162013 (595293), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Таблица 7

Динамика состава и структуры источников финансовых средств ООО «Татьяна» за 2007-2008 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2007 г.		2008 г.		Отклонения
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Абс.	Темп роста, %
1.Собственный капитал	341627	99,9	298240	87,8	-43387	90
1.1. Уставный и добавочный капитал	250000	73,1	250000	73,6	0	1
1.2. добавочный капитал	0	0	0	0	0	0
1.3. Нераспределенная прибыль	91627	26,8	48240	14,2	-43387	93
2.Долгосрочне обязательства	0	0	0	0	0	0
3. Привлеченные (заемные) средства	449	0,13	41560	12,2	41111	926
3.1. Кредиты банков и займы	0	0	0	0	0	0
3.2. Кредиторская задолженность, в том числе	449	0,13	41560	12,2	41111	926
3.2.1. Поставщики и подрядчики	201	0,06	22858	6,7	22657	113,7
3.2.2. Перед персоналом организации	23	0,006	1754	0,51	1731	7626
3.2.3. перед государственными внебюджетными фондами	28,3	0,008	6857	2,02	6828,7	2423
3.3.4. по налогам и сборам	134,7	0,04	5330	1,6	5195,3	396
3.5. С прочими кредиторами	0	0	0	0	0	0
Валюта баланса	342076	100	339800	100	-2276	0,99

Из данных таблицы 7 видно, что собственный капитал ООО «Татьяна» снизился на 43387, это произошло за счет снижения нераспределенной прибыли. Кредиторская задолженность увеличилась на 41111 тыс. руб., рост произошел за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 22657тыс. руб., перед персоналом организации на 1731 тыс. руб., по налогам и сборам на 5195,3тыс. руб.

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Для детального отражения разных видов источников в формировании запасов используется система показателей.

Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле

СОС=СК-ВОА, (2)

где СОС –собственные оборотные средства( чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода;

СК- собственный капитал

ВОА- внеоборотные активы

Наличие собственных в долгосрочных заемных источниках финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле

СДИ=СК-ВОА+ДКЗ (3)

или

СДИ=СОС+ДКЗ,

где ДКЗ- долгосрочные кредиты и займы

Общая величина основных источников формирования запасов

ОИЗ=СДИ+ККЗ, (4)

где ККЗ- краткосрочные кредиты и займы

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.

Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств

ΔСОС=СОС-З (5)

где З- запасы

Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасовΔСДИ=СДИ-З

Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников покрытия запасов

ΔОИЗ=ОИЗ-З (6)

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель

М=(СОС;СДИ;ОИЗ) (7)

Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости можно представить в виде следующей формулы:М1=(1,1,1), т.е. ΔСОС ≥ 0; ΔСДИ ≥0; ΔОИЗ ≥ 0.

Абсолютная финансовая устойчивость (М1) в современной России встречается очень редко.

Второй тип ( нормальная финансовая устойчивость можно выразить формулой:М2=(0,1,1), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ ≥ 0; ΔОИЗ ≥ 0.

Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия.

Третий тип ( неустойчивое финансовое состояние) устанавливается по формуле:М3=(0,0,1), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ< 0; ΔОИЗ ≥ 0.

Четвертый тип ( кризисное финансовое положение) можно представить в виде:М4=(0,0,0), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ< 0; ΔОИЗ < 0.

В данном положение предприятие является полностью неплатежеспособным и находится на грани банкротства, так как ключевой элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования [19, c. 37].

Абсолютные показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 8.

Таблица 8

Абсолютные показатели финансовой у

стойчивости, тыс. руб. в 2006-2008 гг.

Показатели	Условные обозначения	2006	2007	2008	Изменение за период
					2006-2007	2007-2008
1		2	3	4	5	6
1.Источники формирования собственных средств (капитал резервы)	ИСС	302929	341627	288240	38698	-53387
2.Внеоборотные активы	ВОА	300125	340923	271062	40798	-69861
3.Наличие собственных оборотных средств ( с. 1-2)	СОС	603054	682550	559302	79496	-123248
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)	ДКЗ	0	0	0	0	0
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств ( гр. 3+4)	СДИ	603054	682550	559302	79496	-123248
6. Краткосрочные кредиты и займы	ККЗ	23660	449	41560	-23211	41111
7. Общая величина основных источников и средств ( с. 5-6)	ОИ	579394	682101	517742	102707	-164359
8. Общая сумма запасов	З	15600	429	67638	-15171	67209
9.Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств ( с. 3-8)	ΔСОС	587454	682121	491664	94667	-190457
10. Излишек(+), недостаток(-) собственных и заемных источников покрытия запасов (с.5-8)	ΔСДИ	587454	682121	491664	94667	-190457
11. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников финансирования запасов(с.7-8)	ΔОИЗ	563794	681672	450104	117878	-231568

Как видно из таблицы 8 в 2008 г. сума собственного капитала снизилась на 53387 тыс. руб., при этом общая величина основных источников и средств уменьшилась на 164359 тыс. руб., в 2007 г. она составляла 682101тыс. руб., а в 2008 г. составила – 517742тыс. руб.

Показатели неустойчивого финансового состояния следующие:

Характеристики

Список файлов ВКР