16275 (596922), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

31. Аудит косвенного налогообложения организаций для досудебной защиты налогоплательщика.

1. Аудит и анализ налогообложения организации.

2. Учет и аудит расчетов организации по единому социальному налогу.

3. Учет и аудит расчетов организации по налогу на добавленную стоимость.

4. Учет и аудит расчетов организации по налогу на прибыль.

Краткие методические рекомендации по планам и содержанию отдельных тем дипломных работ

Тема (5): Учет доходов организации, их налогообложение и экспертиза операций по определению прибыли.

Глава I. Вопросы налогообложения доходов организаций (юридических лиц).

1.1. Экономическое содержание доходов организации, их отличия от прибыли.

1.2. Реформирование российской системы формирования бухгалтерской прибыли.

1.3. Показатели (доходов) прибыли в системе экспресс-диагностики финансового состояния организации.

Глава II. Экономическая и финансовая характеристика организации. Постановка учета доходов.

2.1. Организационно- экономическая характеристика.

2.2. Учетная политика в части определения доходов.

2.3. Бухгалтерский учет продаж, расчетов по налогу на добавленную стоимость.

2.4. Бухгалтерский учет доходов и финансовых результатов деятельности.

2.5. Учет доходов и финансовых результатов в режиме автоматизированной компьютерной комплексной бухгалтерской программы (одна из применяемых на российском рынке ….).

Глава III. Практика налогового учета доходов.

3.1. Свод информации по налогооблагаемым доходам, расчеты по налогу на добавленную стоимость, налоговые вычеты, уплата налога.

3.2. Формирование налогооблагаемой прибыли от реализации собственной продукции (работ, услуг).

3.3. Формирование налогооблагаемой прибыли от продаж товаров.

3.4. Формирование налогооблагаемой прибыли от продажи амортизируемого имущества.

3.5. Формирование налогооблагаемой прибыли от внереализационных доходов и расходов.

3.6. Практика заполнения налоговых деклараций.

Глава IY. Вопросы совершенствования учета и налогообложения прибыли в бухгалтерских экспертизах.

4.1.Рассмотрение порядка формирования дохода в учетных регистрах и отчетных документах.

4.2. Рассмотрение порядка определения прибыли в учетных регистрах и декларациях.

В первом параграфе первой главы на основе изучения учебной, научной литературы, обзора публикаций из периодических изданий, текущих Интернет – сведений систематизируется теоретическая основа понятий «доход» и «прибыль». Показываются признаки, отличающие прибыль от дохода, приводится определение категории «прибыль» из имеющихся в научной литературе. Аргументировано излагается точка зрения автора работы и его руководителя на имеющиеся различия в понимании этой категории. Анализируется экономическая литература, причем анализ целесообразно проводить по работам отечественных и зарубежных авторов, занимающихся проблемами прибыли.

Второй параграф должен содержать последовательное описание основных этапов реформирования российской нормативно-правовой базы учета доходов как объекта учетной политики организации. Должен быть описан ряд факторов, определяющих выбор вариантов учетной политики согласно российскому законодательству. Среди факторов обязательными для рассмотрения должны являться отрасль и вид деятельности организации, состав учредителей и форма собственности ведения бизнеса, размеры имущества, его структура и размещение, состав доходов и инвестиций, условия их привлечения, условия продаж и заготовок, участие в экспортной и (или) импортной деятельности, налоговые условия деятельности. Следует описать изменения в правилах формирования дохода, определения и учета прибыли при переходе с основного режима налогообложения на упрощенный, а также и обратно. Рассмотреть отличия определения прибыли в налоговом учете от процедур бухгалтерского финансового учета.

Третий параграф целесообразно использовать для характеристики содержания основных экономических показателей, применяемых в практике оценок финансового потенциала коммерческой организации. Среди них особое внимание уделить определению суммы полученной прибыли, которая характеризует финансовый результат деятельности организации. Этим комплексным итоговым показателем, в свою очередь, определяется рентабельность производственно-финансовой деятельности, а также финансовая устойчивость бизнеса. В работе следует выстроить ряд аналитических показателей, используемых в дальнейшем для экономической характеристики объекта исследования. Целесообразно рассмотреть показатель налоговой нагрузки налогоплательщика, связав его с общераспространенными показателями платежеспособности.

Во второй главе первый параграф должен содержать экономическую характеристику изучаемой организации, включая наименование и место нахождения, организационно-правовую форму по уставу, виды деятельности, структуру управления организацией, состав и структуру бухгалтерской службы, оснащенность компьютерами и программное обеспечение, построение учетной политики, схему документооборота, описание логики формирования прибыли. Следует проанализировать ряд общих показателей в динамике за 3-5 лет, включая экономические показатели размеров производства (бизнеса), ресурсообеспеченности, эффективности использования, финансовых результатов деятельности, структуры имущества, оборачиваемости собственного капитала (оборотных средств для некоммерческих организаций), эффективности использования заемных средств, платежеспособности, общей рентабельности бизнеса.

Для второго параграфа необходимо использовать знания методов и приемов постановки бухгалтерского учета, рассмотреть их применение в организации с позиций соответствия нормам федерального закона о бухгалтерском учете, изложенным в положениях по бухгалтерскому учету. Следует описать элементы учетной политики изучаемого субъекта хозяйствования - (организации, предприятия) в сегменте доходов: классификацию доходов, правила и приемы их оценки, даты их признания с вариантами допущений по отдельным видам хозяйственных операций в зависимости от применяемого способа признания доходов в учете («по отгрузке» или «по оплате»).

Особое внимание обратить на учетную политику в части признания расходов, по-возможности выделив их структурно в отдельный параграф. Следует описать методику построения учета производственных затрат, выделив практику признания незавершенного производства при непрерывном или длящемся его характере. Подробно охарактеризовать на примере отдельного вида производства применение способов списания материальных запасов, возможные потери сырья, полуфабрикатов, практику учета брака. Денежные расходы должны быть показаны в рамках годового цикла. Практика начисления заработной платы, единого социального налога и взносов на обязательное страхование от производственного травматизма и прочие расходы также должны быть отражены последовательно, начиная от первичного учета с указанием документов, используемых в организации. Затем отражение в регистрах с соблюдением правил нарастающего итога, свод данных для промежуточных финансовых отчетов, итоговые обороты по синтетическим счетам, годовая отчетность.

В третьем параграфе второй главы должны быть изложены и проиллюстрированы операции бухгалтерского учета доходов от продаж, ведение журналов регистрации счетов-фактур с иллюстрацией схемами расчетов и уплаты налога на добавленную стоимость. Должны быть показаны практические примеры записей в книге продаж, книге покупок. Ведение учета авансов и практика «красного сторно» должна быть также проиллюстрирована. Внимание в работе должно быть уделено ситуациям, когда налог на добавленную стоимость попадает в затраты, а также операциям по «восстановлению налога» и бухгалтерскому учету «входного налога на добавленную стоимость».

Четвертый параграф должен содержать последовательно свод данных по доходам от продаж, внереализационных (прочих) доходов, а также соответствующих расходов. Должен быть отражен процесс выведения финансовых результатов для промежуточных финансовых отчетов, начиная от первичного учета с указанием документов, используемых в организации, затем отражения в регистрах с соблюдением правил нарастающего итога, заканчивая итоговыми оборотами по синтетическим счетам, годовой отчетностью.

В пятом параграфе в режиме одной из комплексных автоматизированных бухгалтерских программ дипломником должны исследоваться методические и технические приемы учетных операций, преимущества и недостатки работающей на предприятии версии автоматизированного учета, с вероятным определением эффективности (экономии трудозатрат) и возможности оценки комфорта работы на данном участке бухгалтерского учета.

Третья глава должна содержать описание практики применения методических приемов выведения данных бухгалтерского учета при ручном (или) автоматизированном учете для выполнения налоговых обязанностей по налогу на добавленную стоимость, (акцизам), налогу на имущество, налогу на прибыль.

Должен быть раскрыт налоговый учет с формированием промежуточных налоговых регистров для составления деклараций по налогу на добавленную стоимость, приведена практика регулирования налоговых отношений при сверках с налоговым органом по фактам переплаты налога, ее возврата. Следует показать практику формирования бухгалтерского баланса и приложений к нему по итогам расчетов налога на добавленную стоимость за год.

Далее показывается практика бухгалтерской работы в условиях (ручного) автоматизированного ведения налоговых регистров, их свода и выведения финансового результата согласно принятому в учетной (налоговой политике) способу уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (ежемесячный, квартальный, по фактически полученной прибыли). Показываются электронные налоговые регистры разработчика программного продукта, наработки предприятия, собственные предложения. Описываются необходимые расчеты (дисконтирование бухгалтерских сведений) в части соблюдения принципа равномерности признания налогооблагаемых доходов, допущений на резервы в признаваемых расходах, переносе убытков и амортизации. Применяя действующие положения по бухгалтерскому учету, рекомендации Минфина России и Федеральной налоговой службы России по методике и регистрам, дипломник может вносить новые элементы в действующие формы, обосновав предложения.

Затем должно содержаться описание действий бухгалтера на заключительном этапе учетной работы - составлении деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль как взаимосвязанных итоговых документах.

В четвертой главе анализируется содержание бухгалтерской отчетности по прибылям и убыткам в сравнении с налоговой декларацией, показывается как соответствие отдельных статей отчетности, так и несоответствие. Рассматриваются допустимые, несущественные, значительные расхождения данных таких документов с позиций законодательных норм и правил учетной политики. Обращается внимание на возможные ошибки в сводах информации для отчетности и деклараций. Резюмируется изученная практика на предмет достоверности учета в части формирования финансового результата (прибыли).

В заключение должны излагаться краткие теоретические и практические выводы по дипломной работе с возможными предложениями по изменениям элементов учетной политики в интересах оптимизации налоговой нагрузки.

Список рекомендуемой литературы:

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.// WWW.nalog.ru.

2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон.№129-ФЗ. 21.11.96 // WWW.glavbukh.ru.

3. Главная книга./ E-mail: gk@glavkniga.ru // WWW.consultant.ru

4.Двойная запись\ E-mail:oasis@.ru, WWW.2z.ru

5.Бухгалтерский учет \ E-mail: buhedit@buhedit.ru.WWW.buhgalt.ru

6.Алекин С.Н. Оценка налоговой нагрузки предприятия в условиях современного налогового законодательства РФ//Финансы и кредит – 2006. –

№9. – с.60-66.

7. Брызгалин В.В., Новикова О.А. Учетная политика организации на 2005год. – М.: ООО «Вершина», 2005. – 144с.

8.Волошин Д.А. Все новое о налоге на прибыль. – М.: Главбух,2006. –128с.

9. Голубева М.Сравните бухгалтерскую и налоговую отчетность: контрольные соотношения.//Главбух-2007.-№19.-с.42-54.

10. Жидкова Е. Ю. Снижение налоговой нагрузки на российские предприятия на основе дифференцированного подхода по взысканию пени за несвоевременную уплату налогов.// Финансы и кредит –2006. – №11. –с.37-40.

11.Жулыгина О.Ф.Операции взаимозачета.//Аудиторские ведомости - 2006.-

№2.-с.37-40.

12.Ильина М.Возмещение НДС по новым правилам.//Главбух -2007.-№4- 52-54.

13.Исанова А.З. Новые правила вычетов и другие изменения в НДС.- М.:Главбух,2005.-112с.

14. Кузнецов В.Г., Засорин С.В. «1С:Бухгалтерия». Практика налогового учета. – М.: «ДЭСС», «ТехБух».2006. – 192с.

15. Луковецкий М.А. Налогообложение предприятий транспорта: Учеб.пособие. – М.: ИЦ «Академия»,2002. – 176с.

16.Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. – М.: Финансы и статистика. 2001. – 168с.

17.ПетровА.В. Теория финансов в условиях рыночной экономики/Самара: СГУ. 2003. – 374с.

18.Савельева И.В. Налог на добавленную стоимость и порядок ведения бухгалтерского учета у предприятий ЖКХ при взаимозачетах и взаиморасчетах по бюджетному финансированию./Сборник научных трудов преподавателей и сотрудников БФ НОУ МосАП. Выпуск 4.Часть 1. –Благовещенск: ПКИ «Зея»,2006. –с.112-116.

19. Типикина И.В.Такой необычный товар -валюта…//Главная книга.-2007.-№19.-с.56-63.

20.Тумасян Р.З Бухгалтерский учет: учеб - практ. пособие. – М.: Изд-во Омега-Л,2006. – 751с.

21. Финансово-энциклопедический словарь./ Кол. авторов. Под общей ред. А.Г. Грязновой . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1165с с илл..

22.Чернов Б.П. Ведение бухгалтерского и налогового учета в программе «Инфо-Бухгалтер». – М.: ООО «Вершина»,2005. – 304с.

23. Шевцова В.Ф. Вопросы определения прибыли организации при налогообложении. / Сборник научных трудов преподавателей и сотрудников БФ НОУ МосАП. Выпуск 4.Часть 1. –Благовещенск: ПКИ «Зея»,2006. –180с., с.123-125.

24. Шевцова В.Ф. Вопросы определения налоговой базы организации по налогу на прибыль в российских стандартах финансовой отчетности и налогообложении. \Материалы YIII Мiжнародноii науково-практичной конференцii «Наука i освiта “2005”. Том 83. Облiк i аудит. – Днiпропетровськ: Наука i освiта,2005. 76с. – с.62-65.

25.Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Уч-к – 5изд-е, пере. и доп. –

М.: ИТК «Дашков и К^* ». 2005. –712с.

Тема (7): Учёт доходов физического лица для налогообложения, контроль и аудит расчетов по налогам.

Характеристики

Список файлов книги