161146 (595169), страница 8
Текст из файла (страница 8)
гл. – глава;
ст. – статья;
ч. – часть;
д. ю. н. – доктор юридических наук;
п. – пункт.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативно-правовые акты
-
Конституция Российской Федерации. (Принята всенародным голосованием 12декабря 1993года).//Российская газета. – 1993. - № 237. – 25 декабря.
-
Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.1 от 31.07.1998 г., №146-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. – 2003. - № 244.
-
Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2 от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (с изменениями от 05.04.2004).//Российская газета. – 2004. - № 123.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.1 от 30.11.1994 №51-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. – 2003. - № 245.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.2 от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изменениями от 23.12.2003).//Российская газета. – 2003. - № 245.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.3 от 26.11.2001 N 146-ФЗ. //Российская газета, - 2001. - N 233.
-
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.//Парламентская газета. -2002.-№2.
-
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ. //Российская газета.- 1996. - N 113.
-
Федеральный закон "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от 31.07.1998 № 146-ФЗ.//Российская газета. – 1998.- №112.
-
Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от 05.08.2000 N 118-ФЗ. //Парламентская газета. – 2000.- № 28
-
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 23.09.2001 N 129-ФЗ.//Российская газета. – 2001. - № 234.
-
Приказ МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц" (зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2000 N 2479). //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, -№1, 01.01.2001;
-
Приказ Минфина России N-20н, МНС России N ГБ-3-04/39 от 10.03.99 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" (зарегистрировано в Минюсте России 11.06.99 N 1804).//Российская газета № 175, 07.09.1999;
-
Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 года № БГ-3-08/73 «Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 Налогового кодекса РФ» (в редакции Приказа МНС РФ от 05.03.2001 г. № БГ-3-08/73).
Научная литература:
-
Александров В.В. Налог на доходы физических лиц. //Право и экономика. – 2001. - № 1.
-
Агафонова М.Н. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? – М.: Бератор-Пресс, 2001.- 179с.
-
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. – СПб.: «Питер», 2003. – 156с.
-
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Омега-Л, 2002. – 178с.
-
Демидов Р.Г. Налог на доходы физических лиц. //Право и экономика. – 2002. - № 10.
-
Ермова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. – СПб.: «Питер», 2003. – 274с.
-
Завидов Б., Попов И. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика. //Право и экономика. – 2000. - № 10.
-
Комардина А.П. О методических рекомендациях по порядку применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. //Налоговый вестник. – 2001. - № 5.
-
Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. – М.: Издательство «Норма», 2001. - 164с.
-
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. Издание 2-е, доп. и испр. – М.: Омега-Л, 2002. - 296с.
-
Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии. //Налоговые споры: теория и практика. – 2003. - №А. – октябрь.
-
Налоговое право России: Учебник для вузов. /Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – 324с.
-
Никитин В.В. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: «Питер», 2003. – 213с.
-
Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. /Под ред. А.А. Пепеляева. – М.: Инвест-Фонд, 2002. – 327с.
-
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Издание 3-е доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001. – 152с.
-
Парыгина В.А., Теедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – 254с.
-
Петров А.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Дело и сервис, 2002. - 213с.
-
Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. /Под ред. А.Н. Гуева. – М: Инфра-М, 2000. - 562с.
-
Разгулин С.В. Об ответственности за неуплату исчисленных налогов. // Налоговые споры: теория и практика. – 2003. - №А. – октябрь.
-
Смирнов К.Е. Налоги. //Право и экономика. – 2001. - № 11.
-
Тотьев К.Н. Налоговая база подоходного налога. //Законность. - №3. – 2001.
-
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - 532с.
-
Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. - 287с.
Материалы судебной практики:
-
Постановление президиума ВАС РФ N 4243/03 от 07.10.2003. Иск о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за отсутствие налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц удовлетворен правомерно, так как налоговая карточка в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете" не относится к первичным документам и ее отсутствие при правильном ведении бухгалтерского учета не образует состава налогового правонарушения.// "Вестник ВАС РФ", - N 2,- 2004.
-
Постановление президиума ВАС РФ N 8641/02 от 19.11.2002.Доходом признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки; сумма прибыли юридического лица, не распределенная среди учредителей и направленная ими в предпринимательскую деятельность, не может быть признана доходом этих учредителей.// "Вестник ВАС РФ",- N 5. – 2003.
-
Постановление президиума ВАС РФ N 8025/00 от 22.10.2002. Исковые требования о признании недействительными постановлений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению сумм подоходного налога удовлетворены правомерно, так как налогообложение процентов по вкладам осуществлялось отдельно от заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, по правилам, предусмотренным Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
-
Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/534/2003/2.В связи с тем что налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода предпринимательской деятельности, у налогового органа отсутствовали правовые основания для взыскания штрафа за несвоевременное представление предпринимателем декларации по налогу на доходы физических лиц. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.
-
Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/530/2003/2. Налоговый орган при привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление в установленный законом срок налоговой декларации на доходы физических лиц должен проверять, осуществлял ли предприниматель в течение налогового периода предпринимательскую деятельность, и с учетом этого обстоятельства решать вопрос о привлечении или не привлечении лица к ответственности по ст. 119 НК РФ. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.
Приложение 1.
Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
| Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ) | ||
| Российские организации | Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства | Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации |
| Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ) - прибыль: | ||
| полученные доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 252, 254, 255, 259, 261, 262, 263, 264, 265 НК РФ) | полученные через постоянные представительства доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов (ст.252,254,255,259,261,262,263, 264, 265 НК РФ). | доходы, полученные от источников в Российской Федерации (ст. 309 НК РФ) |
| Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ) | ||
| 0% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) | ||
| 0% - по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года (подпункт 2 пункта 4 ст. 284) | ||
| 6% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 1 пункта 3 ст. 284) | - | - |
| - | - | 10% от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров (подпункт 2 пункта 2 • ст. 284) |
| 15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (подпункт 1 пункта 4 ст. 284) | ||
| 15% - по дивидендам, полученным от иностранных организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) | 15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) | 15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284) |
| - | - | 20% - с других доходов (подпункт 1 пункта 2 ст. 284) |
| 24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами | 24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами | - |
1 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 54.
2 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.69
3 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.1 от 31.07.1998г № 146-ФЗ //СЗ РФ. – 1998. - № 31. - ст. 11
4 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.// СЗ РФ. – 2000. - № 32. - ст.232
5 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94
6 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 28.
7 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94
8 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ// СЗ РФ. – 2000. - № 32. - ст.209
9 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.53
10 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 36.
11 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 55.
12 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.94
13 Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Омега-Л, 2002. - С. 23.
14 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
15 Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. – С.48.
16 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
17 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
18 Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.211.
19 Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.212.
20 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.
21 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 128.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
