 2062 | А | Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2063 | А | Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2066 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2067 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2068 | А | Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2069 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 207 | Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | ||||
| 2072 | А | Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2073 | А | Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2074 | А | Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України | |||
| 2075 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання | |||
| 2076 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2077 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2078 | А | Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2079 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 209 | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання | ||||
| 2092 | А | Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарювання | |||
| 2093 | А | Сумнівна заборгованість за операціями факторингу суб'єктів господарювання | |||
| 2096 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2097 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 2099 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарювання | |||
| 21 | Кредити, що надані органам державної влади | ||||
| 210 | Кредити, що надані органам державної влади | ||||
| 2100 | А | Короткострокові кредити, що надані органам державної влади | |||
| 2105 | А | Довгострокові кредити, що надані органам державної влади | |||
| 2106 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 2107 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 2108 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 2109 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 211 | Кредити, що надані органам місцевого самоврядування | ||||
| 2110 | А | Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2115 | А | Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2116 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2117 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2118 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2119 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 219 | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади | ||||
| 2190 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 2191 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 2198 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам державної влади | |||
| 2199 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам місцевого самоврядування | |||
| 22 | Кредити, що надані фізичним особам | ||||
| 220 | Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | ||||
| 2202 | А | Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2203 | А | Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2206 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2207 | А | Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2208 | А | Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2209 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 221 | Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | ||||
| 2212 | А | Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2213 | А | Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2215 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам | |||
| 2216 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2217 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2218 | А | Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2219 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 222 | Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам | ||||
| 2220 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |||
| 2226 | КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб | |||
| 2227 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |||
| 2228 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |||
| 2229 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |||
| 229 | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам | ||||
| 2290 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 2291 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 2292 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам за врахованими векселями | |||
| 2299 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам | |||
| 24 | Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та резерви під заборгованість за наданими кредитами і нарахованими доходами | ||||
| 240 | Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | ||||
| 2400 | КА | Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |||
| 2401 | КА | Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам | |||
| 248 | Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами | ||||
| 2480 | А | Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами | |||
| 249 | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами | ||||
| 2490 | КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами | |||
| 602 | Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання | ||||
| 6020 | П | Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 6021 | П | Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання | |||
| 6022 | П | Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання | |||
| 6023 | П | Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| 6026 | П | Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 6027 | П | Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | |||
| 6028 | П | Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання | |||
| 603 | Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади | ||||
| 6030 | П | Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади | |||
| 6031 | П | Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування | |||
| 604 | Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам | ||||
| 6040 | П | Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам | |||
| 6042 | П | Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам | |||
| 6043 | П | Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам | |||
| 6044 | П | Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам | |||
| 6045 | П | Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам | |||
| Клас 9. Позабалансові рахунки | |||||
| 90 | Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій | ||||
| 900 | Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам | ||||
| 9000 | А | Гарантії, що надані банкам | |||
| 9001 | А | Підтверджені акредитиви | |||
| 9002 | А | Акцепти, що надані банкам | |||
| 9003 | А | Авалі, що надані банкам | |||
| 901 | Гарантії, що отримані від банків | ||||
| 9010 | П | Прості гарантії, що отримані від банків | |||
| 9015 | П | Контргарантії, що отримані від банків | |||
| 902 | Гарантії, що надані клієнтам | ||||
| 9020 | А | Гарантії, що надані клієнтам | |||
| 9023 | А | Авалі, що надані клієнтам | |||
| 903 | Гарантії, що отримані від клієнтів | ||||
| 9030 | П | Прості гарантії, що отримані від Уряду України | |||
| 9031 | П | Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України | |||
| 9036 | П | Контргарантії, що отримані від клієнтів | |||
| 909 | Сумнівні гарантії та поручительства | ||||
| 9090 | А | Сумнівні гарантії, що надані банкам | |||
| 9091 | А | Сумнівні гарантії, що надані клієнтам | |||
| 91 | Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані | ||||
| 910 | Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | ||||
| 9100 | А | Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | |||
| 911 | Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | ||||
| 9110 | П | Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | |||
| 9111 | П | Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій | |||
| 912 | Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | ||||
| 9122 | А | Непокриті акредитиви | |||
| 9129 | А | Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | |||
| 950 | Отримана застава | ||||
| 9500 | А | Отримана застава | |||
| 9503 | А | Застава за складськими свідоцтвами | |||
| 951 | Надана застава | ||||
| 9510 | П | Надана застава | |||
| 952 | Іпотека | ||||
| 9520 | А | Земельні ділянки | |||
| 9521 | А | Нерухоме майно житлового призначення | |||
| 9523 | А | Інші об'єкти нерухомого майна | |||
| 99 | Контррахунки та позабалансова позиція банку | ||||
| 990 | Контррахунки для рахунків розділів 90 95 | ||||
Таблиця A.2
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
