17077 (585802), страница 17

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 17)

3. Регистры учета

В ходе аудита установлено, что регистрация учетной информации, обработка, систематизация и накопление информации, содержащийся в первичных учетных документах, формирование регистров учета не компьютеризировано.

4. Соответствие синтетического и аналитического учета

В ходе аудита установлено, что для оперативного руководства финансово-хозяйственной деятельностью, а также контроля за сохранностью собственности, предприятие формирует синтетический учет на основе аналитического учета.

5. Система внутреннего контроля

В ходе проверки на этапе планирования аудита, а также в процессе проведения аудита по различным разделам учета нами была изучена система внутреннего контроля ПО «ЗПК «Заготхлебпром», включающая оценку системы бухгалтерского, оценку степени надежности контрольной среды и средств контроля. При этом мы руководствовались требованиями:

- федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности, № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль», осуществляемый аудируемым лицом, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696;

- внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности.

Под системой внутреннего контроля в целях аудита мы понимаем совокупность организационных мер, методик и процедур, принятых руководством для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая включает надзор и проверку:

- соблюдения требований законодательства;

- своевременной подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

- предотвращения ошибок, искажений;

- исполнения приказов и распоряжений;

- обеспечения сохранности имущества.

Элементами системы внутреннего контроля, приемлемыми в целях аудита предприятия, являются в частности:

- соответствие организационной структуры предприятия;

- подготовка бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства;

- обеспечение средств контроля за проведением хозяйственных операций;

- информационная обеспеченность;

- достаточный опыт и квалификация работников, ответственных за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности.

Проверка и оценка средств внутреннего контроля основанная на наблюдении, тестировании риска средств контроля, неотъемлемого риска необнаружения позволяет оценить надежность средств контроля «средней».

6. Отчетность

В ходе проведения аудита было обнаружено, что на предприятии не заполнен главный регистр налогового учета (Книга учета доходов и расходов), что является грубейшим нарушением действующего законодательства РФ.

7. Налогообложение

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

При проверке правильности применения налоговых ставок по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в аудируемом периоде нарушений не установлено.

При проверке правильности исчисления единого налога взимаемого, в связи с применением упрощенной системы налогообложения в аудируемом периоде нарушений не установлено.

Налог на доходы физических лиц

При проверке правильности применения налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц в аудируемом периоде нарушений не установлено.

При проверке правильности исчисления налога на доходы физических лиц в аудируемом периоде нарушений не установлено.

Выводы по результатам аудита

Мы провели аудит в соответствии с Федеральным Законом от 07.08.01 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», с изменениями и дополнениями, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, внутрифирменными стандартами.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку предоставления бухгалтерской отчетности.

По нашему мнению, бухгалтерская отчетность ПО «ЗПК «Заготхлебпром» не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Аудитор (Крылова Е.Б.)

Характеристики

Список файлов ВКР