182444 (584415), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Zобщ. = ∑ qi*Hi*Pi

где qi – объем выпуска продукции в натуральном выражении;

Hi – норма расхода сырья на выпуск i – го вида продукции;

Pi – цена единицы сырья.

Анализ проведем методом цепных подстановок, последовательно заменяя плановые показатели на отчетные.

1.затраты по плану

Z пл. = 2000(0,8*100+0,3*80+0,5*400) = 608 тыс.руб.

2. затраты при фактическом объеме и плановых нормах и ценах

Z усл.1 = 2100(0,8*100+0,3*80+0,5*400) = 638,4 тыс.руб.

3. затраты при фактическом объеме, фактических нормах расхода и плановых ценах

Z усл.2 = 2100 (0,9*100+0,2*80+0,8*200) = 861 тыс.руб.

= 1680 тыс.руб.

4. затраты фактические

Z факт =2100 (0,9*100+0,2*90+0,8*200) = 562,8

Влияние факторов на изменение величины затрат в стоимостном выражении сложилось следующим образом

1. влияние изменения объема производства

638,4-608 = 30,4 тыс.руб.

1. влияние изменения норм расходы сырья

861-638,4 = 222,6тыс.руб.

1. влияние изменения цен на сырье

562,8-861 = -298,2тыс.руб.

Суммарное влияние факторов 30,4+222,6-298,2 = -45,2

Затраты сырья и материалов на производство продукции снизились на 45,2 тыс.руб.

При этом снижение затрат обусловлено исключительно снижением цен на сырье, за счет чего компенсировано увеличение норм расхода сырья и объема производства.

Задача 3.2

Выполнить факторный анализ затрат на 1 руб. товарной продукции по данным табл. 3.2 Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции за счет изменения объема выпуска продукции, себестоимости единицы продукции и цены единицы продукции определяется по факторной модели

З = ∑ Zi *qi / ∑Pi*qi

где З – затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. Zi – себестоимость единицы продукции; qi - объем выпуска i-го вида продукции Pi – цена единицы i-го вида продукции

Таблица 3. 2 Информация для факторного анализа затрат на 1 руб. товарной продукции

Затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились на 0,79 коп. Промежуточные расчеты и результаты факторного анализа представлены в табл. 3.3.

Таблица 3. 3

На увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции определяющее влияние оказало снижение оптовой цены, которое не компенсируется увеличением объема производства и снижения себестоимости единицы продукции по изделию А.

Задача 3.3

Используя результаты решения задачи 3.2 и данные табл. 3.4, выполнить факторный анализ рентабельности производства.

По данным задачи 3.2 определим прибыль, как разность между стоимостью товарной продукции и себестоимостью выпуска.

Рентабельность производства представим в виде факторной модели

Рент. = Пр /(ОФ+МОА)*100%

Таблица 3.4 Исходная информация для факторного анализа рентабельности производства

Для определения величины влияния факторов рассчитаем ряд условных показателей.

Рент. усл.1 = Пр 1 /(ОФ0+МОА0) *100 = 230 /(700+120))*100 = 28,05

Рент. усл.2 = Пр 1 /(ОФ1+МОА0) *100 = 230 /(750+250)*100 = 26,44

Влияние факторов составит

а) прибыли

28,05 – 30,49 = -2,44

б) стоимости ОФ

26,44-28,05 = -1,61

в) остатка МОА

25,84-26,44 = -0,6

Суммарное влияние факторов

-2,44-1,61-0,6 = -4,65 %

Рентабельность производства снизилась на 4,65%. Отрицательное влияние оказали все влияющие факторы, наибольшее отрицательное влияние приходится на снижение прибыли.

Задача 3.4

Проанализировать изменение расходов по обычным видам деятельности по элементам затрат по составу и структуре по данным табл. 3.5.

Таблица 3. 5 Анализ затрат по элементам

Как видно по данным табл. 3.5, общая сумма затрат увеличилась на 87007 тыс.руб. или на 10,29%. При этом увеличились все элементы затрат, кроме прочих расходов. В результате несоответствия темпов изменения по отдельным элементам затрат их структура изменилась в сторону увеличения удельного веса материальных затрат с 25,8% до 48,1%. Удельный вес прочих расходов снижается с 51,3% до 17,7%.

На долю расходов на оплату труда приходится 18,9%, что на 6,3%п больше, чем в предыдущем году.

Задача 3.5

Проанализировать динамику показателей прибыли, провести факторный анализ прибыли от продаж по данным табл. 3.6

Таблица 3. 6 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Как следует из представленных данных, выручка от продаж снизилась на 255202 тыс.руб. или на 19,7%. Себестоимость реализованной продукции также снизилась, но более медленными темпами по сравнению с выручкой – на 4,8%. В результате уровень себестоимости в выручке увеличился.

Большими темпами выросли коммерческие и управленческие расходы.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)