18075 (586007), страница 11

№

Основные виды нарушений, допускаемых при ведении кассовых операций

Методы сбора доказательств

1

2

3

4

5

6

7

8

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1.1

Выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятия, могут быть выданы деньги на хозяйственно-операционные расходы.

+

1.2

Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимися работниками предприятия.

+

1.3

Выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам.

+

1.4

несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы

+

2.1

отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работника в командировку

+

+

Продолжение приложения 13

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

2.2

отсутствие командировочных удостоверений с отметками в месте пребывания в командировке

+

2.3

несоблюдение установленных норм командировочных расходов

+

2.4

отсутствие приказов (распоряжений) об оплате суточных сверх установленных норм

+

+

2.5

отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм

+

+

3.2

некорректное выделение налога на добавленную стоимость в суммах командировочных расходов

+

+

4.1

выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети

+

+

4.2

списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей в оптовой торговле

+

+

5.1

несоответствие фактического размера представительских расходов утвержденной смете

+

5.2

отсутствие аналитического учета представительских расходов в пределах норм и сверх норм

+

+

6.1

некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами

+

6.2

неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

+

+

6.3

несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" или других регистрах

+

+

№

Содержание и виды нарушений

Состояние в ОАО "Борма"

1.

1.1.

Нарушение порядка выдачи подотчетных сумм

Отсутствует приказ руководителя, устанавливающий порядок выдачи работникам подотчетным средств

Приказ имеется

1.2.

В приказе о порядке выдачи подотчетных средств не установлен круг лиц, имеющих право на получение денег под отчет, или не указаны размеры подотчетных сумм, а также сроки их возращения

В приказе не указаны размеры подотчетных сумм

1.3.

Выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятия могут быть выданы деньги и хозяйственно-операционные расходы

Выданы деньги на обучение Портнову А.Г., не указанному в списке

1.4.

Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия

Не выявлено

1.5.

Выдача денег под отчет лицам, не рассчитавшимся по ранее выданным авансам

См. таблицу 11

1.7.

Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы

Нарушение отсутствует

1.8.

Допускается передача полученных под отчет наличных денег одним работником другому

Не допускается

2.

2.1.

Нарушения при оформлении командировочных расходов

Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку

Приказы не оформляются

2.2.

Отсутствие командировочных удостоверений с отметкой в месте пребывания в командировке

В авансовом отчете Зимина В.М. не указана организация, куда он командировался и отметка о пребывании.

2.3.

Несоблюдение установленных норм командировочных расходов

Командировочные расходы выдаются с превышением норм

2.4.

Отсутствие приказов (распоряжений) об оплате суточных сверх установленных норм

Приказы отсутствуют

2.5.

Отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм

Не выявлено

3.

3.1.

Нарушение порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов

Нарушение порядка удержания подоходного налога и начисления фондов социального страхования и обеспечения с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм

Нарушение отсутствует

3.2.

Некорректное выделение налога на добавочную стоимость в суммах командировочных расходов

НДС выделяется корректно

4.

4.1.

Нарушения при приобретении материальных ценностей, оплате работ, услуг подотчетными лицами

Выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети

ДС не выделяется

4.2.

Списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенный через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле

Нарушение отсутствует

5.

5.1.

Нарушения порядка учета представительских расходов

Несоответствие фактического размера представительский расходов утвержденной смете (или ее отсутствие)

Представительских расходов не осуществлялось

5.2.

Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм

Представительских расходов не осуществлялось

6.

6.1.

Нарушения порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами

Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами

Не выявлено

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

Нарушение отсутствует

6.3.

Журнал-ордер № 7 ведется не по каждому подотчетному лицу и выданной сумме одновременно

Нарушение отсутствует

6.4.

Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 или других регистрах

Не выявлено

7.

Нарушения в форме и реквизитах первичных документов

Найдены неточности в оформлении реквизитов первичных документов