17489 (585862), страница 5

№ п/п

Перечень аудиторских меро­приятий (процедур)

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Аудит наличия и сохранности основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Учетные регистры, инвентаризационные описи

1.1

Проверка создания

комиссии по приемке

основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Приказы, распоряжения

1.2

Проверка оформления договоров купли-

продажи основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Договоры ,соглашения

1.3

Проверка оформления протоколов договорной цены

С 01.01.09 по 31.12.09

Протоколы, соглашения , приказы

1.4

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи объектов

С 01.01.09 по 31.12.09

Акты приемки-передачи , инвентарные карточки , Журналы регистрации

1.5

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов

С 01.01.09 по 31.12.09

Проектно сметная документация , приказы , акты инвентаризации

1.6

Оценка организации синтетического и

аналитического учета

основных средств и нематериальных активов в

бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Первичные

документы,

учетные регистры, учетная политика

1.7

Проверка и оценка

действующего на

предприятии порядка

учета затрат на ремонт основных средств

С 01.01.09 по 31.12.09

Учетная политика, приказы, сметы,

отчеты

1.8

Проверка результатов произведенной переоценки основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Приказы, ак­ты, инвента­ризационные документы, учетные ре­гистры

1.9

Проверка результатов. последней инвентаризации основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Инвентариза­ционные до­кументы, пер­вичные доку­менты, учет­ные регистры

1.10

Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и нематериальных активов и инвентарных спи­сков по конкретным материально-ответветственным лицам бух­галтерией предпри­ятия

С 01.01.09 по 31.12.09

Картотека, инвентариза­ционные до­кументы, при­казы, догово­ры о матери­альной ответ­ственности

1.11

Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия дейст­вующими норматив­ными документами

С 01.01.09 по 31.12.09

Приказы, распоряже­ния

1.12

Проверка отражения в отчетности наличия основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Формы отчетности

2

Аудит движения основных средств и нематериальных активов.

С 01.01.09 по 31.12.09

2.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

С 01.01.09 по 31.12.09

Приказы, ак­ты приемки, регистры бухгалтер­ского учета

2.2

Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Методики оценки, про­токолы соб­раний учре­дителей

2.3

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского

учета, баланс

2.4

Проверка фактического выбытия основных средств и нематериальных активов в результате расчетов с

учредителями

С 01.01.09 по 31.12.09

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты ,баланс

2.5

Проверка отражения отчетности движения основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Формы от- четности

3

Аудит правильности начисления износа

С 01.01.09 по 31.12.09

3.1

Проверка

правильности ежемесячного на­числения износа по основным средствам и нематериальным активам

С 01.01.09 по 31.12.09

Справки, ре­гистры бух­галтерского учета, баланс

3.2

Проверка объектов ОС и НМА, по которым не начисляется аморти­зация

С 01.01.09 по 31.12.09

Справки, расчеты , ре­гистры бух­галтерского учета, документы

3.3

Проверка объектов ОС, по которым на­числяется ускоренная амортизация

С 01.01.09 по 31.12.09

Расчеты , справки , регистры бухгалтерского учета , сметы

3.4

Проверка документов по начисленной амортизации ОС и НМА, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал

С 01.01.09 по 31.12.09

Решение со­вета директо­ров, решение годового соб­рания акционеров

3.5

Проверка срока, с

которого начинается

и с которого заканчивается начисление

амортизации ОС и НМА

С 01.01.09 по 31.12.09

Протоколы,

справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении

денежных

средств

3.6

Проверка отражения

в отчетности начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Формы отчетности

4

Проверка правильности налогообложения по основным средствам и нематериальным активам

С 01.01.09 по 31.12.09

4.1

Проверка правильности расчетов по НДС

С 01.01.09 по 31.12.09

Налоговый кодекс РФ, баланс, дек­ларация по НДС

4.2

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

С 01.01.09 по 31.12.09

Налоговый кодекс РФ, отчет о прибылях и убытках, справ­ки, расчеты

4.3

Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц

С 01.01.09 по 31.12.09

Налоговый кодекс РФ, справки, рас­четы, сведе­ния

4.4

Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц

С 01.01.09 по 31.12.09

Налоговый кодекс РФ, справ­ки, расчеты

4.5

Проверка правильности расчетов по иным

обязательным платежам

С 01.01.09 по 31.12.09

Налоговый кодекс РФ, справки,

расчеты, сведения

4.6

Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств и нематериальных активов

С 01.01.09 по 31.12.09

Формы отчетности

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)

ПО

75

59

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

70

54

организационные расходы

112

5

5

деловая репутация организации

113

_

_

Основные средства (01, 02, 03)

120

1009

1386

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

481

769

Незавершенное строительство (07, 09, 16, 61)

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

-

-

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

-

139

в том числе: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

1094

1584

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

1169

1661

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)

211

942

742

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)

213

76

53

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)

214

151

839

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

27

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

139

168

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе: покупатели и заказчики" (62, 63, 76)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

313

443

в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)

241

277

256

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (60)

245

прочие дебиторы

246

36

187

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

250

_

в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

665

117

в том числе: касса (50)

261

5

7

расчетные счета (51)

262

660

60

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 57)

264

50

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

2286

2389

БАЛАНС (сумма стр. 190 + 290)

300

3370

3973

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

525

525

Добавочный капитал (83)

420

925

925

Резервный капитал (82)

430

93

93

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

93

93

Фонд социальной сферы (88)

440

-

-

Целевые финансирование и поступления (86)

450

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

692

442

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

X

427

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

X

Итого по разделу III

490

2235

2412

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)

510

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)

610

370

340

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

*

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

765

1201

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

471

421

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

170

325

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

44

211

задолженность перед бюджетом (68)

626

80

244

авансы полученные (62)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

_

_

Доходы будущих периодов (98)

640

-

20

Резервы предстоящих расходов (96)

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

1135

1561

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

3370

3973

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

_

_

Товары, принятые на комиссию (004)

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

—

—

Обеспечения обязательств и платежей полученные (009)

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

-

-

Износ жилищного фонда (010)

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)

980

_

Инвентарь и хозяйственные принадлежности (012)

990

-

-