162291 (595362), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Теперь имеются все исходные данные для расчета плановой себестоимости реализации по вида продукции и прогноза того дохода, который будет получен от продаж того или иного продукта. Тем не менее, расчет себестоимости реализации по видам продукции требует нескольких подготовительных операций.
Сначала производится распределение плановой величины общепроизводственных расходов по отдельным видам продукции смотри таблицу 2.9.1. Вспомним, что бюджет общепроизводственных расходов калькулировался исходя из базы распределения, основывающейся на отдельных статьях прямых совокупных затрат. Теперь используется тот же принцип, но уже база распределения считается на основе прямых плановых затрат в разрезе отдельных видов продукции. Тем самым рассчитываются удельные производственные затраты на единицу продукции по видам продукции, планируемым к производству в бюджетном периоде.
Как уже отмечалось, это еще не есть плановая себестоимость выпуска. Следующей операцией является расчет целевых остатков незавершенного производства и определение, на основе средневзвешенной, себестоимости списания отдельных статей затрат на себестоимость выпуска (с кредита 20 «Основное производство» на дебет счета 43 «Готовая продукция») По результатам этой операции производится расчет плановой себестоимости выпуска по видам продукции.
Третьей подготовительной операцией является расчет производственных затрат в себестоимости продукции, планируемой к реализации в отчетном периоде. Дело в том, что на начало периода существует остаток готовой продукции. Так же запланирован остаток готовой продукции на конец отчетного периода (о методологии планирования целевых товарных остатков говорилось ранее). Следовательно, плановая себестоимость выпуска и производственные затраты в себестоимости продукции, планируемой к реализации в бюджетном периоде, различны.
После этого прибавлением плановой величины прямых коммерческих расходов, получаем плановую величину полных переменных затрат в себестоимости реализации на бюджетный период.
Теперь, сопоставляя плановый физический объем, отпускную цену (результат бюджета продаж) и себестоимость реализации можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности (на основе прямых издержек) по видам продукции.
Таким образом, в результате всех предшествующих бюджетов и расчетов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках).
| РАСПЕРДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ | ||||||||||||||||||||||||
|
| един. | Прямые произв-е затраты | Общепроизводственные расходы
| Полные производственные затраты
| Уельные полные пр-е затраты
| |||||||||||||||||||
|
|
| изм. | план |
| факт |
| откл ф/п | план |
| факт |
| откл ф/п | план |
| факт |
| откл ф/п | план | факт | откл ф/п | ||||
| 1 | МКРВ-200/б | тонн | 537,27р. | 17% | 428,68р. | 14% | 108,59 | 21,43р. | 17% | 18,69р. | 14% | 2,73 | 558,70р. | 17% | 447,38р. | 14% | -111,3192 | 11,17р. | 10,74р. | 0,44р. | ||||
| 2 | МКРВ-200/п | тонн | 552,54р. | 17% | 463,52р. | 16% | 89,03 | 22,03р. | 17% | 20,21р. | 16% | 1,82 | 574,58р. | 17% | 483,73р. | 16% | -90,84876 | 11,49р. | 11,61р. | 0,12р. | ||||
| 3 | МКРР-130/кц | тонн | 573,95р. | 18% | 498,12р. | 17% | 75,83 | 22,89р. | 18% | 21,72р. | 17% | 1,16 | 596,84р. | 18% | 519,84р. | 17% | -76,99799 | 11,94р. | 12,48р. | 0,54р. | ||||
| 4 | МКРР-130/кн | тонн | 494,41р. | 15% | 444,26р. | 15% | 50,15 | 19,72р. | 15% | 19,37р. | 15% | 0,34 | 514,13р. | 15% | 463,63р. | 15% | -50,49341 | 10,28р. | 11,13р. | 0,84р. | ||||
| 5 | МТПМК | куб.м. | 149,64р. | 5% | 147,77р. | 5% | 1,87 | 5,97р. | 5% | 6,44р. | 5% | 0,48 | 155,61р. | 5% | 154,22р. | 5% | -1,388572 | 3,11р. | 3,08р. | 0,04р. | ||||
| 6 | МТПМК-2 | куб.м. | 236,46р. | 7% | 230,45р. | 8% | 6,01 | 9,43р. | 7% | 10,05р. | 8% | 0,62 | 245,89р. | 7% | 240,50р. | 8% | -5,393302 | 4,92р. | 4,80р. | 0,12р. | ||||
| 7 | МТПМК-1 | куб.м. | 189,48р. | 6% | 190,81р. | 6% | 1,32 | 7,56р. | 6% | 8,32р. | 6% | 0,77 | 197,04р. | 6% | 199,13р. | 6% | 2,08954 | 3,94р. | 3,97р. | 0,03р. | ||||
| 8 | Ш(мин)-50 | куб.м. | 178,49р. | 5% | 195,40р. | 7% | 16,91 | 7,12р. | 5% | 8,52р. | 7% | 1,40 | 185,61р. | 5% | 203,92р. | 7% | 18,31389 | 6,19р. | 8,44р. | 2,25р. | ||||
| 9 | Ш(мин)-70 | куб.м. | 152,24р. | 5% | 172,27р. | 6% | 20,03 | 6,07р. | 5% | 7,51р. | 6% | 1,44 | 158,31р. | 5% | 179,78р. | 6% | 21,46952 | 5,28р. | 7,44р. | 2,16р. | ||||
| 10 | Ш(мул)-50 | куб.м. | 148,28р. | 5% | 174,06р. | 6% | 25,78 | 5,91р. | 5% | 7,59р. | 6% | 1,68 | 154,19р. | 5% | 181,65р. | 6% | 27,45774 | 5,14р. | 7,52р. | 2,38р. | ||||
| 11 | А М-150 | куб.м. | 8,75р. | 0% | 11,01р. | 0% | 2,26 | 0,35р. | 0% | 0,48р. | 0% | 0,13 | 9,10р. | 0% | 11,49р. | 0% | 2,389431 | 0,18р. | 0,23р. | 0,05р. | ||||
| 12 | В М-150 | тонн | 26,08р. | 1% | 26,14р. | 1% | 0,06 | 1,04р. | 1% | 1,14р. | 1% | 0,10 | 27,12р. | 1% | 27,28р. | 1% | 0,157715 | 2,71р. | 2,73р. | 0,02р. | ||||
Таблица 2.9.1.
2.10. Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
