178589 (596307), страница 14

Тип финансовой устойчивости

Трехмерная модель

Источники финансирования запасов

Краткая характеристика финансовой устойчивости

1. Абсолютная финансовая устойчивость

1, 1, 1

Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал)

Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит

от внешних кредиторов

2. Нормальная финансовая устойчивость

0, 1, 1

Собственные оборотные

средства плюс

долгосрочные

кредиты и займы

Нормальная платежеспособность. Рациональное

использование

заемных средств.

Высокая доходность

текущей деятельности

3. Неустойчивое финансовое состояние

0, 0, 1

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс

краткосрочные

кредиты и займы

Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость

привлечения

дополнительных

источников финансирования.

Возможно

восстановление

платежеспособности

4. Кризисное (критическое) финансовое

состояние

М = (0, 0, 0)

—

Предприятие полностью неплатежеспособно

и находится на грани банкротства

Актив

Пассив

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

П1 - наиболее срочные

обязательства:

кредиторская задолженность,

ссуды, не погашенные в срок

А2 - быстрореализуемые активы -

дебиторская задолженность и прочие активы

П2 - краткосрочные пассивы:

краткосрочные кредиты и заемные

средства

A3 - медленно реализуемые

активы - статьи раздела II актива «Запасы и затраты», а также статья из

раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других организаций) и «Расчеты с учредителями»

П3 - долгосрочные пассивы -

долгосрочные кредиты и заемные средства

А4 - труднореализуемые активы - статьи раздела I актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу

П4 - постоянные пассивы -

статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы увеличивается на сумму величин по статьям «Доходы будущих периодов» (стр. 640) и «Резервы предстоящих расходов» (стр.650) раздела V пассива баланса

Принятое решение

Достоинства решения

Недостатки решения

Не автоматизировать

Не нужно вкладывать деньги и силы в автоматизацию

Потеря конкурентоспособности, низкая эффективность труда, сложности в учете и документообороте

Создать собственное ПО

Продукт создается под собственное производство, неограниченное количество лицензий

Высокая себестоимость ПО, приходится заниматься «не своим делом», оплата по времени, а не по результату, велик риск, что к моменту окончания разработки требования к ПО существенно изменятся. Длительный период окупаемости

Купить лицензионное ПО

Стоимость разработки делится между большим количеством клиентов, качественный сервис, возможность обучения персонала, техническая поддержка разработчика. Оперативные сроки внедрения. Быстрая окупаемость. Своевременное и бесплатное обновление ПО с устранением найденных ошибок

Относительно высокие денежные и временные затраты для внедрения приобретенного ПО на предприятии. Существует риск ошибиться при выборе поставщика ПО, который не сможет предоставить качественный сервис и обеспечить дальнейшее развитие продукта

Воспользоваться нелицензионным ПО

дешево

Отсутствие сервиса и технической документации от разработчика, длительный срок внедрения, значительные затраты времени сотрудников на освоение. Большая вероятность серьезных потерь вследствие искажения функциональности при взломе. Обновление продукта с исправлением ошибок происходит только когда удается достать очередную «взломанную»версию. Присутствует риск (пока не значительный) судебных издержек вследствие подачи в суд разработчиком ПО на пользование нелицензионного ПО