160107 (595013), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Таблица – 2 Анализ пассива баланса ООО «ДВ Сервис» 2008 – 2009 гг.

	На начало 2008 г.		На начало 2009 г.		Отклонение			На конец 2009 г.			Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%		тыс. руб.	темпы роста, %		тыс. руб.	%		тыс. руб.	темпы роста, %
3.Капитал и резервы	25	3,5	338	39,2		+313	1352		549	55,3		+211	162,4
Уставной капитал	10	1,4	10	2,9		-	-		10	1,8		-	-
Нераспределенная прибыль	15	2,1	328	97,1		+313	2186,6		539	98,2		+211	164,3
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-		-	-		-	-		-	-
5. Краткосрочные обязательства	699	96,5	524	60,8		-175	74,9		444	44,7		-80	84,7
Займы и кредиты	21	3	215	41		+194	1023,8		145	32,6		-70	67,4
Кредиторская задолженность:	679	97	309	59		-370	45,5		300	67,5		-9	97,1
Продолжение таблицы 2
- поставщики и подрядчики	642	94.5	245	79,2		-397	38,1		276	92,4		+31	112,6
- задолженность перед персоналом	11	1,6	11	3,5		-	-		-	-		-11	-
- задолженность по налогам и сборам	26	3,9	48	15,5		-22	184,6		23	7,6		-25	47,9
- прочие кредиторы	-	-	6	1,8		+6	-		-	-		-6	-
Итого	724	100	861	100		+137	118,9		993	100		+132	115

Капитал предприятия в начале года формировался преимущественно из собственных источников, основным из которых является нераспределенная прибыль – 98,2%.

Предприятие не прибегает к возможности долгосрочного внешнего финансирования – на его балансе нет долгосрочных кредитов.

Краткосрочные кредиты снизились на 70 тыс. руб. или на 32,6%. Кредиторская задолженность уменьшилась на 9 тыс. руб. или на 2,9 %.

Увеличилась задолженность перед поставщиками (+31тыс. руб.). Однако, данный факт нельзя рассматривать исключительно с отрицательной стороны. Если между поставщиком и предприятием налажены тесные хозяйственные связи (длительная отсрочка платежа, минимальные штрафы и санкции за нарушение условий контрактов), отсрочка платежа за поступающие материалы может быть одним из источников формирования имущества предприятия.

Среди положительных изменений в структуре краткосрочных обязательств организации можно отметить снижение на конец 2009 года объема задолженности перед внебюджетными фондами.

Одним из основных критериев, характеризующих финансовую систему предприятия, является ликвидность.

Ликвидность – это способность того или иного вида актива превращаться в денежную форму в процессе реализации. Степень ликвидности во многом определяет возможность предприятия своевременно и в полном размере расплатиться по своим обязательствам за счет оборотных активов, срок превращения, в деньги которых соответствует сроку погашения обязательств (платёжеспособность). Ликвидность тесно связана с понятием оборачиваемости текущих активов - чем меньше срок оборачиваемости актива, тем выше его ликвидность.

Степень ликвидности признается высокой, при соблюдении следующих соотношений:

1. Мгновеннореализуемые активы Наиболее срочные обязательства

19 тыс. руб. < 300 тыс. руб. (не выполняется)

2. Среднереализуемые активы Краткосрочные обязательства

5 тыс. руб. < 145 тыс. руб. (не выполняется)

3. Медленнореализуемые активы Долгосрочные обязательства

958 тыс. руб. 0 тыс. руб. (выполняется)

4. Труднореализуемые активы < Постоянные пассивы

12 тыс. руб. < 549 тыс. руб. (выполняется)

Степень ликвидности активов не может быть признана высокой, т.к. выполняется только два условия.

Степень ликвидности признается нормальной (допустимой) при следующих соотношениях:

1 Мгновеннореализуемые активы + Среднереализуемые активы Наиболее срочные обязательства + Краткосрочные обязательства

19+5 < 300+145 (не выполняется)

(50 < 445)

2 Медленнореализуемые активы Долгосрочные обязательства

958 тыс. руб. 0 тыс. руб. (выполняется)

3 Труднореализуемые активы < Постоянные пассивы

12 тыс. руб. < 549 тыс. руб. (выполняется)

Вывод: не выполняется одно из условий, поэтому ликвидность активов предприятия на отчетный период признается не достаточной.

Далее, в процессе анализа рассчитываются следующие относительные показатели ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = Мгновеннореализуемые активы/Краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности = 19 /444 = 0,043

1. Коэффициент критической (срочной) ликвидности = (Мгновеннореализуемые активы + Среднереализуемые активы)/Краткосрочные обязательства

Коэффициент срочной ликвидности = (19 + 5) / 444 = 0,054

1. Коэффициент текущей ликвидности = (Мгновеннореализуемые активы + Среднереализуемые активы + Медленнореализуемые активы)/Краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = (19 + 5+ 958)/ 444 = 2,212

При уточненном варианте расчета коэффициентов ликвидности из расчетов исключаются следующие статьи баланса:

- из дебиторской задолженности - задолженность участников по взносам в уставный капитал;

- из состава краткосрочных обязательств - доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей.

Организация не обладает достаточной ликвидностью, т.к. значения коэффициентов абсолютной и критической ликвидности не удовлетворяет требованиям таблицы 3.

Таблица – 3 Критерии ликвидности ООО «ДВ Сервис»

Показатель	Значение	Норма
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,043	0,2
Коэффициент критической (срочной) ликвидности	0,054	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	2,212	2,0

Анализ ликвидности организации представлен в таблице 4.

Таблица – 4 Анализ ликвидности организации за 2009г

Наименование показателя	Величина показателя		Изменение показателя
	на начало года	на конец года
Краткосрочные обязательства	524	444	-80
Быстрореализуемые активы	45	19	- 26
Среднереализуемые активы	23	5	-18
Медленнореализуемые активы	776	958	+182
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,086	0,043	-0,43
Коэффициент критической (срочной) ликвидности	0,130	0,054	-0,76
Коэффициент текущей ликвидности	1,611	2,212	+0,601

Рассматриваемые активы в сумме увеличились на 138 тыс. руб., а краткосрочные обязательства снизились на 80 тыс. рублей. Из трех показателей ликвидности существенно снизились два: коэффициент абсолютной ликвидности (с 0,086 до 0,043) и коэффициент критической (срочной) ликвидности (с 0,130 до 0,054), в то время как коэффициент текущей ликвидности вырос (с 1,611 до 2.212). Всё это свидетельствует об увеличении оборачиваемости текущих активов и возможности предприятия своевременно и в полном размере расплатиться по своим обязательствам.

Характеристики

Список файлов ВКР