Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течении m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

,

где i – прогнозируемый средний уровень инфляции.

Необходимо отметить, что показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта. Этот показатель аддитивен во временном аспекте, т.е. NPV различных проектов можно суммировать. Это очень важное свойство, выделяющее этот критерий из всех остальных и позволяющее использовать его в качестве основного при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

1. 1.3.3 Расчет индекса рентабельности инвестиций

Этот метод является по сути следствием предыдущего. Индекс рентабельности (PI) рассчитывается по формуле:

Очевидно, что если PI > 1, то проект следует принять, PI < 1, то проект следует отвергнуть, PI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем. Благодаря этому он очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения NPV, либо при комплектовании портфеля инвестиций с максимальным суммарным значением NPV.

1. 1.3.4 Расчет нормы рентабельности инвестиций

Под нормой рентабельности или внутренней нормой прибыли инвестиции (IRR) понимают коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равен нулю:

IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.

Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.

Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя СС (или цены источника средств для данного проекта, если он имеет целевой источник). Именно с ним сравнивается показатель IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова. Если IRR < CC, то проект следует принять, IRR > CC, то проект следует отвергнуть, IRR = CC, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

На практике применяется метод последовательных итераций с использованием табулированных значений дисконтирующих множителей. Для этого с помощью таблиц выбираются два значения коэффициента дисконтирования r₁ < r₂ таким образом, чтобы в интервале (r₁, r₂) функция NPV = f(r) меняла свое значение с «+» на «-» или с «-» на «+». Далее применяют формулу:

,

где r₁ – значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором , r₂ – значение табулированного коэффициента дисконтирования при котором .

Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала (r₁, r₂), а наилучшая аппроксимация с использованием табулированных значений достигается в случае, когда длина интервала минимальна (равна 1%), т.е. r₁ и r₂ – ближайшие друг к другу значения коэффициента дисконтирования, удовлетворяющие условиям.

r₁ - значение табулированного коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV, т.е.

r₂ - значение табулированного коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV, т.е. .

Путем взаимной замены коэффициентов r₁ и r₂ аналогичные условия выписываются для ситуации, когда функция меняет знак с «-» на «+».

1. 1.3.5 Расчет коэффициента эффективности инвестиций

Этот метод имеет две характерные черты: во-первых, он не предполагает дисконтирования показателей дохода; во-вторых, доход характеризуется показателем чистой прибыли PN (балансовая прибыль за минусом отчислений в бюджет). Алгоритм расчета исключительно прост, что и предопределяет широкое использование этого показателя на практике: коэффициент эффективности инвестиций (ARR) рассчитывается делением среднегодовой прибыли PN на среднюю величину инвестиции (коэффициент берется в процентах). Средняя величина инвестиции находится делением исходной суммы капитальных вложений на два, если предполагается, что по истечении срока реализации анализируемого проекта все капитальные затраты будут списаны; если допускается наличие остаточной или ликвидационной стоимости (RV), то ее оценка должна быть учтена.

Данный показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала, рассчитываемого делением общей чистой прибыли предприятия на общую сумму средств, авансированных в его деятельность (итог среднего баланса-нетто).

Метод, основанный на коэффициенте эффективности инвестиций, также имеет ряд существенных недостатков, обусловленных в основном тем, что он не учитывает временной составляющей денежных потоков. В частности метод не делает различия между проектами с одинаковой суммой среднегодовой прибыли, но варьирующей суммой прибыли по годам, а также между проектами, имеющими одинаковую среднегодовую прибыль, но генерируемую в течение разного количества лет.

1. 1.4 Обзор существующих методов решения

В настоящее время существует множество разнообразных программ для ведения бухгалтерского учета, каждая из них имеет свои сильные стороны и недостатки. Ниже приводится краткая информация о наиболее интересных реализациях.

Самыми яркими представителями этого класса являются следующие программы:

• «1C: Бухгалтерия. Типовая конфигурация»

• «Учет экспортно-импортных операций»

• Система программ «Галактика»

«1С: Бухгалтерия. Типовая конфигурация» – настройка, поставляемая в пакете с программой «1С: Предприятие 7.7». Формирует наиболее широко используемые документы и проводки, позволяет вести стандартный бухгалтерский учет, предоставляет возможность обмена данными с компонентами «1С: Торговля и склад» и «1С: Зарплата и кадры». Одним из наиболее важных преимуществ данной программы является возможность быстрого обновления конфигурации при изменениях в законодательстве, а также полное соответствие требованиям к документообороту.

«Учет экспортно-импортных операций» - конфигурация, разработанная с учетом требований выдвигаемых к документообороту и отчетности компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

«Галактика» - система, автоматизирующая основные учетно-управленческие задачи предприятия. Плюсом данной системы является, прежде всего, объединение в единое целое управленческого и бухгалтерского учета, а также возможность вести учет в соответствии не только с Российским, но и Беларусским, Украинским, Казахстанским, Молдовским и Узбекским законодательствами. Минусом этого комплекса является в первую очередь, направленность на крупные предприятия, а также необходимость настройки для формирования специфических проводок и документов и высокая цена всего комплекса в целом.

Более подробно сравнительные характеристики данных систем приведены в Табл. 1

Критерий\ Система	«1C: Бухгалтерия. Типовая конфигурация»	«Учет экспортно-импортных операций»	«Галактика»
возможность ведения 2-х разных форм учета	нет	нет	есть
моделирование доходов предприятия под влиянием инфляции	нет	нет	нет
расчет рентабельности инвестиций	нет	нет	нет
разнесение по товарам суммы КТС	нет	нет	нет
учет товаров по их кодам	нет	нет	нет
обмен с «1С: Торговля и склад»	есть	есть	Нет
расчёта курсовой (суммовой) разницы	есть	вручную	есть
оформление и учёт Инвойсов	нет	есть	есть
оформление поставки товаров на основе ранее оформленных Инвойсов	нет	нет	нет
расчёт авансовых таможенных платежей	вручную	есть	есть
формирование отчетов для контроля остатков и анализа продаж товаров	нет	нет	есть
формирование дополнительной специализированной отчетности	нет	есть	нет
ведения партионного учета на складе с вариантами расчета себестоимости LIFO, FIFO, по среднему	нет	нет	есть

Табл. 1 Сравнительная характеристика учета ВЭД

Приведенный анализ показывает, что ни одна из существующих в настоящее время систем не удовлетворяет требованиям, перечисленным в Табл.1, что и обуславливает необходимость разработки собственной конфигурации.

2. 2. Требования к окружению

   2. 2.1 Требования к аппаратному обеспечению

Минимальная конфигурация, необходимая для нормальной работы системы — PII-400/64, для каждой рабочей станции. Никаких особенных требований к аппаратному обеспечению не выдвигается.

1. 2.2. Требования к программному обеспечению

• Операционная система Windows 95/NT/98/Me/2000/XP

• Платформа 1С:Бухгалтерия 7.7 или 1С:Комплексная поставка 7.7

• MSXML 3.0 и выше, для реализации обмена с конфигурацией 1С: Торговля и склад

1. 2.3 Требования к пользователям

• Базовые навыки работы в MS Windows

• Знание бухгалтерского учета

• Знание особенностей документооборота и налогообложения внешнеэкономической деятельности

• Знание особенностей документооборота и налогообложения посреднической деятельности

• Знание основных принципов работы в программе 1С:Бухгалтерия 7.7

3. Спецификация данных

1. 3.1 Описание формата или структуры данных

При работе с системой 1С: Предприятие возможно хранение баз данных в двух форматах DBF или SQL. Для данной реализации был выбран формат DBF, как более приемлемый для заказчика. Все данные хранятся в отдельных файлах, разбитых по группам, кроме того существуют специальные служебные файлы, которые всю структуру в единое целое.

Файл обмена данных с конфигурацией 1С: Торговля и склад содержит в себе все измененные документы и элементы справочников за определенный период. Данный файл имеет расширение *.cbt и имеет следующую структуру:

тег	Описание
	Начало описания документа
	Начало описания элемента справочника
	Начало нового дня
/end>	Завершающий для всех тегов

Внутри тегов документа или элемента справочника, они описываются в порядке их обхода в данной конфигурации, друг от друга значения разных полей отделяются знаком «/*»

1. 3.2 Описание сущностей

Документ «Расчет импортной стоимости товара

Наименование	Тип	Размер	Уникальность
Номер док	Число	10 знаков	Да
Дата документа	Дата		Нет
Товары	Табличная часть
Проведен	Логический		Нет

Табличная часть документа «Расчет импортной стоимости»

Наименование	Тип
Наименование товара	Справочник.Номенклатура
Цена за единицу	Справочник.Номенклатура
Количество	Число
Сумма	Вещественное число
Ставка таможенной пошлины	Число
Сумма таможенной пошлины	Вещественное число
Таможенный сбор (руб)	Вещественное число
Таможенный сбор (вал)	Вещественное число
НДС	Вещественное число
Импортная стоимость	Вещественное число

Документ «Инвойс»

Наименование	Тип	Размер	Уникальность
Номер документа	Число	10	Да
Дата документа	Дата		Нет
Условие поставки	Справочник. УсловияПоставки		Нет
Плательщик	Справочник.Контрагенты		Нет
Договор	Справочник.Договора		Нет
Грузополучатель	Справочник.Контрагенты		Нет
Налоги	Справочник.НДС		Нет
Товары	Табличная часть

Табличная часть документа «Инвойс»

Наименование	Тип
Наименование товара	Справочник.Номенклатура
Количество	Число
Цена	Справочник.Номенклатура
Сумма	Вещественное число
НДС	Вещественное число
Всего	Вещественное число

Справочник «Номенклатура»

Наименование	Тип	Размер
Код	Число	10
Тип	Справочник.ТипыНоменклатур
Наименование	Строка	255
Вид	Справочник.ВидыТМЦ
Ставка НДС	Справочник.НДС
Ставка НП	Справочник.НП
Единица измерения	Справочник.ЕдИзмерения
Страна происхождения	Справочник.Страны
Учетная цена	Вещественное число	10
Отпускная цена	Вещественное число	10
Дополнительная информация	Строка	Неограниченно
Дата изменения	Дата

Справочник «Контрагенты»

Наименование	Тип	Размер
Код	Число	10
Тип	Справочник.Типы организаций
Наименование	Строка
Полное наименование	Строка
Юридический адрес	Строка
Почтовый адрес	Строка
Телефон	Строка
ИНН	Строка	12
Договор	Справочник.Договора
Расчетный счет	Справочник.Счета
Дата изменения	Дата

Справочник «Условия поставки»

Наименование	Тип	Размер
Код	Число	10
Наименование	Строка
Вид транспорта	Справочник.Транспорт
Переход риска случайной гибели	Строка
Транспортные расходы (кроме Инкотермс)	Строка
Транспортные расходы (Инкотермс)	Строка
Расходы на страхование (кроме Инкотермс)	Строка
Расходы на страхование (Инкотермс)	Строка
Расходы по таможенной очистке	Строка
Дата изменения	Дата

2. 4. Функциональные требования

Система должна позволять финансисту:

• рассчитывать рентабельность инвестиций

• моделировать косвенные доходы и расходы предприятия под влиянием инфляции

Система должна позволять менеджеру:

• формировать отчеты для контроля остатков и анализа продаж товаров

• обменивать данные с конфигурацией «1С: Торговля и склад»

• учитывать товары по их кодам (ТНВЭД)

Система должна позволять бухгалтеру:

• учитывать в расчете себестоимости все дополнительно произведенные затраты

• учитывать ГТД при учёте себестоимости по среднему

• формировать документ расчёт суммовой (курсовой) разницы так, чтобы она начислялась при любой операции сразу по всем непогашенным документам взаиморасчётов с клиентом

• оформлять Инвойсы на поставку импортных товаров

• формировать документ «Расчет импортной стоимости товара»

• оформлять поставки товаров на основе ранее оформленных Инвойсов

• рассчитывать авансовые таможенные платежи

• отправлять документы по электронной почте

• оформлять документы на отгрузку товаров на основе документов поставки с разбивкой по заказчикам

• вести партионный учет на складе с вариантами расчета себестоимости LIFO, FIFO, по среднему

Кроме того программа должна предоставлять пользователям весть стандартный набор функций программы «1С:Бухгалтерия. Типовая Конфигурация».

2. 5. Требования к интерфейсу

Основная задача реализуемого интерфейса – наглядность и простота в использовании данного программного продукта. Вследствие этого было принято решение использовать стандартный интерфейс программ семейства 1С: Предприятие, как привычный наибольшему числу пользователей бухгалтерских программ. Для большинства действий в программе должны быть предусмотрены и вынесенные на панель задач иконки, и сочетания клавиш, и доступ из меню. Документы будут создаваться как из меню «Документы», так и из специальных журналов, разделяющих их по назначению, Для удобства работы с новыми документами должен быть создан ряд специализированных журналов. Дополнительные отчеты должны быть добавлены в меню отчеты в категорию «Внешнеэкономическая деятельность».

Характеристики

Список файлов ВКР