16489 (585675), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Анализ выполнения сметы по выплате заработной платы

	2005	2006	2007
По смете КЭКР
1111	882846	2000222	2565159
1120	326544	719583	933612
Кассовые расходы
1111	789012	1999361	2560606
1120	282346	719456	932381
Фактические расходы КЭКР
1111	777248	1921489	2560606
1120	287392	672699	932381
Процент выплаты	88,0	96,1	99,8

Рис.3.4. Анализ выполнения сметы по выплате заработной платы по отделу культуры Симферопольской РГА за 2005-2007гг

Анализируя данные таблицы 3.5 – выполнения сметы по выплате заработной платы можно сделать следующие выводы:

по КЭК 1111 – заработная плата - процент выплаты составляет:

2005г -88,0%

2006г - 96,1%

2007г - 99,8%

В 2007 году практически профинансированы и выплачены все запланированные начисления заработной платы.

В 2006 году – профинансировано 96,1 % от запланированных расходов по оплату труда, в связи с этим фактические расходы превышают кассовые на 77872 грн, но превышение в пределах сметы, что не запрещено законодательством.

Самый низкий процент исполнения сметы по выплате заработной платы отмечен в 2005 году и составляет – 88 %, в связи с этим заработная плата, начисленная за декабрь 2005 года будет выплачена лишь в январе 2006 года, поэтому фактические расходы превышают кассовые на 11764гривен, что не превышает утвержденную смету.

Проведем анализ структуры фонда оплаты труда по Отделу культуры Симферопольской РГА (табл.3.6, рис.3.5).

Таблица 3.6

Анализ структуры фонда оплаты труда по Отделу культуры Симферопольской РГА

тыс. грн.

Анализируя данные таблицы 3.6 по структуре заработной платы за последние 3 года, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре фонда заработной платы принадлежит основной заработной плате, т.е. заработной плате, начисленной по должностным окладам, включая внутреннее совместительство, его удельный вес при среднесписочной численности от 99 до 206 человек, составляет от 84 до 86 %. В 2006 году увеличилась среднесписочная численность на 107 человек, т.к. на баланс учреждения были переданы 3 музыкальные школы, 6 библиотек, следовательно увеличился фонд основной заработной платы до 422,3 тыс. гривен.

В 2007 году фонд основной заработной платы увеличился по сравнению с 2006 годом на 142,2 тыс. гривен, это связано с тем, что с 01.07.2007 года оклады работникам увеличились на 13,2 %.

Рис. 3.5.Анализ структуры фонда оплаты труда по Отделу культуры Симферопольской РГА за 2005-2007 гг, тыс.грн

Удельный вес фонда дополнительной заработной платы, который включает различные доплаты и надбавки к тарифным ставкам, колеблется от 8 до 20 процентов, самый низкий процент в 2007 году – 8 процентов. Это связано с тем, что в 2003 году в связи с повышением окладов на 13,2 %, уменьшены проценты надбавок и доплат, т.к. в смете, утвержденной на год, это повышение не было предусмотрено. Самый высокий процент в 2006 году, т.к. в течение этого года повышений не было, и все запланированные доплаты и надбавки были выплачены.

Поощрительные и компенсационные выплаты составляют 5 – 6 %, которые включают выплаты одноразового характера, то есть вознаграждения по итогам работы за год, материальная помощь (рис.3.6).

Рис. 3.6. Анализ структуры фонда оплаты труда по Отделу культуры Симферопольской РГА за 2005-2007 гг, %

Рассмотрим основные показатели отдела культуры Симферопольской РГА (табл.3.6, рис.3.7)

Таблица 3.6

Основные показатели отдела культуры Симферопольской РГА за 2006-2007гг

Рис.3.7.Основные показатели отдела культуры Симферопольской РГА за 2006-2007гг

Проведём анализ финансового состояния отдела культуры Симферопольской РГА (табл.3.7, рис.3.8)

Таблица 3.7

Анализ финансового состояния отдела культуры Симферопольской РГА

Рис. 3.8.Анализ финансового состояния отдела культуры Симферопольской РГА

Таким образом, долгосрочные и текущие обязательства отсутствуют. Учреждение не имеет расходов общего и специального фонда. В Управлении культуры Симферопольского городского совета не осуществляется прирост основных фондов, так как коэффициенты обновления меньше, чем коэффициенты выбытия. Управление культуры Симферопольского городского совета является неприбыльной организацией.

Характеристики

Список файлов ВКР