18462 (586116), страница 16

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 16)

Согласно п. 2.1.2 Положения о порядке ведения кассовых опера­ций в кредитных организациях операционный работник после соот­ветствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

В соответствии с п. 2.1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью и прини­мает от вносителя его денежную наличность.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшей­ся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подпи­сывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник остав­ляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работ­нику (см. п. 2.1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях). В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхожде­ние между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег (п. 2.1.5 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредит­ных организациях). В этом случае первоначально оформленное объяв­ление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обо­роте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операцион­ному работнику, который осуществляет исправления в кассовом жур­нале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция остается в банке и направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работни­ку. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

В ООО ПКФ «Славита и К» наличные деньги для сдачи в банк выдаются по рас­ходному ордеру (форма № КО-2). В банке работник, сдающий наличные деньги организации, запол­няет объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер. Объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер принимает бухгалтер банка. Он подписывает объявление на взнос наличными и квитанцию, затем передает их, а также ордер в кассу. Сдача денежной наличности отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Дебет счета 51 Кредит счета 50 — денежная наличность сдана из кас­сы в банк.

Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. №40 и сообщенным Письмом Банка России от 4 октября 1993 г. №18

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути, производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15) (Приложение АУ) применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации. Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально-ответственного лица.

При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, второй - материально-ответственному лицу, принявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.

Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.

Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации (далее -банки), в которых открыты соответствующие счета. Открытие счета всегда сопровождается заключением договора банковского счета (Приложение 33). ООО ПКФ «Славита и К» заключило договор об открытии счета в валюте российской федерации № 407028101330201032476 в Курском отделении Сбербанка России № 8596.

Расчеты платежными поручениями- это самая распространенная форма расчетов в нашей стране. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению ООО ПКФ «Славита и К» за счет средств, находящихся на его счете, перевести определен­ную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

Согласно ст. 80 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок безналич­ных расчетов не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней - в пределах территории Российской Федерации.

Платежными поручениями могут производиться следующие операции представленные в таблице 11

Таблица 11

Операции по оформлению платежными поручениями

	Операции
А	перечисления денежных средств за поставленные товары, вы полненные работы, оказанные услуги
Б	перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во вне­ бюджетные фонды
В	перечисления денежных средств в целях возврата (или размеще­ния) кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним
Г	перечисления денежных средств в других целях, предусмотрен­ных законодательством или договором

В соответствии с условиями основного договора платежные пору­чения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Статья 864 ГК РФ определяет условия исполнения банком пла­тежного поручения - соответствие содержания платежного поруче­ния и представляемых вместе с ним расчетных документов и их фор­мы требованиям, предусмотренным законом и установленными в со­ответствии с ним банковскими правилами (требования к составлению расчетных документов описаны в разделе 3.4 на с. 132). При несоответствии платежного поручения этим требованиям банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан ООО ПКФ «Славита и К» незамедлительно после получения поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.

Поручение ООО ПКФ «Славита и К» исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюде­нием очередности списания денежных средств со счета.

Платежное поручение составляется на бланке формы№ 0401060(приложение35). Платежным поручением является распоряжение владельца счета (ООО ПКФ «Славита и К») обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 3.1 Положения № 2-П).

В специально отведенных строках проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиск печати согласно образцам, заявленным плательщиком кредитной организа­ции, филиалу кредитной организации или учреждению Банка Рос­сии.

После надлежащего оформления платежного поручения оно передается в банк. Банком платежные поручения принимаются независимо от наличия денежных средств на счете ООО ПКФ «Славита и К». После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных поручений, в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа).

В поле «Отметки банка» ответственный исполнитель кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения пла­тельщика после проверки правильности оформления платежного по­ручения проставляет штамп (штампы) с датой проведения документа, отметкой «Принято» и ставит свою подпись.

Как уже говорилось выше, в соответствии с п. 3.5 Положения № 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете ООО ПКФ «Славита и К».

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете ООО ПКФ «Славита и К», а также если договором банковского счета не определе­ны условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете Денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством (п. 3.6 Положения № 2-П).

Платежное поручение (вместе с выпиской банка — см. с. 209) является основанием для отражения в бухгалтерском учете следующих операций:

- по поступлению денежных средств на расчетный счет

Дебет счета 51 Кредит счета 55 - возвращены депозиты банков (неиспользованные суммы аккредитивов, чековых книжек и банковских карт);

Дебет счета 51 Кредит счета 57 — зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи иностранной валюты (зачислены де­нежные переводы);

Дебет счета 51 Кредит счета 58 — на расчетный счет зачислены средства, поступившие от заемщика в счет оплаты долгосрочного векселя (средства, поступившие от заемщика по процентному вексе­лю, средства возвращенного краткосрочного займа);

Дебет счета 51 Кредит счета 60 — от поставщиков поступили из­лишне перечисленные им денежные средства (возвращен аванс, ра­нее выданный поставщику);

Дебет счета 51 Кредит счета 62 — от покупателей (заказчиков) поступила сумма оплаты за реализованную им продукцию, товары (работы, услуги), имущество и имущественные права (сумма авансов в счет будущих поставок продукции (будущего выполнения работ, оказания услуг);

Дебет счета 51 Кредит счета 66 (67) — от других организаций по­ступили средства по краткосрочным (долгосрочным) займам (получе­на сумма краткосрочного (долгосрочного) кредита банка, проведена операция дисконта краткосрочных (долгосрочных) векселей и иных долговых обязательств);

Дебет счета 51 Кредит счета 68 — на расчетный счет зачислены суммы переплат в бюджет по налогам и сборам;

Дебет счета 51 Кредит счета 69 - из ФСС РФ получены суммы возмещения расходов по выплате пособий по временной нетрудоспо­собности, наступившей в результате несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний, и суммы возмещения расхо­дов по выплате пособий, оплате санаторно-курортного лечения;

Дебет счета 51 Кредит счета 76 - покупателем получена задолжен­ность поставщика по возвращенной забракованной продукции (от стра­ховых компаний получены суммы страховых возмещений, получены доходы от участия в уставных капиталах других организаций, дивиден­ды по ценным бумагам, суммы удовлетворенных претензий и признан­ных должниками санкций, ошибочно зачисленные средства, участни­ком договора простого товарищества получена распределенная при­быль от совместной деятельности);

Дебет счета 51 Кредит счета 91 — поступили проценты по векселю и проценты за товары, проданные в кредит (получены денежные средства в погашение дебиторской задолженности, ранее списанной в убытки);

Характеристики

Список файлов ВКР